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个人所得税计算题及答案


个人所得税计算题及答案
四、计算题 1、公民马某月工资收入 700 元,年末一次性领取年终资金 2000 元,请计算这笔收入的应纳 税额。答案:应纳税额=[2000-(800-700)]×10%-25=165(元)2、某人月工资薪金收入人民币 12000 元,雇主负担其工资薪金所得 30%部分的应纳税款,计算其当月应纳税款。答案:应纳税 所得额=(12000-4000-375×30%)÷(1-20%×30%)=8390.96(元)应纳所得税额=8390.96 ×2 0%-375=1303.19(元) 3、李明是纺织公司的职员,每月基本工资加各种补贴收入为620元,4份奖金为820 元,计算李明4月份应纳个人所得税额。 答案:4、史密斯先生是来自美国的工程师,受雇一家中美合资企业,已来我国三年,企业 每月除发给史密斯先生工资薪金所得36000元人民币外,另外还固定补贴伙食2000元, 计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。 答案: ?5、某酒店经理王进,对本店承包经营,每月工资600元,年终按承包利润的30%做为 承包奖励、该店全年实现利润30万元,王进按协议提成9万元,向教育基金会捐款2万元,计 算王进本年度应纳的个人所得税。 答案: 6、张建设有一处临街房,对处出租月租金2000元,6月份缴纳营业税100元,房屋 修理费支出230元,计算张建设6月份应纳的个人所得税。 答案: 7、宋发1986年以6万元的价格购买住房一套,94年3月份以20万元的价格卖出, 缴纳各种税金及费用共计22000元,计算宋发3月份应纳的个人所得税。 答案: 8、陈书经过多年研究,发明了一项专利,并将其发明专利的使用权以20万元的价格一次 转让给企业,计算陈书应纳个人所得税。 答案: 9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载,杂志社分三次付给梁生稿酬所得9 000元; 一个月后, 梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行, 得稿酬所得30000元, 计算梁生应纳个人所得税。 答案: 10、歌星李琳举办个人演唱会取得收入20万元,为某企业制作电视广告,企业付给劳务费 4万元,计算李琳应纳的个人所得税。 答案: 11、陈南对一企业集资4万元,月息18%,年底付息。同时又投资于一股制企业,年底一 次分红,取得红利6000元,计算陈南全年应纳个人所得税。 答案: 12、王幸运参加一商场的有奖销售活动、幸运地中了头奖,奖品为价值23万元的标致轿车 一部,计算王幸运应纳的个人所得税。 答案:13、某纳税人某月取得工资、薪金收入 1500 元,该月还取得一次稿酬收入 2000 元, 请问如何计算该月应纳税

所得额?答案:工资、薪金所得应纳税额:(1500—800)×10%(税率)—25(速算扣除数)=45 元稿 酬所得应纳税额:(2000—800)×20%(税率)×(1—30%)=168 元该纳税人本月总共应纳个人所得 税 213 元。

14、现在每年国家都发行各种债券,许多人都购买,不知公民个人购买债券的利息收入应否 缴纳个人所得税?答案: 15、某单位年终奖金时,个人一次领取 12 个月的奖金,如何应征个人所得税?答案:对中 国公民一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红(以下简称奖金,不包括应按月支付的奖金), 一般应将全部奖金,连同当月份的工资、薪金一起,合并计算征收个人所得税。但对合并计算后 提高了适用税率的,根据合理、简便的原则,对个人取得的奖金,可单独作为一个月的工资、薪 金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用,因此,对上述奖金原 则上不再减除费用, 全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。 如果纳税人取得奖金 当月的工资、薪金所得不足 800 元的,可将奖金收入减除“当月工资与 800 元的差额”后的余额 作为应纳税所得额,据以计算应纳税款。例如:某中国公民月工资 1000 元,年终一次领取 12 个月奖金 4800 元, 12 月份工资连同全部奖金合计 5800 元, 12 月份应纳税款计算如下: 则 其 (1) 工资的应纳税款=(1000—800)×5%=10 元(2)奖金的应纳税款=4800×15%—125=595 元两项合 计 605 元。 16、小李为某单位司机,1997 年 1 月从本单位取得收入分别为:工资 600 元,奖金为 500 元,出车补助 200 元,独生子女补贴 20 元,托儿费 30 元,副食补贴 50 元,单位无食堂补助 15 0 元,问:李某 1997 年 1 月应缴纳多少个人所得税?答:根据国家税务总局国税发[1994]089 号文件规定,独生子女补贴、托儿费补助等不属于本人工资、薪金收入免征个人所得税,故李某 1997 年 1 月应纳个人所得税:[(600+500+200+50+150)—840]×10%—25=41 元 17、陈某为本市某矿矿工,1996 年每月预缴个人所得税 25 元,全年共缴纳 300 元,经申报 核实其全年实际取得工资、薪金收入合计 33600 元,李某 1996
年月应纳税所得额及年终结算应补缴多少个人所得税?答:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条 例》第九条规定:采掘业、远洋运输业等特定行业的工资薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算,分 月预缴的方式计征。自年度终了之日起 30 日内,合计其全年工资、薪金所得,再按 12 个月平均并计算 实际应纳的税款,多退少补。故:李某 1996 年月应纳税所得额及应补缴税款为:月应纳税所得额:33600 ÷12—840=1960 元全年应缴个人所得税:(1960×10%—25)×12=2052 元 1996 年应补缴个人所得税:2 052—300=1752 元

