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经济生活第八课财政与税收高三一轮复习PPT


第八课

财政与税收

课标要求

考纲呈现

考情分析 2.从命题形式上看,选择 题和非选择题均有出现。 选择题中涉及财政支出及 其构成的图示和图表题有 增加趋势;非选择题则重 点涉及财政支出的作用, 而且多为论述性题目,应 引起重视。 3.结合2014年财政的各项 民生支出分析理解财政的 作用。

结合国家对小微企 业实施的税收优惠政策, 说明税收的社会作用。关 注每年召开的中央经济工 作会议中财政政策、货币 政策和税收政策的调整, 理解财政和税收对经济和 社会发展的影响作用。

1.评议一个由政府财 政承担的工程项目, 说明政府的财政支出 对大众生活、经济发 展的影响和作用。 2.分析个人所得税、 增值税等重要税种。 3.知道税收是财政收 入的主要来源。 4.理解依法纳税是公 民的基本义务。

2.理解影响财政收入的因素。 3.了解财政支出的含义及其构成 。 4.了解财政收支平衡和财政赤字 的含义。 5.理解我国财政的作用。 6.了解税收的含义、种类。 7.理解税收的基本特征及作用。 8.理解增值税和个人所得税。 9.了解什么是纳税人、负税人。 10.理解依法纳税是公民的基本 义务。

名师点睛 一种意识:纳税人意识 两种关系:财政收支关系、税收与财政的关系 两个作用:财政和税收的作用

三个特征:税收的三个基本特征
四种行为:违反税法的四种行为

考点1:国家财政
1.财政及其作用 (1)含义:国家的收入和支出就是财政。 (2)实现的渠道:国家预算和国家决算。 【提示】国家的存在及其职能的行使,必须占有和消

费一定的社会财富。财政的本质是一种分配关系。财
政的内容是对国家收入的分配。财政征收具有强制性 特点。

预算是国家的基本财政计划。预算包括财政 收入和财政支出,这是国家参与社会分配的

两个方面。
【提示】①预算就是国家的基本财政计划。 计划在批准前称预算草案,计划执行的结果 称决算。 ②国家预算包括中央预算和地方预算,不能

把国家预算等同于中央预算。

(3)财政在社会经济生活中发挥的巨大作用 ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 国家加大对教育、医疗卫生和社会保障等民生方面的投 入说明了这一点。 ②国家具有促进资源合理配置的作用。 A.国家加强对发展滞后行业以及落后地区的财政投入, 有利于促进资源的优化配置。 B.国家加强对基础设施建设的投入。 ③国家通过财政促进国民经济平稳运行。 通过对财政收支水平的调控促进经济增长。在经济增长 滞缓时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济 建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率, 拉动经济增长。 在经济过热时,政府可以采取紧缩性财政政策,通过减 少财政支出、增加税收,抑制总需求,降低通货膨胀率, 给经济“降温”。

【2014安徽文综】 为保障社会主义文化建设活动顺利开展, 文化部、教育部等部门踹了一些列政策, 如实施文化消费补贴制度,培育文化消费 需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类 文化产品和服务的政府采购,加大对文化 人才培养的投入力度。 结合以上,分析国家财政在社会主义文化建 设中的作用。(8分)

(1)国家财政通过实施文化消费补贴等,

为促进社会公平,改善人民文化生活 提供了物质保障。 (2)国家财政通过继续扩大各类文化 产品和服务的政府采购,加大对文化 人才培养的投入力度等,促进了资源 的合理配置。 (3)国家财政通过培育文化消费需求, 扩大消费规模等,促进了国民经济平 稳运行,推动了社会主义文化建设。

2.财政收入与支出 (1) 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就 是财政收入。 【提示】区分国民收入与财政收入 国民收入经过分配后形成三部分收入,即国家收入、 企业(或集团)收入、个人收入,其中的国家收入就是 财政收入,可见,财政收入是国民收入的一部分。二 者是不同的。

(2)根据国家取得收入的具体渠道,财政收入
分为税收收入、利润收入、债务收入和其他

收入。其中,税收是财政收入的最重要来源。
(3)财政收入受很多因素影响,但主要受经济 发展水平和分配政策的影响。 【提示】财政收入也不是越多越好,要处理

好个人、企业与国家三者的关系。

? 【2014课标 16】 ? 要加大对民族省区的财政转移支付力度, 关键是要增加财政收入。在我国当前情况 下,增加财政收入的合理措施是( ) A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济 C. 提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模

