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财政与税收习题与答案


《财政与税收》习题与答案部分
第一章 财政概论
一、名词解释 财政(国家财政) 财政学 公共产品 陷 二、单项选择题 1.财政是随着( A )的产生而产生。 A.国家 D.社会化生产方式 2.财政分配的主体是( A )。 A.国家 B.国有企业 C.主管部门 D.个人 B.资本主义生产方式 C. 封建制度 外部效应 市场缺

3.公共产品的基本特征主要表现在( AC ) A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他 性 E.消费性 4.影响公共支出增长的主要因素有( ABCDE ) A、经济发展的需要 B、国家干预经济的需要 C、 人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响 三、单项选择题 1. 政府的公共支出( B ) A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和 混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用 于提供部分混合产品 2.财政支出所强调的公平原则是( B ) A. 经济公平 B.社会公平 C. 经济公平与社会公平 D. 社会的绝对公平 3.政府发行的公共债务,尽量用于( A.以行政国防为主的经常性支出 的资本性支出 C.以市场为中心的私人支出 为中心薪俸支出 4.财政支出中的效益原则首先是指要实现( C ) A、经济效益 B、经济效益和社会效益 C、宏观 经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益 5.在国家财政支出中,最为典型的公共产品是( D ) A、基础产业提供的服务 B、科学研究 C、义务教育 D.国防提供的服务 四、问答题 1.如何完善我国的社会保障制度? B ) B.以公共投资为主 D.以政府

7.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( D )。 A.国家 三、简答题 1.市场失灵的主要表现有哪些? 2.公共产品有哪些特征?如何对公共产品分类? 3.财政的职能是什么? B.计划 C.财政 D.市场

第二章

财政收入
2.为什么说公共品一般要由政府提供?

一、名词解释 财政收入 二、选择题 1.财政收入按形式分类可分为( ABCE )等主要形式。 A.税收收入 B.债务收入 C.国有经济收入 D.一般经济收入 E.政府收费收入 2.政府从事财政收入活动的首要目的是( A ) 。 A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源 配置 D.稳定经济 3.从公共产品的特点来看,政府为提供公共产品而进行筹 资的最佳财政收入手段是( B ) 。 A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收 费 三、简答题 1.财政收入的主要形式有哪些? 3.财政收入的来源构成包括哪些内容? 4.财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响?

3.财政支出可以进行怎样的分类?

第四章 国家预算
一、名词解释 国家预算 二、选择题 1.我国从 1994 年起在全国实行( C )财政管理体制。 A、包干制 B、分成制 C、分税制 D、分灶吃饭制 2.我国目前属于中央地方共享税的税种有( B ) 。 A、土地增值税 B、资源税 C、房产税 D、消费税 3.政府预算最早产生于( B ) A、美国 B、英国 C、法国 D、德国 4.我国政府预算的执行机关是( B ) A、全国人民代表大会 B、国务院和地方各级人民政 府 C、中国人民银行 D、各级国库 5.政府决算是经法定程序批准的年度( C )执行结 果的会计报告。 A、 政府计划 B、 经费计划 C、 政府预算 D、 税收计划 三、问答题 1.政府预算的编制和执行的程序是什么? 分税制预算管理体制

第三章

财政支出
转移性支出 公共定价法 最低费用选择法

一、名词解释 购买性支出 二、 多项选择题 1.政府的公共财政支出不断增长,主要是因为( AB ) A. 经济因素 B.政治因素 C.临时因素 D.国际因素 2.政府的购买性支出,主要有( ABCD ) A.行政国防支出 支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资 1 D.农业投资支出

2.如何完善财政的转移支付制度?

第五章 政府债务
一、名词解释

公债

公债负担 C )。 C.债务人的身份 D.债

2.财政政策目标有哪些方面? 3.财政政策有哪几类? 4.试述财政货币政策的搭配方式? C )。

二、单项选择题 1.举借国债依据的是( 权人的身份 2.国债因其有很高的信誉,通常被称为是( A. 信誉债券 B.国库券 C.金边债券 D.契约债券 3.下列不属于国债结构组成部分的是( A. 应债主体结构 债期限结构 三、多项选择题 1.国债的发行价格包括( ABD )。 一、名词 税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免 D、统销法 征额、减税与免税、附加与加成 二、判断题 D.举借新债国债 的。 ( ( 税。 (T )5、对企业所得税来说,纳税人与负税人是重合的。 ( 充分就业 财政赤字 赤字财政 ( (T ( )6、所谓加成,就是在原有税率的基础上再加上加成 )7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种, )8、税收可通过设置不同税种、税目,确定不同的税 )9、我国最早的工商税产生于夏。 )2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 )4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征 (T )3、纳税人与负税人有时是重合的,有时是分离的。 2.公债的分类。 3.公债的功能。 ( )1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变 B. 债务性质结构 B )。 C.国债持有者结构 D. 国 A. 财产所有者身份 B.政治权力

下篇
第一章

税收部分
税收概论

A.平价发行 B.溢价发行 C.议价发行 D.折价发行 2.国债的发行方式包括( ABC )。

A.公募发行 B.承受法 C.出卖法 3.偿还国债的资金来源是( 调节国 四、简答题: 1.公债的特点。 ABD )。

A.财政结余 B.预算列支

C.银行信贷

第六章

财政政策
财政政策目标

一、名词解释 财政政策 二、单项选择题 1.为增加社会总需求,政府应采取的财政政策是( A. 自动稳定财政政策 缩性财政政策 2.( C D. 中性财政政策 B )。 C.紧

率来计算应纳税额。 如所得税、财产税、消费税等。 B.扩张性财政政策 率,来实现调节社会经济的职能。 三、单项选择题 1、在我国最早的税收是( A、贡助彻 B、赋税 C 货币 D.信贷 )。 C、捐税 D、税粮 )。

)政策的核心是通过变动货币供应量,使货币供应量

与货币需求量之间形成 一定的对比关系,进而调节社会的总供给与总需求。 A.财政 B.税收

2、税法构成要素中,用以区分不同税种的是( A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 3、采用超额累进税率征收的税种是( B.自 税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税 4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( A、增值税 B、消费税 C、个人所得 D、车辆购置税 )。

3.按照在国民经济总量方面的功能不同,财政政策可以划分为 ( C )。

A、资源

A.宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

)。

C.扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 D.短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策 4.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是 ( B )。 B.相机抉择财政政策 C.微观 (

5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有 )。 A、城建税 B、房产 C、土地增值税 D、车船使用税 )取得财政收入的一种形式。 B、国家对纳税人提供的服务 )收入具有偿还的义务。 C、国债 D、规费收入

A.自动稳定财政政策 调节财政政策 三、问答题

6、税收是凭借( A、国有资产所有权 C、政治权力 D、人权

D.短期调节财政政策

1.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策?