18、孙某为某公司设计一条生产流水线,投产后,取得了可观的经济效益。为此该公司支付 给孙某 30000 元报酬,问:孙某应缴纳多少个人所得税?答案: 19、孙某将自己的绘画作品在拍卖会中公开拍卖,取得收入 38000 元,问刘某应缴纳多少个 人所得税?答:根据国家税务总局国税发[1994]089 号通知及《中华人民共和国个人所得税法》 规定:作者将自己的文字作品、手稿元原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权 使用费所得项目征收个人所得税。特许权使用费所得:每次收入不超过 4000 元的,减除费用 80 0 元;4000 元以上的,减除 20%的费用,其余额为应纳税所得额。故:刘某应纳个人所得税:38 000×(1—20%)×20%=6080 元 20、小王参加某企业集资资助,1997 年初获得该企业集资利息 7500 元,问小王应纳多少个 人所得税?答:根据《中华人民共和国个人所得税》规定:利息、股息、红利所得,以每次收入 额为应纳税所得额。故:小王应纳个人所得税:7500×20%=1500 元。 21、陈某写了一本小说,出版后出版社付给他稿费 12000 元。由于这本小说畅销,出版社加 印了一批,加印后又付给陈某 4000 元稿酬。请问陈某应该缴纳多少个人所得税? 答:根据《中华人民共和国个人所得税》,以及国家税务总局国税发[1994]089 号文件规定: 个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,不论出版单位使预付还是分笔支付稿酬,均应

合并稿酬所得按一次计征个人所得税。稿酬所得适用 20%的比例税率,并按应纳税额减征 30%。 每次所得不超过 4000 元的,减除费用 800 元;4000 元以上的,减除费用 20%。陈某应缴纳个人 所得税:(12000+4000)×(1—20%)×20%(1—30%)=1972 元 22、马某将自有机器一台转让给他人,取得价款 15000 元,其原价为 8000 元,同时支出拆 迁费 600 元、运费 200 元,问马某应纳多少个人所得税?
答:根据《中华人民共和国个人所得税》及《实施条例》有关规定:财产转让所得适用 20%的比例税率, 个人取得的财产转让所得,再计算征税时,准予扣除财产原值及转让过程中按规定缴纳的税费。故马某 应缴个人所得税:[15000—(8000+600+200)]×20%=1240 元 2

3、写了一篇长篇报告文学,先由报刊进行了连载,获得稿酬 9000 元,后由某出版社出书, 取得稿酬 15000 元。问李某应缴纳多少个人所得税?答:根据国家税务总局国税发[1994]089 号 文件规定:个人的同一作品在其连载后又出书取得稿酬所得,或先出书后连载取得稿酬所得,应 视同再版稿酬分次计征个人所得税,故李某应纳个人所得税:9000×(1—20%)×20%×(1—3 0%)=1008 元;15000×(1—20%)×20%(1—30%)=1680 元;应纳税额=1008+1680=2688 元。 24、刘某应聘为某外国企业住华代表机构的中方首席代表,月薪 8000 元,问刘某每月应纳 多少个人所得税?答:因刘某在中国境内任职受雇,不能享受 3200 元的附加扣除费用,故刘某 每月应纳个人所得税为:(8000—840)×20%—375=1057 元(北京市对未纳入工资总额的原补 贴、津贴差额按 40 元执行,所以北京地区的扣除额为 840 元。) 25、陈某年初以 10000 元参加某企业集资,期限一年,月息 20%,年底一次性取得集资本金 及利息共 12400 元,问陈某应纳多少个人所得税?答:根据《中华人民共和国个人所得税法》规 定:个人取得利息、股息、红利所得,不扣除任何费用,依 20%的比例税率征收个人所得税。故 陈某应纳个人所得税为:2400×20%=480 元。 26、张某参加某商场有奖购物活动,中了一等奖,奖品为彩电一台,价值人民币 7500 元, 问陈某应纳多少个人所得税?答:根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定:偶然所得以每 次收入额为应纳税所得额,依 20%的比例税率计算缴纳个人所得税,故张某应纳个人所得税为: 7500×20%=1500 元 27、王某有临街房对外出租,1997 年 3 月获得月租金 6000 元,缴纳营业税 300 元,教育费 附加 3 元、城建税 21 元,并取得完税凭证,同时支出房屋修缮费 900 元,问王某该月应缴多少 个人所得税?答:根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,对财产租赁收入,每次不超过 4000 元的,减除费用 800 元;超过 4000 元的,减除
20%的费用。 除此之外还应减除纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金及能够提供的有效、 准确凭证, 证明由纳税义务人负担的该财产实际开支的修缮费用,以每次 800 元为限,一次扣除不完的,准予在下 一次继续扣除。故王某 3 月应纳个人所得税为:(6000—300—21—3—800)×(1—20%)×20%=780. 16 元