(4) 国家对筹集的财政资金进行分配和使用,就是财
政支出。我国财政支出按具体的用途可分:经济建设 支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理 和国防支出,社会保障支出,债务支出。 【提示】财政支出与财政的作用是一致的,财政支出 的比例和结构体现了财政的作用。 (5) 财政收入和支出的关系,不外有三种情况:收大 于支,有盈余;支大于收,有赤字;收支平衡。 【提示】财政收支的关系应视具体情况而定,不能说 有财政赤字就不好。在通货紧缩情况下,适当财政赤

字有利于扩大投资。

3.全面理解我国实行积极的财政政策

当前,国际金融市场动荡尚未完全平息,全球经济增
长明显放缓,国际经济环境中不确定、不稳定因素明 显增多,国内经济运行中也存在一些突出矛盾和问题。 因此,为确保经济稳定增长,我国要实施积极的财政 政策,这属于扩张性财政政策。

(1)扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较

(2)比较财政政策与货币政策 财政政策 货币政策 有关财政收入和支出 和银行有关的系列政 区 内 的政策,如税收的变 策,如存贷款利率及 动、发行国库券、保 别 容 存款准备金率的调整 护价收购粮食等 制 国家财政部门制定, 中国人民银行直接制 定 必须经全国人大或其 定,经国务院批准 者 常委会通过 二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要 方式;在一般条件下,财政政策与货币政策 联系 是相互配合起作用的

真题演练

1 . (2013 全国新课标Ⅱ)财政政策是我国重要的宏
观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策, 安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下,适 度的财政赤字可以 ( A ) A.扩大社会总需求,促进经济增长

B.减轻企业的税负,改善经济结构
C.优化预算的结构,完善社会保障

D.增加社会总供给,扩大居民消费

【解析】适度的财政赤字意味若当年财政支出大于财

政收入,这样可以扩大社会总需求,促进经济增长,
A符合题意;实行财政赤字政策不一定减轻企业税负, B与材料无关;材料没有涉及财政预算结构及社会保

障问题,C与材料不符;采取适度的财政赤字政策,
会增加社会总需求,D不符合题意。故选A。

2.(2013北京)下表是2011年北京市部分经济指标的 年度增长率。

财政 收入
14.4%

财政 支出
12.5%

社会保障 和 就业支出 28.6%

城镇单位 在岗职工 平均工资 15.5% ( B)

个人 所得税
26.7%

根据表中数据可以推出2011年北京市

A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余

B.个人所得税收入占财政收入的比重上升
C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增 长

【解析】 从财政收入与财政支出的增长率不能看出

财政收入高于财政支出,因为它们的基数是不同的,
排除 A ;财政收入与财政支出是财政的两个方面, 财政支出的增长不会抑制财政收入的增加,影响财

政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策, C
错误;工资水平的增长有利于个人所得税的增长, D 错误;从图表中可以看出个人所得税的增长较快, 故其在财政收入的比重会上升,选B。

3.(2012广东)对下图解析正确的是( D )

A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长

C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加

【解析】解答本题要理清图中各项指标之间的关系,
地区生产总值增长是财政收入增长和城镇居民人均可 支配收入增长的基础,财政收入也会影响城镇居民人 均可支配收入,财政收入随着地区生产总值的增长而 增长,故 A 、 C两项表述错误;该省居民收入水平应 与地区生产总值保持同步增长,B项表述错误。

4.阅读材料,完成下列各题。

材料:民主改革50多年来,西藏经历了从黑暗走向光
明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向 民主、从封闭走向开放的光辉历程,实现了由封建农

奴制向社会主义制度的历史性跨越,经济建设取得了
巨大成就。据统计,1959年至2010年,西藏生产总值 由 1.74 亿元增长到 507.46 亿元。 2010 年西藏的经济增 长率为12.3%,比全国平均水平高2个百分点。1959年 至2008年,中央财政向西藏的财政转移支付为2 019亿 元,平均增长近12%。“十二五”期间,中央财政计 划对西藏的财政补助达到2 124亿元。