7、国家对取得的( A、税收 2 B、财政货币发行

8、税收作为取得财政收入的手段,属于( A、生产范畴 B、交换范畴 C、分配范畴 D、消费范畴 9、税收的三性包括( 无偿性 C、强制性、无偿性、波动性 波动性 10、税收采取的是( A、强制征收 )方式。 ) 。 ) 。

) 。

一、名词 视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修 理修配 二、判断题 ( )1、纳税人销售或者进口货物,及提供加工、修理修 配劳务一律适用 17%的税率。 ( T )2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正 当理由的,由主管税务机关核定其销售额。 ( ( ( 额中减除。 ( ( )6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时, T )7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,不得从新 )8、不在同一县(市)的关联企业,应于货物移送时,按 T )9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的,应分别向 应视同销售,计征增值税。 货物销售额中减除收购旧货物的款额。 ( ( 视同销售行为计算缴纳增值税。 )3、纳税人销售货物或应税劳务,应当向购买方,包 )4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购 )5、企业在销售货物中,为了鼓励购物方尽早偿还货 括消费者开具增值税专用发票。 C、 买时已缴增值税, 因此, 赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。

A、强制性、无偿性、固定性

B、自愿性、固定性、

D、无偿性、自愿性、

B、有偿筹集 C、自愿缴 D、自愿认购

11、国家征税的目的在于( A、为制止违法行为的发生 减少货币发行

B、增加企业收入 ) 。

D、筹集必要的资金

12、负有代扣代缴义务的单位和个人是(

A、实际负税人 B、扣缴义务 C、纳税义务 D、征税人 13、从价计征的税收,以( )为计征依据。 D、数量

款,按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣,可以从货物销售

A、重量 B、体积 C、计税金额 ( ) 。 B、起征点 C、免税额

14 、 在 征 税 对 象 的 全 部 数 额 中 , 免 予 征 税 的 数 额 称 为

A、免征额 ( ) 。

D、减税额

15 、 一 个 征 税 对 象 同 时 适 用 几 个 等 级 的 税 率 的 形 式 是

A、定额税率 B、比例税率、累进税率 16、 ( 动。

D、边际税率

)的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变

各自所在地主管税务机关申报纳税。 三、单项选择题 1、将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是 ( C ) 。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 A C、无偿 ) 。 D、办 ) 。 D、作为发放职工的福利 B、汽车 C、家用电器 D

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、边际税率 17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税 款称为( A、附加 ) 。 B、加征 C、加成 D、超额负担 ) 。

赠送给客户 A、农机 公用品

18、 纳税期满后, 税款多长时间内必须入库, 指的是 ( A、纳税环 B、纳税期限 C、缴纳期限 D、纳税范围 19、下列税种中属于直接税的有( A、消费税 B、关税 C、财产税 20、 ( 固定不变。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 四、多项选择题 1、税制基本要素包括( ) 。 ) 。 D、累进税率 D、营业税 ) 。

2、生产下列货物应按 13%征收增值税的有(

3、下列项目中不允许扣除进项税额的有( A、一般纳税人购进应税劳务 一般纳税人销售货物时支付的运费 C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 业购进的货物已入库但款未付

)税款不随商品价格增减而变动,单位商品税额

B、混合销售中 D、商业企 D ) 。

4、 下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有 ( A、将购买的货物用于集体福利 于非应税项目

A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象 2、税率的基本形式包括(

B、将购买的货物用

A、名义税率 B、比例税率 C、定额税率 3、税收产生的条件包括( A、剩余产品的出现 现 D、公共需要经常化 4、我国最早的农业赋税制度是( )。

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用 的货物 D、将购买的货物作为投资给其他单位 C ) 。 D、个体经 A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 5、增值税起征点的规定,只适用于( 营者 6、下列项目中,免交增值税的有( 出版物 3 C )。 B.销售电子

B、国家的产生

C、个体家庭出

)。

A、案田而税 B、关市之赋 C、初税亩 D、布缕之征

A.其他个人销售自己使用过的货车

第二章

增值税

C.其他个人销售自己使用过的摩托车 的货物

D.进口自用

A、向购买方收取的手续费 的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费 消费税的消费品所代收代缴的消费税 6、下列项目免征增值税的有( 货物用于集体福利 C、销售避孕药品和用具

B、向购买方收取 D、受托加工应征 ) 。 B、将自产 D、销售居

7 、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有 ( C )。 A、将购买的货物用于非应税项目 外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 集体福利 8、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的有 ( B )。 D.将购买的货物用于 B.将购买的货物委托

AC

A、农业生产者销售的自产农产品

民用煤炭制品 7、下列各项目,能被认定为增值税一般纳税人的是 ( ACD )。 A.年应税销售额在 180 万元以上,会计核算健全的工业

A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B.销售折扣额 额 9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有 ( C )。 A.销售货物支付的运输费用 的运输费用 C.外购设备的运输费用 农业产品 10、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( A、购销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天 B.直接收款方式销售的,为发货当天 C、预收货款方式销售的,为收款当天 D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天 四、多项选择题 1、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产,暂免征收 增值税必须具备的条件是( 理,并确已使用过的货物 C、销售价格不超过其原值 车和应征消费税的汽车 2、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额,可以按 7%的扣除率计算进项税额的有( 销售额的代垫运费 B、 收购免税农业产品的买价 旧物资的收购金额 D、购入货物(固定资产除外)所支付的运输费用,但不包 括税法规定不并入销售额的代垫运费 3、纳税人销售下列货物适用 17%税率( A、电视机 石油液化气 4、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有 ( BC 保险公司 5、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值 税额 ( AC ) 。 4 ) 。 B、百货商场 C、机械加工厂 D、 A、建筑公司 B、化肥 AC ) C、卷烟 D、 联 为( C、 收购废 AD ) 。 A、销售货物所支付的运输费用,但不包括税法规定不并入 D、不包括游艇、摩托 ABCD ) 。 B、企业按固定资产管 A、属于企业固定资产目录所列货物 D )。 ( D.向小规模纳税人购买 B.外购免税农产品支付 企业 企业 C.销售折让额 D.销售退货

B.年应税销售额在 150 万元以上,会计核算健全的商业

C、全部经营出口货物的某外贸公司 D.年应税销售额 200 万元的个体工商户 8、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有 BD )。 A、废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资 B.免税商店零售免税货物 C.一般纳税人销售他人赠送的新设备 人销售已使用过的固定资产(售价高于原值) 9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业 务中,不需作进项税额转出处理的购进货物有( 区的医疗器械耗用上期购买的原材料 C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D.被盗产品耗用的本期购买原材料 10、纳税人销售货物或应税劳务,增值税纳税义务发生时间为 ( BCDE ) A、签订销售合同的当天 的当天 C、提供加工、修理修配劳务的当天 款的当天 E、取得索取销售款凭证的当天 11、增值税销货方在开具增值税专用发票时,应留存的发票 AD ) 。 B、税款抵扣联 C、发票联 D、记账 ) 。 A、存根联 D、收讫销售 B、发出货物 ABC )。 B.捐赠灾 D.一般纳税

A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料

12、下列交易中属于增值税征收范围的是( A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 开处方销售给病人的药品 C、 邮局以外的单位和个人销售集邮商品 把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方 13、下列发生混合销售行为的( ABD

AC

B、医院按医生所 D、 作家

)企业,应对其应税

货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。

A、 家俱建材商城 物中心

B. 汽车修理厂

C. 电信公司

D. 购

税销售额 70 万元; 当月购入白糖、 柠檬酸等原料, 金额为 15 万元, 专用发票注明税款 2.55 万元;另外,当月该厂为职工食堂购进一 台大冰柜,取得专用发票注明税款 4800 元;还为职工幼儿园购进 一批儿童桌、椅等,取得专用发票上注明的税款是 1360 元。该计 算该厂当月应纳增值税。

