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财政与税收个人所得税计算题及答案


1.王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬 5000 元,当年因添加印数又取得追加笔稿酬 2000 元。上述王某所 获稿酬应缴纳的个人所得税为? 应纳个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元) 。 2.某工程师 2010 年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为 3000 元,又将自己发明 的一项专利转让

给乙企业,取得收入为 45000 元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为? 应纳税额=(3000-800)×20%+45000×(1-20%)×20%=7640(元) 。 3.张某 2008 年 1 月利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000 元, 领取收入时通过有关部门向灾区捐赠 20000 元。计算张某上述收入在我国应缴纳的个人所得税。 工程设计收入的捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元) < 20000(元) 该工程设计收入应纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000=11400(元) 。 4.2008 年我国某作家出版一部长篇小说,2 月份收到预付稿酬 20000 元,4 月份小说正式出版又取得稿酬 20000 元;10 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入 100000 元,并按该国有关规定缴纳了个人所得税 10000 元。计算该 作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。 拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元) 应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+(16000-10000)=10480(元) 5.中国公民张某 2010 年 12 月份工资、薪金所得 5500 元。该月又获全年一次性奖金 12000 元。计算张某 2010 年 12 月 份应纳的个税。 当月工资、薪金所得应纳个税 = (5500 - 2000)× 15% - 125 =400(元) 全年一次性奖金除以 12 个月,找适用的税率和速算扣除数,12000÷12=1000(元) ,适用税率 10%,速算扣除数 25。 全年一次性奖金应纳个税 = 12000×10% - 25 = 1175(元) 张某 12 月份应纳的个税合计= 400+ 1175=1575(元) 6.中国公民张某 2010 年 12 月份工资、薪金所得 1500 元。该月又获全年一次性奖金 12000 元。计算张某 2008 年 12 月 份应纳的个税。 (12000+1500 -2000)÷12=958.33(元) ,适用税率 10%,速算扣除数 25。 张某 12 月份应纳的个税合计=(12000+1500 -2000)×10%-25=1125(元) 7. 中国公民张某 2008 年 12 月份工资、薪金收入 1500 元。该月又获全年一次性奖金 12000 元。张某 2008 年 12 月份 应纳的个税为? (12000+1500-2000)÷12=958.33(元) ,适用税率 10%,速算扣除数 25。 张某 12 月份应纳的个税合计=(12000+1500-2000)×10%-25=1125(元) 8.刘某写了一本介绍我国新税制的书,在中国税务上连载,每天 1000 元,共连载 30 天。后经出版社出版,取得 10 万 元稿酬。该书一年后再版,又取得 5 万元稿酬。刘某去世后,该书又再版,5 万元稿酬由刘某儿子取得。请问应当如 何缴纳个人所得税? 连载:1000 ×30 ×(1-20%) ×20% ×(1-30%)=3360 出版:100000 × (1-20%) ×20% ×(1-30%)=11200 再版:50000 × (1-20%) ×20% ×(1-30%)=5600 三版:5600 元税款应由领取稿酬的刘某儿子缴纳。 9.2009 年 1 月起,王某将一套别墅出租给某单位,租期一年,每月租金 6000 元,缴纳除个人所得税外其他税费 1060 元。2009 年 2 月,王某对该房屋进行了维修,维修费 1500 元。请问王某 2009 年 1 月、2 月、3 月应当分别缴纳多少 个人所得税? 1 月: (6000-1060)×(1-20%)×10%=395.2 元 2 月: (6000-1060-800)×(1-20%)×10%=331.2 元 3 月: (6000-1060-700)×(1-20%)×10%=339.2 元


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