结合材料和所学经济知识,说明中央财政支持对 西藏经济社会发展的意义。 【解析】本题考查财政的作用这一知识点。本题设问 直接具体,组织本题答案可从基础设施建设、科教文 卫事业的发展、健全社会保障体系等方面入手,并作 简要说明。 【答案】加快西藏基础设施建设,为经济的快速发展 创造条件;促进科学、教育、文化、卫生事业的发展, 为经济的快速发展奠定基础;建立健全社会保障体系, 提高人民生活水平。

考点2:征税和纳税
1.税收及其种类 (1)税收即税和税的征收。从本质上看,税收是国家 为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入 的基本形式。 【提示】税收实质上是一种分配关系。 (2)税收的三个基本特征是强制性、无偿性、固定性。 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的,集 中体现了税收的权威性。三者缺一不可,统一于税 法。 【提示】税法是税收的法律依据和法律保障,可通

过对三个基本特征各举一例,以加深理解。

(3)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所

得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。
目前在我国,增值税和个人所得税是影响很大的两个 税种。

2.增值税与个人所得税的区别
名称 征税对 象 生产经 营中的 增值额 纳税人 税率 特点和作用 避免对一个经营额 重复征税,防止前 一生产经营环节企 业的偷漏税行为

增值税

在我国境内销售货 物或者提供加工、 修理修配劳务以及 进口货物的单位和 个人
在我国境内有住所, 或者无住所而在境 内居住满一年,从 我国境内外取得所 得的个人,以及在 我国境内无住所又 不居住或在境内居 住不满一年而从我 国境内取得所得的 个人

基本税率为 17%

个人所 得税

个人所 得

按应税项目 不同,分别 实行超额累 进税率和比 例税率

“高收入者多纳税, 低收入者少纳税” 是其显著特点。不 仅是国家财政收入 的重要来源,而且 是调节个人收入分 配、实现社会公平 的有效手段

3.依法纳税是公民的基本义务

(1) 我国税收的性质是取之于民,用之于民。每个公
民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务, 自觉诚信纳税。

(2) 我国的违反税法的行为主要表现为偷税、欠税、
骗税和抗税。 (3) 我国是人民当家作主的社会主义国家,在做到自 觉依法纳税的同时,也要增强自己对国家公职人员及 公共权力的监督意识。 【提示】违反税法的表现及对其的相关处理

表现 偷 税 纳税人有意违反 税法规定,用欺 骗、隐瞒等方式 不缴或少缴应纳 税款的行为 纳税人超过税务 机关规定的纳税 期限,没有按时 缴纳而拖欠税款 的行为

手段 欺骗、 隐瞒等 方式

处理

联系

欠 税

没有按 时缴纳 而拖欠 骗取税 收优惠
暴力、 威胁等 手段

骗 税
抗 税

纳税人用欺骗方 法获得国家税收 优惠的行为
纳税人以暴力、 威胁等手段拒不 缴纳税款的行为

税务机关在 追缴税款的 同时,要加 收滞纳金甚 至并处罚款, 触犯刑法的 还要由司法 机关依法追 究其刑事责 任

四种违法行 为在程度上 越来越高, 其违法性也 一个比一个 强。违反税 法规定,都 要受到法律 制裁

4.税收的作用

税收是国家进行宏观调控的重要手段。税收是筹集
财政收入的普遍的、基本的形式;是调节经济的重 要杠杆;是对社会经济活动进行监督管理的重要手

段。
【提示】税制改革的目的是为了更好地发挥税收对 经济的调节作用。税率调整属于财政政策,不是货

币政策。

5.比较纳税人和负税人

(1) 纳税人是指依照税法规定对国家直接负有纳税义
务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税 人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然 人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的 规定和其所处的经济地位决定。在中国,纳税人包括: ①全民所有制企业。②城乡各类集体所有制企业。③ 中外合资、合作经营企业;外资企业。④国家行政机 关和事业单位。⑤私营企业。⑥个体工商户、农村专 业户、承包户。⑦依税法规定应纳个人所得税和个人 收入调节税的个人。

(2)负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人。 如果说纳税人是法律上的纳税主体,负税人则是经济 上的纳税主体。纳税人和负税人有时是一致的,有时 是不一致的。纳税人和负税人的不一致是由税负转嫁 引起的。税法中并没有负税人的规定,国家的税法, 只规定由谁负责缴纳税款,并不规定税款最终由谁承 担。