14、下列经营收入在并人销售额计算销项税额时,需换算为不 含税销售额的有( 过的货物 C.逾期没收的包装物押金收入 的各项价外费用 15、某汽车制造厂为一般纳税人,可以开具增值税专用发票的 情形有( 销售汽车 C、出口汽车 工的班车 五、计算题 1、某厂为一般纳税人,三月份发生下列经济业务: (1)购入钢坯 800000 元,工卡具等低值易耗品 40000 元,购 入煤炭 600 吨,每吨买价 150 元,另支付运输公司运费 32000 元,支付电费 23000 元,其中 5000 元用于福利方面,其余均用 于生产应税产品。 (以上各项购入均有专用发票,其支付数款项 均不含进项税) D.用于本企业接送职 AB )。 B.向某使用单位直接 D.向购买方收取 ABCD )。 B.销售自己使用

A、混合销售涉及的非应税劳务收人

A.向汽车贸易公司销售汽车

4、某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的关税完税价 格为 700 万元,该货物关税税率为 10%,增值税率为 17%;当月销 售一批货物取得不含税销售额 1800 万元,适用税率 17%。计算该 公司进口货物应纳增值税额和当月应纳增值税额。

5、某自行车厂 2006 年 2 月销售自行车 2000 辆,每辆不含税 售价 300 元,本月购进材料的进项税额为 10 万元。该厂 2 月还办 理了一项还本销售业务, 销售自行车 500 辆, 每辆收取货款 468 元, 5 年后 468 元全部归还消费者, 则该企业 2 月应纳增值税为多少元。

(2)销售各种钢材实现含税销售收入 2420000 元,自制线材 10 吨用本企业基本建设工程,按含税出厂价计 200000 元,向某贸 易公司收取延期付款利息 5600 元。 试根据上述资料,计算该厂本月应纳的增值税。 6、某工业企业 2006 年 9 月销售一批货物,价款 200 万元, 另外以折扣方式销售货物 80 万元(开红字发票折扣 4 万元),销售 的货物均已经发出。当月购进一批货物,取得的增值税专用发票上 注明的价款为 200 万元,增值税进项税额为 34 万元,货款及税款 已经支付。则当月应纳增值税为多少万元。

2、某家用电器厂(属一般纳税人) ,本月购进各种零配件的价 格为 66000 元,均已取得合法的增值税专用发票(不含进项税) , 其中 6000 元零配件为维修部所用,维修部当月取得不含税修理费 收入 18400 元,销售部当月实现不含税销售额 12000 元,用自备运 输车提供直接送货上门服务,另收取运输劳务费 8700 元。试根据 上述资料,计算该厂本月应纳增值税额。 7、某企业为一般纳税人,2 月份发生几笔购销业务:⑴购入 原材料, 取得专用发票注明价款 25 万元; ⑵收回委托加工材料 100 件,取得专用发票注明加工费 2 万元;⑶进口原材料 20 吨,价款 15 万元;⑷当月实现产品销售收入为 90 万元;⑸当月将本厂产品 捐赠给社会福利院,按产品销售价计算,合价款 1.8 万元。假定 5 项业务的价款均为不含税价款,且购销货物均适用 17%税率,计算 该企业 2 月份应纳增值税额。

3、某饮料厂为一般纳税人,当月销售汽水等饮料,实现不含 5

D、自产自用的应税消费品,用于在建工程的 6、下列经营业务中,应征收消费税的有( A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 A )。 B.烟草公司

第三章
一、名词解释 自产自用、复合税率 二、判断题 ( (

消费税

批发的卷烟 C.汽车加油站销售的汽油 厂生产销售的卡车 7、一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票, 在计算消费税时,销售额应按下列( A、含增值税销售额÷(1—17%) 额÷(1+17%) C.含增值税销售额÷(1—消费税税率) 额÷(1+消费税税率) 8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时,准予扣 除外购时已纳消费税的有( 玉石生产的金银首饰 C.外购已税酒生产的勾兑酒 D.外购已税两轮 摩托车改装的三轮摩托车 9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务,消费税的计税销售额应 选择( 价 C )。 B.同类消费品加权平均 D )。 B.外购已税珠宝 D.含增值税销售 B )公式换算。 B.含增值税销售 D.汽车制造

)1、消费税的征税环节与增值税一样,都是从生产到流 )2、对应税消费品征收消费税后,不再征收增值税。

通的所有环节。 (T)3、计征消费税和增值税的价格,均为含消费税金不含增 值税金的价格。 (T)4、当货物为应税消费品时,对其征收增值税的同时也应 对其征收消费税。 ( 和。 (T)6、委托加工收回的应税消费品尚未销售,由于受托方未 代收代缴消费税,委托方应看作自制应税消费品补交消费税。 (T)7、进口应税消费品,计算进口消费税的组成计税价格, 也就是计算进口增值税的组成计税价格。 三、单项选择题 1、下列商品中,征收消费税的有( A、冰箱 酒精 2、以下应税消费品中,适用比例税率的有( A、啤酒 E、 、柴油 3、 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格 公式是( D ) 。 B、 (完 D、 (成 A、 (成本+利润)÷(1+消费税税率) 税价格+关税)÷(1+消费税税率) C、 (完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 本+利润)÷(1-消费税税率) 4、委托加工的应税消费品在( A、受托方加工货物环节 物环节 C、委托方交付原材料环节 货环节 5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有 ( D ) 。 A、 委托加工的应税消费品 (受托方已代收代缴消费税) , 委托方收回后用于直接销售的 B、自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品 的 C、 委托加工的应税消费品 (受托方已代收人缴消费税) , 委托方收回后用于连续生产应税消费品的 6 ( D、受托方完工交 D )征收消费税。 B、委托方销售货 B、汽油 C、黄酒 D ) 。 B、空调 D ) 。 C、彩电 D、 )5、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税,在采 用组成计税价格计税时,组价的构成应当是材料成本与加工费之

A.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

A.同类消费品中间价

C.同类消费品最高售价 交纳的税金有(

D.组成计税价格

10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售,应 B )。 B.增值税 C、消费税和增值税

A.消费税 D.什么税都不交 四、多项选择题

D、其他酒

1、下列货物征收消费税的有( A、啤酒 金银首饰 B、汽车轮胎

) 。 C、保健食品 D、 ) 。

2、下列几种情况,属于自制应税消费品的有( A、由受托方提供原材料生产的应税消费品

B、受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的 应税消费品 C、由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加 工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品 D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费 品 3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有 ) 。 A、汽油 啤酒 4、纳税人自产的应税消费品( 销售计征消费税。 A、用于在建工程 用于广告 B、用于连续生产应税消费品 C、 )项目时,应视同 B、柴油 C、小汽车 D、

D、用于赞助

5、下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有 ( )。 A、烟丝 B.卷烟 B. 价外费用 C.白酒 D.酒精 )。 D.增值

元。 请计算该酒厂本月应纳消费税。(白酒定额税率为 0.5 元/ 斤,比例税率为 25%,药酒比例税率为 10%)