28、马某经某机构介绍就职于一在京的中外合资企业,月工资薪金收入 3500 元,根据合同 规定,马某每月向介绍单位上缴 200 元管理费用,问马某每月应纳多少个人所得税?答案: 29、杨某发明了一项实用新产品并取得了专利权。同时,杨某将该项专利使用权提供给某企 业,该企业付给杨某 15000 元专利权使用费,问杨某应纳多少个人所得税?答案: 30、赵某为某国有企业退休人员,每月退休工资 600 元,1997 年 1 月应聘为某公司会计, 月工资 1200 元,问赵某 1997 年 1 月应纳多少个人所得税?答:根据《中华人民共和国个人所得 税法》的规定:按照国家统一规定发给干部、职工的离、退休工资免征个人所得税,故赵某应纳 个人所得税为:(1200—840)×5%=18 元(北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按 40 元执行,所以北京地区的扣除额为 840 元。) 31、罗某为某商场售货员,1997 年 1 月取得如下收入:工资 710 元、奖金 800 元、洗理费 2 0 元、独生子女费 5 元、各项补助 100 元、托儿费 40 元,问罗某 1997 年 1 月应纳多少个人所得

税?答:根据国家税务总局国税发[1994]089 号文件规定:按国家规定发放的独生子女费、奶费 补助等不属于本人工资、薪金收入,免征个人所得税,故罗某 1997 年 1 月应纳个人所得税为: (710+800+20+100—840)×10%—25=54 元。(北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按 40 元执行,所以北京地区的扣除额为 840 元。)32、某中外合资企业雇员王山1994年某月 取得工资收入2000元, 取得奖金500元, 取得职务津贴300元, 取得其它补贴200元。 要求计算王山该月应缴纳的个人所得税。答:应纳税所得额=2000+500+300+200 -800=2200元应纳税额=2200×15%-125=205元 32、上海市某企业工程师刘海,1994年某月在其本厂取得工资收入650元,取得奖金 150元,取得津贴100元,由于刘海又兼有豫东某乡办企业的副厂长,同月还取得该乡企业 发给的1200元工资薪金收入。要求计算该月刘海应缴的个人所得税。答:应纳税所得额=6 50+150+100+1200-800=1300元应纳税额=1300×10%-25=1 05元 33、某个体工业户1994年度的生产经营数据资料如下:本期耗用原材料255000元, 燃料和动力费31030元,支付工人工资23500元,职工福利费1000元,废品损 失费870元,水电费、维修费等1450元,管理费用650元,支付贷款利息支出10 00元,期初在产品、自制半成品余额75000元,期末在产品、自制半成品余额45000 元,期初库存产品余额57000元,期末库存产品余额48000元。本年实现产品销售收入 420000元,上缴产品销售税金及附加19200元,产品销售费用10000元,其它销 售利润2400元,营业外收入3000元,营业外支出2000元,每月已按月预缴个人所得 税500元。要求:根据以上数据资料,计算该个体户1994年度应缴纳的个人所得税,年终 应补缴的税款。 答:a) 本期产品成本=255000+31030+23500+1000+870 +1450=312850元 b) 本期完工产品成本=75000+312850-450 00=342850元 c) 产品销售成本=57000+342850-45000=3548 50元 d) 产品销售利润=420000-19200-354850-10000 =35950元 e) 利润总额=35950+2400-650-1000+3000-2 000=37700元 f) 应纳税所得额=37700元 g) 应纳税额=37700×30%- 4250=7060元 h) 应补税款=全年应纳税额-全年已预缴税款=7060-500× 12 =1060元 34、 某个体运输业主1994年度的有关经营数据资料如下: 本年度耗用燃料280000 元,购置轮胎费12000元,计提折旧40000元,车辆保修费26000元,交纳养路费 14400元,交纳车船税4800元,支付司机工资、福利22800元,支付其他管理费用 4200元,行车事故损失37500元,获得保险公司赔偿金22500元,全年实现运输收 入540000元,交纳税金及附加18684元,营业外收入43000元,营业外支出28 000元, 1993年度亏损额为7116元, 1994年度每月已预缴个人所得税1000元。 要求:计算该个体运输业主1994年度应纳的个人所得税及年终应补税款。 答: 营运成本=280000+12000+26000+40000+14400+228 1) 00+37500-22500=410200元 2) 营运利润=540000-410200-18684=111116元 3) 利润总额=111116-(4800+4200)+43000-28000=117 116元 4) 应纳税所得额=117116-7116=110000元 5) 应纳税额=110000×35%-6750=31750元