真题演练
1.(2013重庆)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费 者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具 发票,可向税务机关举报。关于刮奖发票,正确判 断是( D ) A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报账的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失

【解析】国家在餐饮行业推行刮奖发票,主要是鼓励 消费者养成索要发票的习惯,以减少国家税收的流失, A 说法片面, D 符合题意;消费者无需报账也应该索 要发票,因为发票是消费者消费的凭证和维权的依据, B观点错误;餐馆竞争力的显著增强主要依靠其服务 的水平和质量,而不是提供发票, C不符合题意。故 选D。

2.(2013四川)S市是我国营业税改为增值税的试点城
市。截至2012年底,该市共有15.9万户企业纳入“营 改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。 2013

年 1 月,国务院决定选择交通运输业和 6 个现代服务
业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应 是 ) C ( ①优化国家税种结构,拓宽财政收入来源 企业税收成本,增强企业发展能力 业发展,有益经济结构调整 强化财政支出约束 A.①② B.①④ C.②③ D.②④ ②降低

③促进第三产

④完善国家财税制度,

【解析】“ 营改增”并没有拓宽财政收入的来源,

①不选; “ 营改增 ” 可以避免重复征税,降低了企
业税收负担,增强了企业发展能力,②正确; “ 营 改增 ” 主要是针对第三产业采取的措施,可以减少 第三产业的税收负担,从而促进第三产业的发展, 有利于调整产业结构,③当选; “ 营改增 ” 不是为 了约束财政支出,④说法错误。故选C。

近年来,我国个人所得税税制改革引起了广泛讨 论。回答下题。

3 . (2012 重庆 ) 根据上图中甲乙两方案相比,下列说
法正确的是(B ) ①甲方案有利于B家庭,有利于增加国家税收收入

②乙方案有利于A家庭,有利于增加国家税收收入
③甲方案有利于B家庭,有利于缩小家庭收入差距 ④乙方案有利于A家庭,有利于缩小家庭收入差距 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④

【解析】审题时迅速找到“甲乙两种个税征收方 案”“需缴个税数额”这些有效“题眼”信息是解 答本题的关键。甲方案以个人为单位征收个税,由 于改革后的个税起征点为3 500元,所以B家庭成员

个人都达不到征收范围,不纳税,故有利于B家庭;
同时能保证每个收入达到起征点范围的个人缴纳国 家税款,甲方案比乙方案多征40元,有利于增加国

家税收收入,①符合题意。同时甲方案并未使家庭
收入多的多缴纳税,不利于缩小家庭收入差距,③ 错误。对A家庭来说,乙方案比甲方案少缴115元,

是有利的,但不利于增加国家税收收入,②错误。
同时,乙方案使家庭收入多的多纳税,家庭收入少 的少纳税,有利于缩小家庭收入差距,④符合题意。

4.“拉弗曲线”(见图)描述了税 率和税收的关系。它给我们的启示 是( C ) ①税收政策必须考虑企业和劳 动者的生产积极性 ②A点是我国政府实施宏观调 控的最佳税率选择 ③确定税率应充分考虑企业产 品的价值和竞争力 ④税率超过了一定的范围将导 致税收收入的下降 A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④

【解析】 本题考查税收的有关知识,回答本题关键
要明确税收是国家进行宏观调控的一个重要手段。 国家的税收政策要合理,既能保证国家税收收入的 增加,又能调动企业和劳动者的生产积极性;税率 过低,不利于税收收入的增加;过高则不能调动企 业和劳动者的生产积极性。由此可知,①④说法正 确。税率是国家根据宏观调控的需要制定的,不是 固定不变的,故②说法错误;税收是国家凭借政治 权力取得的收入,只要发生了应税行为和收入就应 纳税,故③说法错误。

5.“十一五”期间,全国共计完成农村公路建设投

资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度,投
资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜,其中 以车辆购置税安排的投资额将超过 300亿元。这说明 ( B) ①我国税收取之于民,用之于民 织财政收入的最普遍形式 进经济社会协调发展 公平的必要前提 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ ②税收是国家组