6、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( A.价款 税金 C.消费税金

7、某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利,其成本为 8 万元,消费税税率为 8%,消费税成本利润率为 5%,则其计税销售额(组价)为 ( 万元 C. 增值税组价为 9. 万元 13 万元 8、委托加工应税消费品计算消费税的组成计税价格中应包括 的项目有( )。 B.委托方提供 D. 增值税组价为 8. 8 ): A、 消费税组价为 9. 万元 13 B. 消费税组价为 7. 78 4、某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人) 加工一批烟丝, 卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万 元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发 票上注明金额 1.272 万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂 将这批加工收回的烟丝 50%对外直接销售, 收入 6. 万元, 50% 5 另 当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱,取得不含税收 入 60 万元。 请根据以上业务计算: (1)卷烟厂应纳的消费税税额; (2)受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为 30%, 卷烟消费 D.受托方代收 税税率为 45%,固定税额为每大箱 150 元)。

A、加工费用 加工材料的实际成本 C、受托方代垫辅助材料的实际成本 代缴的消费税金 五、计算题

1、某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品 1000 套。化工 厂没有该种化妆品同类产品的销售价格,该批化妆品原料成本为 4550 元,支付加工费 1400 元,增值税 238 元,则某化工厂应代收 代缴消费税为多少元。(已知化妆品消费税税率为 30%) 5、某化妆品厂 2005 年 3 月销售一批化妆品,适用消费税税率 为 30%,不含增值税的价款为 100 万元,货款已收到,货物已经发 出,同时两个月前收取包装物租金 2340 元,押金 23400 元,购销 双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归 还包装物,没收押金。 根据上述资料计算该化妆品厂 2005 年 3 月应纳消费税为多少 2、某卷烟厂本月生产销售的卷烟中,每条调拨价为 60 元的 有 30 大箱;每条调拨价为 45 元的有 20 大箱卷烟。另外,新研制 一种低焦油卷烟,提供 10 大箱用于展览会样品,并分送参观者, 这批新产品尚未确定售价,其实际成本为每大箱 6000 元,成本利 润率为 10%。计算该厂本月应纳消费税额。 元。

第四章 营业税
一、名词解释 自建行为、融资租赁(金融租赁) 二、判断题 (T ) 一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子, 1、 属于后代继承财产,没有取得收入,所以不交营业税。 ( 税。 (T )3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免征 营业税。 (T )4、美术馆举办美术展览的同时,出售一部分展品,其 收入不征营业税,应征收增值税。 7 )2、某纳税人销售不动产,1 月份收取定金,5 月份收取

3、某酒厂本月发生以下业务: (1)自制粮食白酒 5 吨,对外售出 4 吨,收到不含税销售额 20 万元(含包装费 3 万元),另收取包装物押金(单独核算)0.2 万元; (2)以自制薯类白酒 1000 斤继续加工成药酒 1200 斤, 全部售出, 普通发票上注明销售额 7.2 万元。 (3)从另一酒厂购入粮食白酒 800 斤(已纳消费税 0.4 万元), 全部勾兑成低度白酒出售,数量 1000 斤,取得不含税收入 2.5 万

全部价款。所以 5 月份为纳税义务发生时间,应在 5 月份交纳营业

( ( ( 税。 ( (

)5、根据现行营业税法规定,单位和个人销售不动产, )6、不动产和无形资产只要发生产权转移,均应依法缴 )7、运输企业销售货物并负责运输所售货物,为营业税

税 B.个人购买并居住不足 1 年的普通住宅销售时,按售价减 去购入原价后差额征收营业税 C.个人出租居住房屋,减半征收营业税 D.个人按市场价格出租居住房屋,租金按 3%征收营业税 8、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中,表述正确 的有( B )。

均应以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额。 纳营业税。 的混合销售行为,应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业 )8、受托代销货物取得的手续费属于营业税的征税范围。 )9、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下

A.境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保 险业务向境外再保险人办理分保的, 以全部保费收人扣除付给分保 人保费后的余额为营业额 B.金融经纪业以手续费收人为营业额 C.转让股票以卖出股票的全部收入为营业额 D.保险公司的无赔款奖励,不得从计税营业额中扣减 9、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有 ( C )。 A.航空地面服务业务 B.电脑维修服务 D.体育馆为体育比赛提供场

属的独立核算单位,已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收 人,因而不必缴纳营业税。 ( )10、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产,向对方 收取的预收性质的价款, 其营业税纳税业务发生时间为收到该项预 收价款的当天。 三、单项选择题 1、下列费用中免征营业税的有( 师协会收取的会员费 C、急救中心收取的治疗费 收取的搬家费 2、下列收入中免征营业税的有( A、植物园收取的门票收入 儿美术班收取的培训费用 C、寺庙收取出售纪念品的收入 办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 3、下列款项中,属于计征营业税的有( A、汽车修理厂取得的修理费 收取的加工费 C、 非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额 D、管道运输取得的收入 4、下列行为中不应交纳营业税的有( A、发生在境内的应税劳务 旅游 C、销售境内的不动产 货物提供的保险 5、下列经营者中,属于营业税纳税人的是( A、从事修理业的个人 运输所售货物的运输单位 C、将房产遗赠给后代的个人 人的行政单位 6、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核 算的,其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收( A、增值税 增值税与营业税 7、国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政 策。下列不属于营业税现行优惠政策的有( C )。 A.个人购买并居超住过 1 年的普通住宅销售时,免征营业 8 B、营业税 C、消费税 A ) 。 D、 D、将不动产无偿赠送他 D ) 。 D、境内保险机构为出口 D ) 。 D ) 。 B、受托加工 D、农科院为农民举 D ) 。 B、文化馆开办的少 D、搬家公司 C ) 。 B、注册会计

A、法院按规定标准收取的诉讼费

C.建筑工程设计劳务 所业务

10、下列营业税应税行为中,应按 5%税率缴纳营业税的有 ( B )。 A.搬家公司搬家服务 放映 D、电子游戏厅 ) 。 四、多项选择题 1、下列营业项目,营业税的扣缴义务人是( 的金融机构为扣缴义务人 B、从事长途货运业务,以货物接受单位为扣缴义务人 C、建筑安装业务实行分包或转包的,以总承包的人为扣缴 义务人 D、单位或个人进行演出由他人售票的,以售票者为扣缴义 务人 2、下列转让房产所有权应纳营业税的有( A、个人交换私有住房 亲戚 C、单位将房产无偿赠送他人 D、销售商品房 ) 。 ) 。 B.单位出租房屋 C.电影

A、中国人民银行委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款

B、在境内组织游客出境

B、个人将私有房产赠与

3、下列经营项目,其营业额应确定为( 程产值的,其营业额应包括设备价款在内

B、发生销售货物并负责

A、从事安装工程作业,凡所安装的设备价款作为安装工

B、从事娱乐业,其营业额应包括门票收费、台位费、点歌 费、烟酒饮料收费及其他各项费用 C、 金融机构从事外汇转贷业务, 应以贷款利息收入全额为 营业额 D、凡从事金融租赁业务的,其营业额均为收取的租赁费 减去设备价款的余额。 4、下列项目免征营业税的有( A、学生勤工俭学提供的劳务 福利企业提供的劳务 ) 。 B、社会

C、 保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务 个人转让著作权 5、下列经营活动中应征收营业税的有( 入 ) 。

D、

A.金融租赁业 C.保险业务 报缴纳营业税( 包工程 C.经营运输业务

B.金融商品转让业务 D.贷款业务(已逾期 30 天)