6) 应补税款=31750-1000×12=19750元 35、1994年初,李林与某市一事业单位签订了承包经营该单位招待所的承包合同,合同 规定李林预缴8000元的风险抵押金,每月工资、薪金固定为600元,年终盈利部分承包人 和被承包人实行四比六分成。1994年度终了后,经审查,该招待所共实现利润总额6500 0元。李林按承包合同取得26000元收入。要求:计算李林该年度应交得个人所得税税额。 答:应纳税所得额=26000+600×12-800×12=23600元应纳税额= 23600×20%-1250=3740元 36、某歌唱演员于1994年某月在甲地演出三天,共取得演出收入28000元,当地演 出公司未代扣代缴个人所得税,在乙地演出两天,取得演出收入18000元,乙地亦未扣缴税 款,同月该演员还为某企业拍广告,取得广告收入12000元,企业将酬金直接全部付给了演 员,试计算该演员本月应缴得个人所得税。
答:1) 甲地演出收入应纳税所得额=28000-28000×20%

=22400元 2 ) 乙地演出收入应纳税所得额=18000-18000×20% =14400元 3) 广告收入应纳税所得额=12000-12000×20%=9600元 4) 甲地演出收入应纳税额=22400×20%+ (22400-20000) ×20%×50%=4720元 5) 乙地演出收入应纳税额=14400×20%=2880元 6) 广告收入应纳税额=9600×20%=1920元 7) 合计应纳税额=4720+2880+1920=9520元 37、青年作家张木于1994年某月通过出版社发表小说一部,应得稿酬10500元。由 出版社支付,税款由出版社扣缴。计算出版社应扣缴张木得个人所得税额。 答: 应纳税所得额=10500-10500×20%=8400元应纳税额=8400× 20%×70%=1176元 38、赵华于1994年某月获得房屋出租收入2000元,获得汽车出租收入1500元, 要求计算赵华当月应纳的个人所得税 。答:应纳税所得额=(2000+1500)-800=2700元应纳税额=2700 ×20%=540元 39、王立1992年建造房屋一栋,建造费为36000元,支付有关费用2000元。1 994年某月,王立将此栋房屋转让,售价为60000元,在卖房过程中按有关规定支付交易 费等有关费用共2500元。 计算王立转让房屋应纳的个人所得税。 应纳税所得额=60000 -(36000+2000)-2500=19500应纳税额=19500×20%=390 0元 40、 李水1993年底以10000元现金参加某单位的集体集资, 期限一年, 月息20%, 年底视经济效益情况分配红利。1994年底集资到期,李水共领本金13000元,其中利息 2400元,红利600元。计算李水应缴纳的个人所得税。 答:应纳税所得额=2400+600=3000元应纳税额=3000×20%=600 元 41、王强参加某商场的有奖销售活动,二个月后商场公布了中奖号码,王强发现自己所持兑 奖券中了一等奖,奖品为摩托车、音响等总价值16888元,当王强前去领奖时,商场工作人 员要王强先交付个人所得税后才能领奖品。 王强提出将价值7080元的音响作价给商场, 然后 提出3000元现金通过市民政局捐给该市敬老院, 该商场即将其音响作价为现金支付。 计算商