③国家财政支出可以促

④公民自觉纳税是实现社会

【解析】本题考查税收的性质和作用,解题关键是理

解税收的性质和作用。材料讲述了我国税收的用途,
体现了我国税收的性质,①符合题意;材料属财政支 出,与财政收入无关,②不选;材料与公民纳税无关, ④不选;材料体现了财政支出用于经济社会发展的薄 弱环节,体现了促进经济社会协调发展,③符合题意。 应选B项。

热点对接
1.2014年我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策,运 用财政与宏观调控的关系等知识,分析这一财政政策对促 进国民经济持续健康发展的作用。 2.运用税收的基本特征、作用等知识,分析国家税收政策 调整,特别是营改增的重要意义以及对经济社会发展带来 的影响。 3.完善税收制度。深化税收制度改革,完善地方税体系, 逐步提高直接税比重。推进增值税改革,适当简化税率。 调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产 品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类 相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改 革,加快资源税改革,推动环境保护费改税。分析以上税 改措施将对我国经济发展产生什么影响。

继续实施积极的财政政策

【背景材料】
2013 年中央经济工作会议提出,要继续 “ 实施积极 的财政政策,要结合税制改革完善结构性减税政策。

各级政府要厉行节约,严格控制一般性支出,把钱
用在刀刃上 ” 。预计税收增速会放缓,有必要依法 加强税收征管,力求应收尽收,以确保财政支出预

算顺利执行。
【问题探究】 (1)试分析我国实施积极的财政政策的意义。 (2)你认为应该怎样加强税收征管?

【提示】(1)在全球金融危机的冲击下,我国经济增
长面临着许多困难和问题,需求不足。针对这一情 况,我国政府实施积极的财政政策,通过较大幅度 增加经济建设和公共支出,有利于刺激总需求增长, 降低失业率,拉动经济增长。 (2)加强税收征管必须:①依法打击偷税、欠税、骗 税、抗税等违法犯罪行为。②加强税收法律、法规、 政策的宣传力度,使公民树立纳税人意识,自觉履 行依法纳税义务。③提高税收使用透明度,让纳税 人有监督权,从而调动纳税人的纳税积极性。(其他 答案只要言之有理均可)

情景设计 ※备选题:通过国家财政税收调节收入差距

【背景材料】
随着我国经济的持续快速发展,居民收入不断提高, 但在收入分配中出现了一些问题。1978年城乡居民收

入之差是 2.57倍,到2013年达到3.33倍;2013年,我
国行业最高人均工资水平是行业最低人均工资水平的 2.63倍,到2013年已增至 4.88倍,而国际上公认行业

间收入差距的合理水平在 3倍左右; 2013年西部的贵
州与东部的浙江人均GDP之比为1∶3.3。 【问题探究】 结合材料,并说明如何利用财政、税收来解决材料中 反映的问题。

【提示】 ①财政是促进社会公平、改善人民生活的
物质保障。财政可以在社会保障支出和补贴支出方 面,加大对农村和中西部地区的扶持力度,促进这 些地区经济发展和人民生活水平的提高。②税收是 调节经济的重要杠杆。通过税收调节收入分配,逐 步完善个人所得税制度,调节居民和行业差距,从 而缩小收入分配差距。

1. 2013年 6月11日,神舟十号航天飞船在酒泉卫星发 射中心成功发射升空。而我国开展载人航天工程以来, 从“神一”到“神十”,中央财政约投入390亿人民币 左右。由此可知 ( )A ①载人航天工程的发展,离不开国家的宏观调控 ②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保 障 ③国家财政具有促进资源合理配置的作用 ④国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 【解析】②④不符合材料。

2. 从2013年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业 营业税改征增值税试点在全国范围内推开,适当扩大 部分现代服务业范围。据测算,2013年全部试点地区 企业减轻负担约1 000亿元。本次“营改增”改革( A) ①完善了税制,从制度上解决重复征税问题 ②减轻了试点企业特别是中小企业的税负,降低了企 业成本