15、下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申 )。 B.跨省、自治区、直辖市承

A、电信局为客户安装电话时,随同销售的电话机取得的收 B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒 C、溜冰场出租冰鞋的收入 材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费 6、下列项目免征营业税的有( A、残联举办的服务行业 员本人提供的应税劳务 C、养老院举办的对内餐饮业 举办的对外餐饮业 7、下列混合销售行为中应征营业税的有( A、商场卖货并负责运输并统一核算 负责安装调试并统一核算 C、影院销售饮料 售点心等小吃 8、下列项目应交纳营业税的有( A、个人买卖有价证券 C、单位将房屋无偿转让 其他企业使用 9、下列项目中,不属于营业税征税范围的项目有( A.转让的无形资产在境外使用 入境旅游 C.境内保险机构为出口货物提供保险 司为境内货物提供保险 10、下列经营活动中计算营业税的税率正确的是( A.个人按市场价格出租居房屋税率 3% 计收入税率 5% C.邮政储蓄收入税率 5% 险业税率按 5% 11、下列收费项目中应征收营业税的有( A.饭店对就餐客人收取的服务费 会收取的会员费 C.教师校外授课的讲课费 订火车票的手续费 12、某饭店服务设施齐全,经营范围包括住宿、餐饮、健身、 歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等,其应纳营 业税涉及的税目有( A.邮电通讯业 D.娱乐业 13、下列行业取得的营业收入,不应按娱乐业缴纳营业税的是 ( )。 A.网吧 D.公园门票收入 14、金融保险业缴纳营业税时,以取得收入当天为纳税义务发 生时间的有( )。 9 B.茶社 C.旅游景点经营索道取得的收入 )。 B.服务业 C.文化体育业 D.旅店为客人代 )。 B.注册会计师协 D. 金融保 )。 B. 建筑设 D.境外保险公 )。 ) 。 B、个人转让著作权 D、企业将资金贷给 D、音乐茶座销 ) 。 B、商场卖货并 D、养老院 ) 。 B、残疾人 D、建材商店销售建筑

A.销售不动产

D.转让土地使用权

五、计算题 1、某旅游公司组织 20 人到桂林旅游,每人收取旅游费 2000 元, 旅游中由公司支付每人房费 150 元,餐费 100 元,交通费 100 元,门票等费用 50 元,则旅游公司这次旅游业务应纳营业税 为多少元。 (服务业营业税税率 5%)

2、某宾馆,附设餐饮和卖品部(不对外营业) 。3 月份主营 业务收入 200 万元户,餐饮业收入 100 万元,零售业务收入 20 万 元。计算该宾馆应纳营业税额。

B.在境外组织

3、 某单位于 2003 年 2 月自建成一座楼房, 工程全部造价 150 万元,自用一年后,以 160 万元售出。税务部门认为其售价偏低, 由于没有同类楼房的价格,税务部门核定:销售不动产的成本利润 率为 20%,提供建筑劳务为 10%。计算该单位出售该楼房应纳的营 业税额。

4、某建筑公司 2005 年 2 月份取得工程价款收入 100 万元,出 租吊车取得租金收入 2 万元,转让一项无形资产收入 10 万元,该 建筑公司当月应纳营业税为多少元。 (建筑业营业税税率是 3%,服 务业营业税税率是 5%,转让无形资产税率为 5%)

5、甲歌舞团与乙演出公司签订协议,在丙剧院连续演出三场, 丙剧院代售门票,共取得门票收入 30 万元。根据协议规定演出结 束后甲付给乙中介费 7 万元,付给丙租金 5 万元。 要求:计算此项活动中甲、乙、丙三方应如何交税?交多少税?

关规定计算的应纳税额,其计算方法是( A、不分项不分国计算 C、分项不分国计算

B

) 。

B、分国不分项计算 D、分国分项计算 C ) 。 C、应纳税所得额 ) 。 B、按季计征,按月

3、企业所得税的计税依据是企业的( A、应纳税额 6、某饭店 2003 年 9 月取得以下收入: (1)客房收入 80 万元,卡拉 OK 歌舞厅收入 5 万元; (2)餐厅餐饮收入 50 万元,另收服务费 2 万元; (3)附设小卖部(对外营业)零售收入 1 万元 (4)出租柜台销售字画,本月取得租金 0.5 万元,字画销售收 入 8 万元。 要求:计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。 有( 预缴 C、按年计征,按月或按季预缴 或季预缴,年终汇算清缴 D、收入总额 4、我国企业所得税的征收方法是( A、按月计征,按月预缴 D B、利润额

D、按年计征,按月

5、现行规定,由于涉及地区间所得税适用税率存在差异,因 此, 投资方企业从联营企业分回的税后利润应作补缴所得税调整的 B ) 。

A、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的 B、投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的 C、投资方企业与联营企业虽适用税率一致,但联营企业因

第五章
一、名词解释

企业所得税

享受减免税优惠,实际执行税率低于投资方企业适用税率的 D、投资方企业与联营企业适用税率一致的 6、下列支出,允许在税前扣除的有( A、对广告部门赞助的广告性支出 单位的赞助支出 C、担保人承担的被担保人的贷款利息 金 7、纳税人计算企业应纳所得税时,准予从收入总额中扣除的 计入“主营业务税金及附加”的是( C ) 。 D、税收的滞纳 A ) 。 B、对有意联营

应税所得、税收抵免(税额扣除) 、清算所得、纳税年度 二、判断题 (T)1、企业来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得 税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除额不得 超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。 (T)2、企业购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。 ( ( ( ( ( )3、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 )4、某企业作为担保人为被担保人承担了其未还清的贷 )5、企业在生产经营期间的借款利息支出,可按实际发 )6、企业发生亏损,可在今后五年内弥补亏损,是指以 )7、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金,不予计 ( 可直接从收入总额中扣除。 款本息,并在企业缴纳所得税前进行了扣除。 生数从收入总额中扣除。 五个盈利年度的利润弥补亏损。 征所得税。 (T)8、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的,应 按税收规定予以调整。 ( 扣除。 (T)10、企业以部分非货币资产对外投资时,应按销售非货 币资产(公允价值)和投资两项业务进行所得税处理。 ( )11、企业以部分非货币资产对外捐赠时,应按销售非货 币资产(公允价值)和捐赠两项业务进行所得税处理。 三、单项选择题 1、我国企业所得税的征收方法是( A、源课法 B、申报法 B ) 。 D、综合法 )9、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数

A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税 B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税 C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税 D、消费税、营业税、资源税、城建税、印花税 8、下列固定资产中,计征企业所得税时,允许计提折旧的有 D ) 。

A、土地 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、按规定提取的维 简费的固定资产 计入( 税所得额 10、下列项目中,不属于工资薪金支出的有( A.离退休人员工资 C.职工个人负担的住房公积金 A )。 D、以融资租赁方式租入的固定资产

9、计征企业所得税时,超过规定标准列支的业务招待费,应 D ) 。 B、成本 C、费用 D、应

A、营业外收入

B.地区补贴 D.误餐补贴

11、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳 税并按规定计算的扣除限额扣除时, 如果境外实际缴纳的税款超过 扣除限额,对超过的部分可处理的方法是( A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除 C. 从以后年度税额扣除的余额中补扣, 补扣期限最长不得超 10 以C )。