场应扣缴王强的个人所得税。 答: 应纳税所得额=16888-3000=13888元应纳税 额=13888×20%=2777.6元 42、某中外合资企业雇员张工,1994年某月取得工资收入1100元,取得奖金300 元,补贴200元,同月,张工利用业余时间从事产品设计取得收入2000元。计算张工该月 应缴的个人所得税。答:1) 工资、薪金所得应纳税所得额=(1100+300+200)-8 00 =800元 2) 工资、薪金所得应纳税额=500×5%+300×10%=55元 3) 劳 务报酬所得应纳税所得额=2000-800=1200元 4) 劳务报酬所得应纳税额=12 00×20%=240元 5) 该月张工应纳税额=55+240=295元 43、杨光与赵亮两人共同发明了一件实用新产品,并报批了专利权,某月,两人共同决定将 拥有专利权的这项小发明的专利使用权提供给一企业, 该企业付给他两人专利使用费共9000 元,杨与赵两人依贡献分别分得5500元和3500元。计算杨光与赵亮应纳的个人所得税。 答: 1) 杨光的应纳税所得额=5500-5500×20%=4400元应纳税额=44 00×20%=880元2) 赵亮应纳税所得额=3500-800=2700元应纳税额=2 700×20%=540元 44、某外商投资企业外方经理史密斯1994年某月从该企业取得工资收入3000美元。 已知上一月最后一日中国人民银行公布的外汇牌价为100美元兑换人民币892元。 计算该外 方经理本月应纳的个人所得税。答:应纳税所得额=3000×8.92-800-3200= 22760元应纳税额=22760×25%-1375=4315元 45、某人某年出版了中篇小说一部,取得高抽5000元,同年该小说在一家晚报上连载, 取得稿酬3800元,该人应就其稿酬所得缴纳的个人所得税为额( 985。6 C 1120 D 1600答案: )元。 1340 D 1500答案:A A )元。A 980 B

46、 某人某年取得特许权使用费两次一次收入为3000元另一次收入为4500元该人两 次特许权使用费应纳个人所得税额为( A 库( A A 1160 ) 5日 B 7日 C 10日 C D 15日答案:B )元。 B D 5600答案: )元。 D 48、某演员一次获得表演收入3000元,其应纳个人所得税额为( 6000 B 5200 4800 B 1200 C

47、 工资薪金所得的应纳税额, 按月计征由扣缴义务人或纳税人在次月的下列日期内缴入国

49、 某教授1995年3月因其编著的教材出版获得稿酬8500元, 该年12月份因教材 佳音,又得稿酬700元,该教授应纳个人所得税税额为( A 952 B 1288 )元。 B 4800 C 4080 D 3360答案:C )元。 C 1472 D 1030。4答案:

50、某人1997年将其自有住房出租,租期一年每月取得租金收入2500元,该人年应 纳个人所得税额为( A 5840

51、 某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作, 派遣单位和雇用企业每月分别支付该 人工资1000元和2500元,则该人每月应纳个人所得税额为( A 280 B 220 C 155 D 260答案:B )元

52、 某1997年12月份取得收入9400元, 项收入报扩12月份的工资1000元和 全年12个月的奖金8400元,该人12月份应纳的个人所得税税额为( A 额为( 1315 )元。 B 900 C 1345 D 1129答案: A

53、某外籍专家在我国境内工作,月工资为人民币1000元,则其每月应纳个人所得税税



1465

B 825

C 1225 )元。 C 475



1600答案:B

54、某公司代雇员负担个人所得税税额,1998年4月支付给王某的工资为4000元, 则王某应纳个人所得税额为( A 464。7 B 495 D 417。64答案: )元。 10425答案: C D

55、某外籍专家来华某企业进行技术指导,中方支付月薪折合人民币50000元,199 8年4月25日离境,该专家4月份应纳个人所得税额为( A 8000 B 6667 C 8687。5 D )元。 D 4800答案: D

56、王某给一家酒店装修,共获劳务报酬所得30000元,其中包括设计费8000元, 装修费22000元,则王某应纳个人所得税为( A 5880 B 5000 C 5200

57、 某中国公民在某纳税年度在A国取得特许权使用费所得6000元, 在A国已按该国税 法纳税1200元,此外该国公民在国内有工资收入,一年为15000元,则该公民这一纳税 年度应纳个人所得税税额为( A 336 B 0 C )元。 30 D 270答案:D )元

58、某纳税人为一企业的董事会成员,1997年12月份工资为1000元,奖金500 元,又取得董事费收入1000元,则其应纳个人所得税税额为( A 170 B 85 C 45 D 145答案:B

