当前位置:首页 >> 政史地 >> 财政与税收个人所得税计算题及答案

财政与税收个人所得税计算题及答案


1.王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬 5000 元,当年因添加印数又取得追加笔稿酬 2000 元。上述王某所 获稿酬应缴纳的个人所得税为? 应纳个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元) 。 2.某工程师 2010 年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为 3000 元,又将自己发明 的一项专利转让给乙企业,取得收入为 45000 元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为? 应纳税额=(3000-800)×20%+45000×(1-20%)×20%=7640(元) 。 3.张某 2008 年 1 月利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000 元, 领取收入时通过有关部门向灾区捐赠 20000 元。计算张某上述收入在我国应缴纳的个人所得税。 工程设计收入的捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元) < 20000(元) 该工程设计收入应纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000=11400(元) 。 4.2008 年我国某作家出版一部长篇小说,2 月份收到预付稿酬 20000 元,4 月份小说正式出版又取得稿酬 20000 元;10 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入 100000 元,并按该国有关规定缴纳了个人所得税 10000 元。计算该 作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。 拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元) 应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+(16000-10000)=10480(元) 5.中国公民张某 2010 年 12 月份工资、薪金所得 5500 元。该月又获全年一次性奖金 12000 元。计算张某 2010 年 12 月 份应纳的个税。 当月工资、薪金所得应纳个税 = (5500 - 2000)× 15% - 125 =400(元) 全年一次性奖金除以 12 个月,找适用的税率和速算扣除数,12000÷12=1000(元) ,适用税率 10%,速算扣除数 25。 全年一次性奖金应纳个税 = 12000×10% - 25 = 1175(元) 张某 12 月份应纳的个税合计= 400+ 1175=1575(元) 6.中国公民张某 2010 年 12 月份工资、薪金所得 1500 元。该月又获全年一次性奖金 12000 元。计算张某 2008 年 12 月 份应纳的个税。 (12000+1500 -2000)÷12=958.33(元) ,适用税率 10%,速算扣除数 25。 张某 12 月份应纳的个税合计=(12000+1500 -2000)×10%-25=1125(元) 7. 中国公民张某 2008 年 12 月份工资、薪金收入 1500 元。该月又获全年一次性奖金 12000 元。张某 2008 年 12 月份 应纳的个税为? (12000+1500-2000)÷12=958.33(元) ,适用税率 10%,速算扣除数 25。 张某 12 月份应纳的个税合计=(12000+1500-2000)×10%-25=1125(元) 8.刘某写了一本介绍我国新税制的书,在中国税务上连载,每天 1000 元,共连载 30 天。后经出版社出版,取得 10 万 元稿酬。该书一年后再版,又取得 5 万元稿酬。刘某去世后,该书又再版,5 万元稿酬由刘某儿子取得。请问应当如 何缴纳个人所得税? 连载:1000 ×30 ×(1-20%) ×20% ×(1-30%)=3360 出版:100000 × (1-20%) ×20% ×(1-30%)=11200 再版:50000 × (1-20%) ×20% ×(1-30%)=5600 三版:5600 元税款应由领取稿酬的刘某儿子缴纳。 9.2009 年 1 月起,王某将一套别墅出租给某单位,租期一年,每月租金 6000 元,缴纳除个人所得税外其他税费 1060 元。2009 年 2 月,王某对该房屋进行了维修,维修费 1500 元。请问王某 2009 年 1 月、2 月、3 月应当分别缴纳多少 个人所得税? 1 月: (6000-1060)×(1-20%)×10%=395.2 元 2 月: (6000-1060-800)×(1-20%)×10%=331.2 元 3 月: (6000-1060-700)×(1-20%)×10%=339.2 元


赞助商链接
更多相关文档:

财政与税收试题和答案

财政与税收试题和答案_司法考试_资格考试/认证_教育...A.按照住所和居住时间两个标准,个人所得税的纳税入...财政与税收 计算题 7页 免费 第8课 财政与税收练习...

财政与税收习题与答案

财政与税收习题与答案_经济学_高等教育_教育专区。财政与税收财政与税收习题与答案部分第一章 财政概论一、名词解释 财政(国家财政) 财政学 公共产品 陷二、...

财政与税收试题与答案

财政与税收试题与答案_从业资格考试_资格考试/认证_...计算题(30 分,按步得分) 1、某工业企业(增值税...为代缴的个人所得税 3、 (1) 税前:P=100-0.5...

财政与税收练习题

税 B、土地增值税 C、消费税 D、关税 2、下列个人所得,在计算个人所得税时...财政与税收习题答案 5页 2下载券 第八课财政与税收练习题 3页 1下载券 ...

财政与税收A卷及答案

财政与税收A卷及答案_经济学_高等教育_教育专区。财政与税收 A 卷 一、单项选择...计算该公民本 月份应缴纳的个人所得税额是多少。 小题, 一、单项选择题(本...

财政与税收(计算题).doc1

(练习的 答案仅供参考) 关于玩具受损索赔事宜 1. The damaged the claim about...财政与税收个人所得税计... 暂无评价 1页 7下载券 六年级脱式计算题.doc1...

《财政与税收》作业题

财政与税收》作业题 陈昌龙 第七章 商品税类 1.某生产企业为增值税一般纳税...请计算其应纳个人所得税税 额。 5.某小型运输公司系个体工商户, 账证比较...

财政与税收模拟试题

财政与税收模拟试题-答案... 4页 免费 宏观经济学...计算题(30 分,按步得分) 1、某工业企业(增值税...净得 5 万,请问你需要代为缴纳多少个人 所得税?...

财政与税收习题

2 参考答案一、 填空题 1、外部效应与公共物品 2、财政手段 3、寻租行为 4...通过企业所得税调节公司 的利润水平; 通过个人所得税调节个人的劳动收入非...

《财政与税收》作业题目

财政与税收》作业题 陈昌龙 第七章 商品税类 1.某生产企业为增值税一般纳税...请计算其应纳个人所得税税 额。 5.某小型运输公司系个体工商户, 账证比较...

更多相关标签:
网站地图

文档资料共享网 nexoncn.com copyright ©right 2010-2020。
文档资料共享网内容来自网络,如有侵犯请联系客服。email:zhit325@126.com