③有利于加强税收征管,促进财政收入增长
④通过财政政策手段使社会总需求“降温”,实现总 供求基本平衡

A.①② B.②③ C.③④ D.①④ 【解析】③④与材料无关。

3 .铁道部与海南省合资建设、总投资 202 亿元、被 誉为海南省基础设施建设“一号工程”的东环高速 铁路正式开通后,海南东环高速铁路通过粤海铁路

通道与全国铁路网有机连接在一起,极大便利了海
南与内地人员的往来和经济文化的交流。这说明 ( ) D ①财政能够集中力量办大事 ②增加财政支出必然

能够促进经济社会的发展


③财政能够促进社会公

④财政政策属于国家宏观调控的经济手段

A.①② B.③④ C.②④ D.①④ 【解析】本题考查财政的作用。根据材料“铁道部与 海南省合资……东环高速铁路”等,①说法正确,② 说法绝对,③正确但与题目无关,④说法正确,本题 答案选D。

4.图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。 下列判断错误的是( D )

A.A—B阶段消费需求量下降,企业盈利降低

B.B—C阶段失业率增大,适宜增加财政支出
C.C—D阶段适宜增发国债,增加货币供给量 D.D—E阶段需扩大财政赤字,降低贷款利率 【解析】 D—E属于经济繁荣阶段,需稳定财政 赤字和贷款利率, D观点错误。

5.下图是H省1997年到2013年国民总收入分配结 构(%)。根据下图,下列说法正确的有 A ( )

A .要调整我国国民收入分配结构,提高居民收入 在国民收入中的比重 B.要调整我国国民收入分配结构,减少财政收入在 国民收入中的数量 C .上图说明政府和企业收入呈增长趋势,个人收 入呈下降趋势 D.上图体现了政府、企业、居民的经济利益是完 全一致的 【解析】B、C、D观点错误。

6. 2013 年 10月 23 日,财政部有关负责人表示将继续实 施积极的财政政策。下列政策措施属于积极的财政政策 的有( B ) ①从2013年1月1日起,在部分行业开展营业税改征增值 税试点,减轻企业税负 ②从 2013 年 12 月 5 日起,下调存款类金融机构人民币存 款准备金率0.5个百分点 ③2013年10月,国务院常务会议确定提高增值税和营业 税起征点 ④2013年继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、化肥、 铁合金等“两高一资”产品征收出口关税 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【解析】②属于货币政策,④不属于积极政策。

7.2013年,中央财政用于“三农”的支出安排合计

13 799亿元,增长11.4%,主要用于支持农业生产、
对农民的粮食直补等四项补贴、促进农村教育卫生等 社会事业发展等方面。中央财政加大对“三农”投入

的力度,使( C ) ①农业基础地位得到加强
③农民生活水平得到提高 A.②④ B.①②

②财政收支实现平衡 ④农村经营体制得到完善 D.②③

C.①③

【解析】加大对“三农”投入的力度,不是为了财政收 支实现平衡,故②不选。④也不合材料。

8.2013年,我国继续实行积极的财政政策,财 政仍将继续加大对民生工程的支持力度。政府财 政投资若运用得当,一定量的政府投资,通过市 场可以产生倍加于政府投资的对物品和劳务的总 需求,这就是财政投资乘数效应。下图是财政投 资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知 识,图中a、b、c处依次应该填入( B )

①经济增长,财政收入增加 ②企业增加投资, 居民消费增长 ③企业生产扩大,就业增加 A.①→③→② B.③→②→① C.③→①→② D.②→③→①

【解析】 财政投资增加,带动企业生产扩大,就
业增加;企业利润增加、劳动者收入增加才能使 企业增加投资,居民消费增长,因而③ → ② → ① 更合题意。

9 .我国现行税法规定,个人所得税实行超额累进税

率和比例税率相结合,工资薪金收入的个人所得税起
征点为3 500元,全月应纳税所得额不超过1 500元(含) 的部分,税率为3%;超过1 500元至4 500元(含)的部

分,税率为10%;超过4 500元至9 000元(含)的部分,
税率为20%;超过9 000元至35 000元的部分,税率为 25%。小王的工资收入是8 000元,那么小王的工资纳 税额是( A ) A.345元 B.425元 C.650元 D.300元 【解析】根据材料提供的信息,减去3 500元的起征额, 应纳税收入为4 500元。1 500*3%+3 000*10%=