59、李某和刘某共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元,因李某工作时间 长于刘某,二人协商,李某分的3800元,刘某分得2200元,则二人分别应纳个人所得税 税额为( A 答案:A 60、某会计教师1999年度月工资860元,19
99年7月份取得课酬3000元。在教学之外,该教师还在一家公司兼职担任会计,月工资1000 元。根据以上资料回答下列问题(1) 该教师全年工资薪金所得应缴纳个人所得税为 ( 81 ( B 972 205 C B )元A 156 480 D C )元A 440 B D 420答案:C(3) C 1392 D )元A 936答案:B(2) 劳务报酬所得应缴纳个人所得税为 1999年度共应缴纳 1376答案:A 1452

)元。 600和280 B 608和352 C 659和381 D 624和306

个人所得税为 (

1412

61、 李某1999年度月工资为1000元, 12月份还取得全年奖金12000元; 此外, 9月份还取得债券利息2000元。 根据以上资料回答下列问题: (1)李某全年工资奖金应 缴的个人所得税是( )元A 1985 B 120 C 2145 B D 2025答案: C 320 25 )元A C(2)债券利息收入应缴纳的个人所得税是( 45 B 2425 C 2465 D )元A 240 400

D 280答案:B(3)李某1999年度应缴纳的个人所得税税额是( 2445答案:A

62、张某1999年1月退休,月退休金900元。该年度两次外出搞装修,分别取得报酬 2000元、4600元。根据以上资料回答下列问题(1)1999年退休工资应纳税额( )元A 60 D 60 C 600 B 0 C 60 D 80 )元A 1056 B )A 976 976 C B 11 10 答案:B(2)劳务报酬应缴个人所得税( 1080 D 1160答案:A )元A 36

1000答案:B(3)全年共计应纳个人所得税额(

63、 某公司为其雇员甲代负个人所得税的工资3600元, 另支付给雇员乙不负担税款的工 资2000元, 根据以上资料回答下列问题(1)甲雇员应纳税所得额为( 00 B 3147 C 3947 415 D B 所得税税额是( )元A 375 C 347 D 3100答案:B(2)该公司为甲雇员代负的个人 400答案:C(3)该

公司代扣雇员乙的个人所得税额是 ( 案:A

) 元A

95



101



400



80答

64、某甲为A公司雇员,A公司派其到B公司工作,在B公司工作期间,A公司每月向其支 付共资800元,B公司向其支付工资2000元。根据以上资料回答下列问题(1)B公司每 月应代扣代缴个人所得税( )元A 175 B )元A 95 0 C B 120 160 )元A D C 125答案:B 60 175 D B 55 23 ) (2)A公司每月应代扣代缴个人所得税( 5 C 120 D 40

答案:D(3) 甲每月两地工资合并应缴纳的个人所得税是( 元A 25 B C 55 D 80答案:A

150答案: (4) 甲每月终自行申报应补缴的个人所得税是 A (

65、某个体户1999年度发生如下经济业务:(1)收入总额为100000元;(2) 产品成本40000元;(3)各项费用支出为15000元;(4)缴纳营业税5000元。 根据以上资料回答下列问题:(1)该个体户1999年度应纳税所得额为( 0000 0答案:B 66、某个体户从事商品经营,1999年4月全月销售收入为18000元,进货成本为1 0000元,各项费用支出为1800元,缴纳增值税1200元,其他税费合计180元,当 月支付两名故宫工资各600元, 而税务机关确定雇员工资标准为每月400元, 1~3月份累 计已预缴个人所得税为2170元。根据以上资料回答下列问题: (1) 该个体户4月份应纳 税所得额为 ( 3389 D ) 元A 5220 B 4020 C 3620 12194 D B 4820答案:(2) A 17220 )A C 124 1 该个体户1~4月份累计应纳税所得额为 ( B 1219 C 1607 D ) 元A B 45000 C 60000 28250 D B 缴纳个人所得税额为 ( ) 元A 7750 C 14250 )元A D 10 40000答案:D(2)1999年度应 925

16379答案:B(3)4月份应缴纳个人所得税额为( 209答案:C

67、李某为一企业承包人,1999年按承包合同规定,6月份、12月份各取得承包利润 为20000元和22000元。此外,李某每月还从企业领取工资400元。根据以上资料回 答下列问题:(1) 李某个月份应预缴个人所得税为( C 3230 200 案:B 68、王某月工资为1000元,还有300元奖金和150元误餐补助,1999年8月一 次性取得某项劳务报酬所得30000元, 从中拿出2000元通过民政局捐赠给受灾地区。 根 据以上资料回答下列问题:(1) A 25 得税额是 ( 5 D B 50 ) 元A C 40 D B 4800 王某8月份工资薪金所得应纳个人所得税额为( 4600 C 4400 4440 D B )元。 35答案:C(2) 王某的劳务报酬所得应缴纳个人所 4200答案: (3) B 4640 C 422 ) 元A D B 17200 C 46800 ) 元A 6910 D B )元A 2665 B 3155 37 2270答案:D(2) 李某全年应纳税所得额为( 4640 C 2315 D )元A

