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2014届政治一轮复习·经济生活·第三单元


2014届高三政治第一轮复习
第一部分 第三单元 经济生活 收入与分配

高考考点
(1)生产决定分配;
(2)按劳分配及其作用;

分配 考 制度 点 扫 描 公平

(3)我国多种分配方式并存

效率与 (1)收入分配方式对效率、公平的影响;
(2)提高效

率、促进公平

1、从知识的考查看:重点考查收入分配方 式和社会公平的维护。社会公平的维护经常与宏 考 观调控、经济发展方式转变相结合。 情 2、从试题类型上看:选择题和材料题都是

分 考查的重点,选择题聚焦于分配方式和维护社会 析 公平的具体措施。材料题多立足生产、分配、消 费的关系,考查收入分配公平的维护对我国经济

发展的影响。

(1)

结合不同所有制经济中的收入所得,区分各种
不同的分配方式。 结合“国强民富”发展规划,认识维护社会 公平的意义;


向 (2)


测 (3)

结合社会收入差距的现状,以及调节收入差
距的具体措施,分析社会公平维护的具体策略。 分析财政和税收在维护社会公平中的作用。

(4)

◆第一单元:生产什么?(交换、消费) ◆第二单元:怎样生产?(生产)

◆第三单元:为谁(个人和国家)生产?(分配)
▲ 第三单元:社会主义国家的财富是如何分配?

第七课:个人参与收入分配
(个人是通过哪些主要的渠道、途径、方式获得收入?)

第八课:国家参与收入分配

我国的分配制度
生产关系 基础

决定

生产力
决 定

所有制形式

人与人关系

分配方式

决定
公有制为主体、 多种所有制经济 共同发展

决定

按劳分配为主体、 多种分配方式并 存

公有制为 主体 多种所有 制经济共 同发展

按劳分配 为主体 多种分配 方式并存

公平

效率

所有制 结构

分配 制度

意义

一、分配制度 1、生产决定分配
(1)生产决定分配,生产资料所有制决定分配方式。 (2)我国收入分配制度 以按劳分配为主体,多种分配方式并存的分配制度。 (3)决定因素

3、多种分配方式并存 (1)按个体劳动者劳动成果分配
①含义: 个体劳动者个人占有生产资料,独立从事生产经营活 动,其劳动成果扣除成本和税款后直接归劳动者所有,构 成他们的个人收入。 个体经济 ②范围: ③如何分配: 劳动成果扣除成本和税收直接归劳动者所有,构成他 们的个人收入。

④特点:
多角色合一:劳动者/投资者/经营者

(2)按生产要素分配 (发展社会主义市场经济,还要健全生产要素按贡献参

与分配的制度)
①含义:

是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。 ②具体形式: 按劳动力、资本、技术、管理、信息、土地等要素分配。 A、按劳动要素分配:

一般指在私营企业和外资企业中,劳动者所获得的工 资、奖金、津贴收入。

B、按资本要素分配:
包括私营企业主生产经营取得的税后利润、债权人取

得的利息收入、股息分红、债券、股票交易收入等。
C、按技术要素分配: 指科技工作者提供技术取得的收入,如技术入股、专

利使用、技术转让的收入。
D、按管理要素分配: 指企业的管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡 献而参与分配的形式。

E、按土地要素分配: 指出租土地、房屋取得收入。 F、按信息要素分配:
是指提供市场信息、管理方案(点子)的收入。 ③确立按生产要素分配的意义: A、对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理 性、合法性的确认。 B、体现了国家对公民权利的尊重,对劳动、知识、 人才、创造的尊重。 C、有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的 活力竞相迸发,让一切创造社会财富的源泉充分涌流,以 造福于人民。

(3)其它的非按劳分配: 公有制经济中的福利性分配、社会保障收入属于非按 劳分配。
注意的问题: (1)劳动收入是不是都是按劳分配? ①公有制经济 ②个体经济 ③私营或外资 ---按劳分配 ---按个体劳动者劳动成果分配 ---按生产要素中的劳动要素分配

(2)工资收入都是按劳分配? ①公有制经济---按劳分配 ②私营或外资---按生产要素中的劳动要素分配

(3)公有制企业中职工的收入是不是全部都是按劳分配?