C、分类法

2、企业所得税条例规定,纳税人境外所得依照中国税法的有

过5年 D.从以后年度境外所得中扣除 12、下列项目中,允许在企业所得税税前扣除的准备金是 ( B )。 B.坏账准备金 D.长期投资减值准备金 捐赠

A.向中国残疾人联合会捐赠 B.通过民政局向老年福利院 C.通过中国红十字会向红十字事业捐赠 D.通 过文化部向文化艺术事业捐赠 8、下列不得计提折旧的固定资产有( 出的固定资产 AB )。

A.投资风险准备基金 C.短期投资跌价准备金 总额中扣除的是(

A、出售给职工的住房 B.不需用的固定资产 C.经营性租 D.接受捐赠的固定资产 9、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有 ( ABD A )。 . 销 售 折 扣 的 折 扣 额

13、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入 A )。 B.各项税收滞纳金、罚款支出

A.各项经济合同违约金和罚款 C.非广告性质的赞助支出 四、多项选择题

D.企业按规定提取的存货减值准备 ) 。

B.担保支出 C. 折扣 销售 的折 扣额 ( 销售 额与 折扣 额同 在一 张发 票 ) D.回扣支出 10、具有下列( 济组织属关联企业。 A.在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系 ABD )关系之一的公司,企业和其他经

1、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有( CD A、对外投资的支出 C、转让固定资产发生的费用 固定资产而发生的租赁费 2、 企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有 ( A、各种非广告性质的赞助费用 B、缴纳的增值税

D、以经营租赁租入的 ABD ) 。

B.直接或间接同为第三者所拥有 C.长期合作、彼此信任 D.其他在利益上具有相关联关系 五、计算题 1、某企业某年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)为 30 万元,经税务机关审核,当年 7 月 30 日归还 1 月 1 日向银行借款 200 万元(生产用款)的本息 210.8 万元;当年 8 月 31 日归还 2 月 1 日向非金融机构借款 100 万元(生产用款)的本息 110.4 万元。除 发生的利息费用外,其他项目不予考虑。 根据所给内容该企业当年应缴纳所得税额多少万元。

B、企业为他人提供贷款担保,因被担保方无力还清贷款, 而由该担保企业承担的贷款本息 C、参加财产保险,按规定缴纳的保险费用 D、企业发放的职工工资,超过规定的计税工资标准的部分 3、下列固定资产不得提折旧的有( A、封存的固定资产 的固定资产 C、以经营租赁方式租出的固定资产 固定资产 4、在企业发生的下列利息支出中,在计算应纳税所得额时, 可以从收入总额中扣除的有( 相互拆借的利息支出 C、建造、购置固定资产的利息支出 D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构 借款的利息支出 5、在计算应税所得额时,下列项目中不能从收入总额中扣除 的有( BD ) 。 B、意外事 AD ) 。 B、企业间 D、提前报废的 AD ) 。 B、季节性停用

A、向金融机构借款的利息支出

2、某国有公司当年境内经营应纳税所得额为 2000 万元,其 在 A、 两国设有分支机构, 国分支机构当年应纳税所得额为 600 B A 万元,其中生产经营所得为 500 万元,A 国规定税率为 40%,特许 权使用费所得为 100 万元, 国规定税率为 20%; 国分支机构当 A B 年应税所得额为 400 万元,其中生产经营所得为 250 万元,B 国规 定税率为 30%,租金所得为 150 万元,规定税率为 10%。请计算 该公司当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。 D、税收的

A、无形资产开发支出未形成资产的部分 故损失中有关赔偿的部分 C、各种广告性的赞助支出 滞纳金

6 、下列项目中,计征企业所得税时不允许扣除的项目有 ( CD ) 。 A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金 C、保险公司给予纳税人的无赔款优待 职工子女入学,直接捐赠给某小学的计算机 7、纳税人用于公益捐赠的支出中,税前可以据实扣除的有 ( BC )。 11 D、为解决 B、 3、某私营商业企业 2004 年取得的商品销售收入 1 200 万元, 缴纳增值税 20 万元,商品销售成本 1 000 万元,管理费用、财务 费用和销售费用合计 50 万元,营业外收支净额 68 万元,向某民办 学校赞助 10 万元,这两项支出均已列入营业外支出项目。当年资 助非企业所属的科研机构进行新产品研究开发费用 250 万元, 经审

核财务处理正确无误。当年已预缴企业所得税 10 万元。2005 年第 一季度实际取得应纳税所得额 130 万元。 要求: 请计算 2004 年度实际应纳企业所得税和 2005 年第一季 度应预缴企业所得税。

或机构代扣代缴。 ( ( )7、个人将其应税所得,全部用于公益救济性捐赠,将 )8、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得,应当分 不承担缴纳个人所得税义务。 别计算应纳税额。 (T)9、王先生有两处住房,2003 年他将其中一处居住 15 年的房屋出售,收人 20 万元(成本价购入,购房款 4 万元),按规定 需缴纳个人所得税。 ( )10、居民纳税人从境外同一国家取得的不同应税项目,

4、 某公司上年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)3 万元, 经税务机关审核,公司全年实现销售收入总额 6500 万元,全年实 际支付业务招待费 26.5 万元。除发生的业务招待费用外,其他项 目没有问题。 根据所给内容计算该企业上年度应缴纳企业所得税额多少万 元。

应依照我国税法分别计算不同项目应纳税额, 分别确定该国家不同 应税项目的扣除限额。 三、单项选择题 1、下列所得中,以一个月内取得的收入为一次纳税的有 ( D ) 。 B、稿酬所得 C、利息所得 D、财产租赁所得 C ) C、

A、财产转让所得

2、 下列所得, 一次收入畸高的, 可以实行加成征收。 ( A、稿酬所得 劳务报酬所得 ( 5、某制药企业 2001 年亏损 40 万元,2002 年亏损 18 万元。 2003 年实现利润 50 万元,营业外支出中有非广告性的赞助费 2 万 元,向非关联的科研机构资助 5 万元,为协作单位贷款担保而支付 的贷款本息 25 万元;工资总额 106 万元(计税工资月人均 800 元, 在册职工 100 人),已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、 职工教育经费、工会经费(无工会组织)。 要求:计算该公司 2003 年应纳企业所得税多少? 税 ) 。 A、1% B、2% C、3% ) 。 D、5% B、利息、股息、红利所得 D、偶然所得

3、对扣缴义务人按所扣缴的税款付给手续费的比例是 B

4、在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内累计 居住不超过 90 日的个人( 予征收个人所得税 C、就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征 D

A、就其来源于中国境外的所得征税

B、免

D、其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇 主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税 5、个人出租房屋使用权取得的是( A、财产转让所得 许权使用费所得 B ) 。 C、特

B、财产租赁所得

D、劳务所得 ) 。 C、纳税

第六章
一、名词解释

个人所得税

6、个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工 资、薪金所得,其纳税地点选择是( A、收入来源地 人户籍所在地 费用的是( D

附加减除费用、临时离境、满一年 二、判断题 ( ( ( ( ( )1、某日本公民于 95 年 1 月 1 日至 96 年 5 月 30 日在 )2、同一作品在报刊连载取得收入的,以连载一个月内 )3、个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。 )4、同一作品先在报刊上连载,然后再出版,两次稿酬 )5、个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地 ( 中国境内工作,该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。 取得的收入为一次。