32400答案:A(3) 李某12月份应 4250答

补缴的个人所得税为 (

王某8月份共计应缴纳的个人所得税是 ( 4850答案:B

69、某演员1999年12月到一市进行文艺演出,取得收入80000元,按规定将收入 的10%上缴其单位, 并拿出20000元通过有关部门捐赠给希望工程。 根据以上资料计算该 演员应缴纳的个人所得税额为 ( 11200答案:A 70、某作家于1998年8月出版一部长篇小说,取得稿酬40000元,1998年10 月又加印取得稿酬6000元; 1998年12月到1999年4月期间, 该长篇小说在某报纸 上连载刊登,共取得稿酬18000元。计算:(1)该作家出版稿酬收入应缴纳的个人所得税 ) 元A 10096 B 8100 C 9300 D



)元A

7360

B 9200



5152 2016

D B

6160答案:C(2)取得报 3600 C 2880 D

刊连载收入应缴纳的个人所得税 ( 2612答案:A

) 元A

71、一中国公民1998年取得工资收入40000元,取得稿酬所得10000元,购买 企业债券获取利息5000元,并取得银行存款利息2000元,次外出租房屋10个月,每月 租金收入1500元,有关税费262。5元。该公民全年应缴个人所得税( 100 B 6450 C 5460 D 4935答案:D )元。A 8

72、 某中国公民1998年度来自甲国的所得项目有: 特许权使用费所得折合人民币800 0元, 劳务报酬所得折合人民币15000元, 分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币9 00元和3600元; 同时来自乙国的特许权使用费所得折合人民币5800元, 已按该国税法 缴纳了个人所得税720元, 假定1999纳税年度来自甲国的所得仅财产租赁所得一项, 每年 收入折合人民币30000元,已按该国税法缴纳个人所得税3800元。根据所给资料回答: (1)1998年该中国公民应补税个人所得税税额为( 08 D B 280 C 0 D 180答案:C )元A 0 B )元 588 A C 3 220答案:B(2)1999年该中国公民应补税额为( 220

73、 1999年5月, 赵某与其他三人共同从事一项装修工程, 共取得装修费42000元, 按照事先协议, 赵某取得承揽费2000元, 其余四人平分。 另外, 赵某在一次有奖销售中中奖, 奖品为价值2000元的洗衣机。赵某1999年5月共计应缴纳个人所得税( A 2320 B 2000 C 1920 D 2240答案:A )元。

74、李某将自有房屋从1999年1月开始出租,月租金收入为2000元,每月缴纳有关 税费300元,在出租的第三个越发生修缮费用2000元,由李某承担,除此之外,李某还因 购买国家发行的金融债券而获取利息3000元, 从1999年1月起, 李某从其工作的企业退 职, 领取了国家统一规定发给的退职费18000元。 李某1999年共计应缴纳个人所得税为 ( )元A 1660 B 2200 C 2360 D 1760答案:D 75、 某中国公民在1999年10月份取得工资收入2200元, 其中包括独生子女补贴1 00元;因投资股票,在当月分得股息1000元,此外,该月卖掉另一城市中父母留给的房屋 一处,取得转让收入120000元,而该房屋原价为60000元,买房时支付有关税费60 00元,广告费3000元。该公民10月份共计应缴纳个人所得税为( 0505 B 10515 C 12305 D 12315答案:A )元。 A 1

76、中国公民甲在一家实行年薪制的企业中工作,并且担任该企业的董事,甲每月领取基本 工资1800元,年度结束,根据经营业绩考核结果,全年取得效益工资40000元,又因担 任董事职务而取得董事费收入20000元。根据以上资料回答下列问题: (1)甲每月领取基 本工资时应预缴的个人所得税为( 6240 3840 C B 5400 3200 )元。 A 155 B 75 C A 0 D 105 B A 答案:B(2)年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为( C 4000 D )元。 4440