345(元)。

10.从右图漫画中可以看 出,面对税务局谎报企业亏 损,是一种( D ) A.骗税行为 B.欠税行为 C.抗税行为 D.偷税行为

【解析】本题考查对违反税法行为的认识,解题的 关键在于准确解读漫画信息。本题容易误选A项, 骗税主要是骗取国家税收优惠。“面对税务局谎报 企业亏损”的行为是为了少缴或不缴税款,属于偷 税行为,因此A、B、C三项不符合题意,不选;故 选D项。

11.我国推动“费改税”主要着眼于税收的( C ) A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.多样性 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免 乱收费,因为税收具有固定性,征收对象、税 率等都以税法的形式固定下来,故答案为C。

12.阅读材料,回答下列问题。 2012年,“改革”成为中国社会生活中的热词。
税制改革是经济体制改革的重要内容之一 新修订的个税法实施,起征点从2 000元提高到 2011年9月1 3 500元。这次修订惠及6 000余万人,全国个税 日起 收入全年将减收约1 600亿元。 2012年1月1 日起 2012年1月1 日起 2012年8月 在上海市交通运输业和部分现代服务业展开试 点。以增值税替代营业税,将消除重复征税的 弊端,减轻企业税负,促进服务业转型升级。 高新技术企业来源于境外的所得同样按15%的 优惠税率缴纳企业所得税。我国企业所得税的 税率为25%,为支持高新技术产业发展,高新 技术企业所得税将按15%征收。 营业税改增值税在全国实施。

(1)结合材料,运用经济生活的知识,分析上述税制 改革措施对促进我国经济发展方式转变的作用。 (2)有人认为:“只有先解决税收问题,才能实现社 会公平。”请你运用收入与分配的有关知识对此观 点进行评析。

【答案】(1)作用:①税收是国家调控经济的重要手
段。②上调个税起征点,减轻居民税负,增加居民 收入,有利于发挥消费对经济增长的拉动作用。以 增值税代替营业税,有利于促进服务业转型升级, 推动产业结构调整优化。通过税收优惠支持高新技 术产业发展,有利于减少资源浪费,提高经济增长 质量和效益,走可持续发展道路。

( 2) 评析:①税收对经济发展具有调节作用,解决税
收问题,有利于缩小收入分配差距。完善个人所得税 政策,通过税收调节过高收入,是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。②缩小收入分配差距,还 要解决效率问题,促进经济发展,增加财富总量。同 时还必须坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式 并存的分配制度;逐步提高居民收入在国民收入分配 中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重;再分配更 加注重公平,整顿分配秩序,兼顾效率与公平。

13.下列三图是S省的经济发展情况。 图1 劳动者报酬和营业盈余(企业创造的增加值扣 除劳动者报酬、生产税净额和固定资产折旧后的 余额)占GDP的比重

图2

财政收入占GDP的比重

图3

三年间平均工资最高行业与最低行业比较

(1)材料反映了什么经济问题?解决这些问题有什么 经济意义? (2)谈谈应怎样发挥财政税收的作用解决这一问题? 【答案】(1)①经济问题:反映了我国收入分配结构 不合理,劳动者报酬占GDP的比重下降,财政收入 和企业利润占GDP的比重上升,表明在我国国民收 入分配中,财富向政府和企业集中,劳动报酬在初 次分配中的比重、居民收入在国民收入分配中的比 重偏低;行业收入差距扩大。②经济意义:社会主 义市场经济以共同富裕为根本目标,合理调整收入 分配关系体现了社会主义本质,有利于实现社会主 义的根本目的;社会总体消费水平的高低与人们收 入差距的大小有密切的联系,调整收入分配关系, 有利于刺激消费,扩大内需;有利于经济社会全面、 协调、可持续发展,体现了以人为本的科学发展观 的要求;有利于实现全面小康的奋斗目标,构建社 会主义和谐社会。

(2)①解决收入分配中存在的问题,应该发挥国家财 政促进资源合理配置、促进国民经济平稳运行的作用, 以推动经济较快发展、促进就业,从根本上保障居民 收入持续增长。②应该发挥国家财政作为促进社会公 平、改善人民生活的物质保障的作用,通过国民收入 再分配,提高中低收入者的收入,调节过高收入,缩 小分配差距,促进社会事业发展。③应该发挥税收的 调节作用,调节个人收入分配,调节财政收入的比重 和增速,实现居民收入增长与经济发展同步。


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