B、税务局指定地点

D、纳税人选择一地申报纳税 ) 。 B、股票转让收入所得 C、

7、下列项目中,计征个人所得税时,允许在税前扣除一部分 D

A、分得的红利所得 有奖销售中奖所得

D、租赁财产所得 )。

8、 下列项目中, 应计入工薪范围征收个人所得税的有( D A.独生子女补贴 D.双薪工资 B.差旅费津贴

C.误餐补助

所得视为一次合并申报缴纳个人所得税。 区捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 3%的部分,可 从其应纳税所得额中扣除。 (T)6、偶然所得应缴纳的个人所得税税款,应由发放单位 12

9、下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是 C )。 A. 股息红利所得 产租赁所得 B. 稿酬所得 C. 工薪所得 D. 财

10、下列各项中,属于劳务报酬所得的有( A. 发表论文取得的报酬 报酬 翻译取得的报酬

D )。

费 C、劳务报酬所得

D、稿酬所得 ) 。

B.提供著作权的使用权取得的 D.受托从事文字

9、享受附加减除费用的个人包括( A、华侨和港、澳、台同胞 外国企业中工作的中方人员

C.将外国小说翻译出版取得的报酬

B、在中国境内有住所但在 D、在我国的

境外工作的中国居民 C、在我国工作的外籍专家

11、按照个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是 ( D )。 A.个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬,则这三 次稿酬应合并为一次征税 B.个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别单 独纳税 C. 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版 稿酬分别征税 D.个人因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬单独纳税 12、下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是( C A.工资薪金所得 产经营所得 四、多项选择题 1、下列所得为来源于中国境内的所得是( ) 。 B.稿酬所得 )。

10、下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的 有( )。 A.利息、股息、红利所得 报酬所得 五、计算题 1、某中国公民 1 月份薪金收入 5000 元,同时取得稿酬收入 2000 元。请计算该纳税人 1 月份应纳个人所得税额。 D.偶然所得 B.稿酬所得 C.劳务

C.个体户生

D.劳务报酬所得 2、某演员 2006 年 12 月,取得工资收入 3000 元,同月受邀到 某市走穴参加文艺演出,取得收入 8 万元。请计算该演员应交多少 个人所得税?

A、将财产出租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得 B、中国公民转让其在日本的房产而取得的所得 C、提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取 得的所得 D、持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的 利息 2、个人取得的应税所得的形态包括( A、现金 B、实物 C、有价证券 ) 。 D、抵押票据 ) 。

3、歌星 95 年 1 月参加一场演出,取得出场费 10000 元,他将 此出场费中的 4000 元捐赠给希望工程。请计算该歌星应纳的个人 所得税额。

3、下列所得中属于免征个人所得税的项目有( A、独生子女补贴 C、保险赔款 元的有。 A、稿费 3800 元 奖销售中获奖 1000 元 C、提供咨询服务一次取得收入 2000 元 每月 800 元 5、下列项目中,免征个人所得税的有( A、省级运动会奖金 ) 。 B、储蓄存款利息 D、孤老人员、残疾、烈属所得

4、下列项目中,计征个人所得税时,允许从总收入中扣除 800

4、 某中国公民, 年 1-12 月从中国境内取得工薪收入 30000 94 元,取得稿酬收入 2000 元;当年还从 A 国取得特许权使用费收入 8000 元,从 B 国取得利息收入 3000 元。该纳税人已按 A、B 两国 规定缴纳了个人所得税 1400 元和 500 元。 请计算该纳税人 94 年应 纳的个人所得税税款。

B、在商场有

D、房租收入

B、保险赔款 C、单位发放的洗理费 5、某青年作家 10 月份取得工资所得 785 元,投资股息收入 ) 。 D、交 850 元,劳务报酬 5000 元。当月又出版两部小说,分别获得稿酬 收入 7000 元和 3500 元, 其中一篇小说获省人民政府颁发的文学成 果奖 1000 元,计算该月该作家应缴纳多少个人所得税。

D、单位发放的节日补助费 6、应计入个人所得税的工薪所得包括( A、年终加薪 通费补贴 7、对个人所得征个人所得税时,以每“次”收入为应纳税所 得额的有( 得 ) 。 B、稿酬所得 C、财产转让所 B、年终奖金

C、职务工资

A、利息、股息、红利所得 D、偶然所得

6、某人出售自住三年的房屋一幢,价格为 50 万元,该房购进 ) 。 价是 30 万元。卖出过程中,交房管部门各项费用 150 元,印花税 250 元,其他费用 100 元。计算其应缴个人所得税额。 13

8、下列各项所得,应征个人所得税的有(

A、保险赔款 B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助

2、下列收入中属于应征城市维护建设税的有( A、管道运输取得的收入 的收入 C、寺庙出售纪念品的收入 7、一中国公民 2006 年 12 月份取得工资收入 4000 元,取得稿 酬所得 10000 元,计算该公民 12 月份应缴纳的个人所得税为多少 元。

) 。

B、接受捐赠计入“资本公积” D、商场销售彩电的收入 ) 。

3、车辆购置税的征税范围包括( A、纳税人购买的应税车辆 纳税人接受捐赠取得的应税车辆 ( ) 。

B、纳税人中奖所得的应税车辆 C、 D、纳税人自产自用的应税车辆

4、下列税种中不对外商投资企业和外国企业征收的税种有 A、城市维护建设税 B、城镇土地使用税 C、房产税 ) 。 D、 “实收

第七章
一、判断题 ( (

其他各税

D、车船使用税 5、下列关于印花税计税依据的说法正确的是( A、合同上记载的收入金额 的费用金额 资本”和“资本公积”账簿上记载的金额 6、印花税的纳税方法有( A、自行贴花 B、汇贴或汇缴 ) 。 C、委托代征 ) 。 C、转让土地使用权 D、代扣代缴

)1、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。 )2、资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行

B、合同上记载

C、营业执照上记载的注册资本金金额

销售或自用的内资企业和个人。 (T)3、只要拥有车船就要缴纳车船使用税。 ( )4、农民自用房屋,按房产余值征收 1.2%的房产税。 (T)5、如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签定,签 定合同的各方都是印花税的纳税义务人。 (T)6、记载资金的帐簿,每年应以“实收资本”和“资本公 积”两项帐面余额合计金额计税贴花。 三、单项选择题 1、以下资源中,属于资源税应税产品的是( A、加热、修井 原油 D、天然原油 2、以下单位,属于资源税纳税人的是( 出口天然气的石化进出口公司 A ) 。 B、 柴油 D ) 。

7、契税的征税范围包括( A、出让国有土地使用权 D、交换房屋

B、买卖房屋

税收部分参考答案 第一章 三、单项选择 ABCCC 税收概论 DBCAC BCCCB

C、人造石油

CCCAA 增值税

五、多项选择 BDE、BCD、ABD、AC 第二章 五、计算题 1、销项税额=

A、生产天然气的油田 B、销售天然气的天然气公司 C、 D、使用天然气的用户 B ) 。 B、纳 ) 。

3、下列油类产品中,应征资源税的为( A、人造石油 B、天然原油 C、汽油 B

D、煤炭制品

242? 0.56 ? 20 ×17%=38.1497 万元 1 ? 17%

4、城市维护建设税的计税依据是(

进项税额=[80+4+(2.3-0.5) ]×17%+600×0.015×13% +3.2×7% =14.586+1.17+0.224=15.98 万元 应纳税额=38.1497-15.98=22.1697 万元 2、销项税额=(18400+12000)×17%+ 6432.10 元 进项税额=66000×17%=11220 元 应纳税额=6432.10-11220=-4787.90 元 3、销项税额=11.9 万元,进项税额=2.55 万元,应纳税额= 9.35 万元 4、进口货物应纳增值税=700×(1+10%)×17%=130.9 D.17% 万元 当月应纳增值税=1800×17%-130.9=175.1 万元 5 、 销 项 税 额 =300 × 2000 × 17%+500 × 468/1.17 ×