D 7200答案:C(3)董事费收入应缴纳的个人所得税 3600答案:B

77、某作家一小说手稿于1999年12月在一次竞价中,取得拍卖收入100000元, 除此之外,还取得如下收入:(1)就另一小说出版取得稿费6000元;(2)7月份外出讲 课两次,分别取得报酬1000元和1500元; (3)在电台主持节目,取得收入4000元; (4)作家协会每月支付其工资1200元;(5)全年取得银行存款利息收入2400元,其 中1~10月底2000元,11~12月底400元。根据以上资料,回答下列问题:(1) 手稿拍卖应缴个人所得税 ( 960 D ) 元A 16000 B 25000 )元A C 20000 B 672 180 B D C 11200答案:A(2)稿酬所得应缴个人所得税( 1200

1040答案:B(3)讲课报酬应缴个人所得税(

)元A

500 640 (

C 340 B 840 )元A 0

D C

400答案:C(4)主持节目收入应缴个人所得税( 448 C 480 D B 20 0 D C

)元A

355答案: A(5)全年工资所得应缴个人所得税 240答案:D(6)银行存款利息收入应缴 80 D 400答案:C

B 120 )元A

个人所得税(

78、某演员在1997年纳税年度发生如下事务: (1)取得所在文工团年工资收入120 00元;(2)两次参加本单位组织的
大型文艺演出,主办单位分别支付报酬6000元和10000元。(3)为某产品作广告,取得收入 200000元,从中拿出30000元通过我国境内非盈利机构进行公益、救济性捐赠。根据以上资 料回答下列问题;(1)全年工资所得应缴个人所得税( 20 D 240答案:C(2)演出劳务应缴个人所得税( 47400 D 61000答案:B 2880 D 5000 C )元A )元A 600 )元A B 1865 B C B 1 C 4 2560 1792

3040答案:A(3)广告收入应缴个人所得税(

20000

79、李某退休后于1999年1月起承包了一家饭店,承包期为一年,按规定李某一年取得 承包收入5000元,次外李某还按月领取退休工资,每月600元,作为饭店承包人,李某还 按规定履行个人所得税代扣代缴义务, 一年来取得扣缴手续费1000元。 根据以上资料回答下 列问题:(1)承包经营所得应缴个人所得税( 7870 A 0 D B 200 C 140 D )元A 9550 B 10750 C )元 6750答案:C(2)退休工资、代扣代缴手续费应缴个人所得税( 250答案:A

80、大发运输公司为一个体运输业户,1997年取得营运收入50万元,该个体工商户账 面列支的内容为:(1)业主工资每月2000元;(2)雇工工资每月1000元,共有雇工 6名(当地税务机关和准的雇工工资列支标准为每月500元);(3)购买运输货车一辆12 万元。 (4)提取业务招待费10万元,已列支; (5)允许列支的费用为80000元; (6) 从某企业借款20万元资金周转,偿付利息2。6万元,已知银行贷款利率为10%。(7)一 辆货车在运输途中发生车祸,损失达80000元,由于已投保,保险公司进行了赔偿,赔偿金 为45000元。(8)缴纳营业税等税费合计为22000元。根据以上资料回答下列问题: (1)下列说法正确的是( 输货车购买款可全额扣除 万元A 10 B 购买货车的支出不允许扣除 能扣除35000元 的项目为 ( ) A D 0。25 )A C B 业主工资不允许列支 5 D B 雇工工资可全额扣除 C 运 ) D 损失可全额扣除答案: (2) A 可扣除的业务招待费应为 ( 1答案:B(3)下列说法错误的是( C )A 业务招待费应按收入总额的5‰计提 B D 雇工工资和利息 A C 意外事故损失只

2。6万元利息支出可全额扣除答案:D(4)不需调整而直接扣除 80000元允许列支 B 0 C 1 利息支出2。 6万元及业务招待费10万元答 9。9825

业主工资和雇工工资

的费用和缴纳的营业税等税费22000元 案:C(5)该个体工商户应纳税额为( 0。8225 D 3。65答案:A

)万元

81、 某商店为一家个体经营商店, 1997年度初项税务机关报送1996年度的个人所得 税申报表,表中填报的商品销售收入为400万元,减除成本费用税金后,利润为-20万 元,应纳税所得额也是-20万元,税务机关经审查后核实以下几项收入: (1)业主工资 每月2500元、雇工工资每月800元,共有5名雇工,税务部门核定雇工工资列支标准 为每月400元。 (2) 经营场所月租金4000元, 其1/5的面积为业主家庭居住。 (3) 全年发生业务招待费80000元,已列支。 (4)发生违法经营处以罚款50000元。 (5)通过民政部门享受在地区捐赠80000元。该个体户应纳个人所得税额为( ) 万元A -13。45 B 0。4906 C 3。136 D 4。35答案: C
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