A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税 费税、营业税

税人实缴的增值税、消费税、营业税 C、纳税人欠缴的增值税、消 D、纳税人违法行为的罚款 B ) 。 D、房产市价

5、房产税的计税依据是( A、房产原值 ( ) 。 B、售房单位 B、房产余值

C、房产净值

8700 ×17%= 1 ? 17%

6、房屋产权证属印花税的应税凭证,其纳税义务人为 C

A、建房单位

C、用房单位 A

D、发证机关 ) 。

7、合同在征收印花税时其纳税人是( A、当事人 B、担保人 C、公证人 A )。

D、签定人

8、车辆购置税的税率为( A.10%

B.13%

C.15%

9、契税的适用税率为( A、定额税率 B、复合税率 四、多项选择题

C ) 。 C、幅度比例税率 D、累进税率 ) 。 D、煤炭制品 14

1、资源税的项目共有 7 个,其中包括( A、天然气 B、天然矿泉水 C、盐

17%=13.6 万元 进项税额=10 万元 应纳税额=3.6 万元

6、销项税额=(200+80)×17%=47.6 万元

进项税额 34 万元 应纳税额=13.6 万元。
7、 销项税额=15.606 万元,进项税额=7.14 万元,应纳税 额=8.466 万元 第三章 五、计算 1、 (4550+1400)/(1-30%)×30%=2550 元 2 、 应 纳 消 费 税 = 60 × 250 × 30 × 45% + 消费税 元

3、销售不动产应纳营业税=

150? (1 ? 20%) × 5%=9.47 万元 1 ? 5% 150? (1 ? 10%) × 3%=5.57 万 1 ? 3%

提供建筑劳务应纳营业税=

合计:15.04 万元 4、100×3%+2×5%+10×5%=3.6 万元 5、(1)甲歌舞团: 应纳营业税=(30-7-5)× 3%=0.54(万元)

(2)乙演出公司:应纳营业税=7×5%=0.35(万元) (3)丙剧院: 应纳营业税=5×5%=0.25(万元) 应代扣代缴甲营业税=0.54(万元) 6、应纳营业税=[80+(50+2)+0.5]× 5%十 5×20%=7.625(万 元) 应纳增值税=10000÷(1+4%)×4%=384.62(元) 第五章 五、计算 1 、 利 息 的 列 支 限 额 =210.8/2=105.4 万 元 110.4-105.4=5 万元 应纳税额=(30+5)×33%=13.2 万元 2、 在中国应纳税额= (2000+600+400) ×33%-198-90=702 万元 3、(1)2004 年度应税所得额=1 200-1 000-50+68-250= -32(万元) (2) 2005 年第一季度应预缴企业所得税=130×33%-10= 32.9(万元) 多列支 企业所得税

6000 ? (1 ? 10%) ? 150 1 ? 45%
(30+20+10)×150

× × 45% + 45 × 250 × 20 × 30% + 10

=202500+55227.27+67500+9000=334227.27 元 3、 (1)销售白酒: 从量计征消费税=4×2000×0.5=4000(元)=0.4(万元) 从价计征消费税=[20 十 0. 2÷(1 十 17%)]× 25%=5. 04(万 元) (2)以自产白酒继续加工药酒销售: 药酒应纳消费税=7.2÷(1+17%)×10%=0.62(万元) (3)从量计征消费税=1000×0.5=500(元)=0.05(万元) 从价计征消费税=2.5×25%=0.625(万元) (4)本月应纳消费税合计=0.4+5.04+0.62+0.05+0.625= 6.735(万元) 4、(1)受托方应代扣代缴消费税 ①受托方收取的不含增值税的加工费: 6%)=1.2(万元) ②委托加工烟丝的组成计税价格: =13.1429(万元) ③受托方代收代缴烟丝的消费税: 3.9429(万元) (2)受托方应纳增值税: 272÷(1+6%)×6%=0. 1. 072(万元) (3)卷烟厂应纳消费税: ①委托加工收回的上述烟丝直接对外销售,不再缴纳消费税 ②卷烟厂销售卷烟应纳消费税: 从量定额征收的消费税=40×150÷10000=0.6(万元) 从价定率征收的消费税=60×45%=27(万元) 应纳消费税=(0.6+27)—3.9428×50%=25.6286(万元) 5、100×30%+2.34/1.17×30%=30.6 万元 第四章 四、多项选择 ACD、CD、AB、ACD、ABC AD、BD、CD、AC、BC 五、计算 1、20×[2000-150-100-100-50] ×3%=960 元 2、应纳营业税=16 万元 BC、CD、CD、ABC、ABD 营业税 13.1429×30%= (8+1. 2)÷(1—30%) 1.272÷(1 十

4、业务招待费列支限额:6500×3‰+3=22.5 万元 万元 应纳所得税额=(3+4)×27%=1.89 万元 5、该企业实现利润需作纳税调整,其中: (1)非广告性赞助费不得扣除,调增所得额 2 万元。

多列支 4

(2)向非关联科研机构资助可以税前扣除. 但贷款担保支出不得 税前扣除,应调增所得额 25 万元。 (3)计税工资=800×12×100÷10000=96(万元) =106—%=10(万元) (4)三项经费 ①工会经费不得提取,企业已提工会经费需调增所得额 106× 2%=2.12(万元) ②其他两项经费按计税工资提取数额为: ×1.5%=14.88(万元) 超标准部分=106× 14%+106× 1.5%—l4.88=1.55(万元) (5)2001.2002 两年亏损可以税前弥补。 (6)调整后应纳税所得额=会计利润+调增项目金额-调减项目 金额 =50+2+25+10+2.12+1.55-40—18=32.67(万元) (7)2003 年应纳所得税=32.67×33%=10.7811(万元) 第六章 个人所得税 ABCD、 四、多项选择 CD、ABC、AC、ACD、AB 15 96×14%十 96 工资超标准

ABCD、CD、ABC、AD 五、计算 1、应纳税额=673 元 2、工资: (3000-1600)×15%-125=235 元 劳务: 80000×(1-20%)×40%-7000=18600 元 应纳税额=1 120 元 合计:18835 元。 3、扣除限额=2 400<4 000 4、 (1)工薪所得:月工资=30 000÷12=2 500 元 应纳税额=[ 500-800)×10%-25]×12=145×12=1 740 (2 元 (2)稿酬所得: 000-800)×20%×(1-30%)=168 (2 元 (3)特许权作用费所得:扣除限额=8 000×(1-20%)× 20%=1 280 元<1 400 元,不需补税 (4)利息所得:扣除限额=3 000×20%=600 元>500 元,应 补税 100 元 (5)合计应纳税额=1 740+168+100=2 008 元 5、应纳税额=2 132 元 6、应纳税额=39 900 元 7、工资: (4000-1600)×15%-125=235 元 ×(1-20%)×14%=1120 元 合计:1355 元。 第七章 其他各税 ABC、 四、多项选择 AC、ACD、ABCD、ABCD、ABD ABCD 稿酬:10000

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