绝大部分是按劳分配,除了按劳分配的还有其他分配 方式取得的收入比如存款获得的利息收入或炒股取得的 收入是按资本取得的收入。 (4)科技人员的收入是不是都是按技术取得的收入?
①公有制经济---按劳分配 ②私营或外资---按生产要素中的劳动要素分配 ③科技入股---按技术要素分配 ④自己研究,转让成果专利---按个体劳动者劳动成果分配

(5)合法的劳动收入与合法的非劳动收入 ①合法的劳动收入:按劳分配、按个体劳动者劳动成 果分配、按劳动要素分配。 ②合法的非劳动收入:按土地、资本、技术、信息、 管理等要素分配。 ③国家保护一切合法的劳动收入和合法的非劳动收入。

练一练

判断
管理要素 资本要素 资本要素

(1)小张是外资企业的普通职工,月工资1000元 劳动要素 (2)小李是该外资企业(管理硕士)的经理,年薪15万 (3)铃木(董事长)一年从该企业获得收入500万美元 (4)小赵开了一家超市,雇工30人,一年纯利润12万

(5)小王老家的房子租给一商人,房租一年4000元
(6)某股民炒股票赚了3万元

土地要素

资本要素 信息或技术要素

(7)黄教授向某农民提供一条致富信息,收费200元

【例1】 (2010· 安徽卷)李某是一国有企业工程师,去年 工资收入是36000元,奖金8000元,个人专利转让收入

5000元;其妻开一家个体杂货店,年收入15000元;家里
有房出租,年收入6000元。去年,李某一家按劳分配收入 和按生产要素分配收入分别是( )

A.44000元 26000元
C.49000元 21000元

B.36000元
D.44000元

19000元
11000元

二、效率与公平
1、收入分配方式对效率、公平的影响 (1)公平的含义 公平的含义较宽泛,涉及经济、政治、法律等各个 领域。这里的公平主要指经济生活中收入分配的公平。

(2)社会公平的重要体现
合理的收入分配制度是社会公平的重要体现 (3)收入分配公平的主要表现或基本含义

收入分配公平主要表现为,收入分配的相对平等, 即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊,要求保证 人们的基本生活需要。

※ 注意: 收入分配公平与平均主义有根本区别,平均主义是人 人平均,否认劳动差别和收入差别,不是公平。
收入分配公平要反对平均主义和两极分化。 (4)实现收入分配公平的意义 公平的收入分配是社会主义分配原则的体现,它有助 于协调人们之间的经济利益关系,实现经济发展、社会和 谐。 (5)实现收入分配公平的政策措施 ①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存 的分配制度,为我国实现社会公平、形成合理有序的收入 分配格局提供了重要的制度保证。

②保证居民收入在国民收入分配中占合理比重,劳动 报酬在初次分配中的占合理比重是实现社会公平的重要举 措。
A、什么是初次分配? B、居民收入包括: 劳动报酬收入、家庭经营性纯收入、财产性收入、转 移性收入等。 C、保证“两个合理比重”的积极意义 a、有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系,维 护劳动者利益; b、有利于合理调整投资与消费的关系、促进经济社会 协调健康发展。 ——《成功高考321》

D、保证“两个合理比重”具体措 施 a、要逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重,提 高劳动报酬在初次分配中的比重;

b、着力提高低收入者的收入,逐步提高最低工资标准, 建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。

2000年各国职工工资总额占GDP比重 美国 德国 英国 55.27% 中国 16%

58.31% 53.84%

注:中国加上工资30%的福利,也只占20%左右。

2003年,工资占GDP比重最高的北京为30%,最低的是
江苏,只占7.36%,二者相差4.07倍。 印度人均GDP只有中国的一半,巴西人均GDP是中国的 1.2倍左右,但是印度和巴西每个制造业工人每小时全部

报酬分别是中国的2.5和1.5倍。
2012年上半年15省市调整最低工资标准 在这15个省市中,仅江西和甘肃月工资最低标准没 有超过1000元,其中,江西以870元垫底。而江西和广西 的小时最低工资标准均没有超过10元,其中广西以8.5元

垫底。

③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。 A、什么是再分配? ——《成功高考321》
B、具体措施: a、加强政府对收入的调节,保护合法收入,调节过 高收入,取缔非法收入; b、通过强化税收调节和完善社会保障制度,整顿分 配次序,把收入差距控制在一定范围之内,防止出现严 重的两极分化。

2011年9月1日起我国的个税起征点由2000元上调至3500元

平安总裁马明哲年薪6000万,每秒8块钱。中国财
险董事长唐运祥2007年的收入173万元。联想的主席杨

元庆,2005-2006年度年薪逾2000万元。

江苏省苏州市原副市长姜人杰因受贿1亿多元人 民币,日前被南京市中级人民法院一审判处死刑。

西部地区农村人均年收入为人民币693元以下的

绝对贫困人口有1175万。

※知识拓展:

国民收入的初次分配和再分配

国家 国 民 收 入 企业 劳动者

财政、保障等

在全社会范 围内分配 其他生产者

消费

提供服务 的劳动者

初次分配

再分配

2、提高效率、促进公平 (1)效率的含义 指经济活动中产出与投入的比率,它表示资源有效利用 的程度。 (2)效率提高的内涵: 效率提高就是资源的节约和社会财富的增加。

(3)地位
效率是人类经济活动追求的基本目标之一。

(4)收入分配方式对效率的影响

①理论依据
生产决定分配,分配反作用于生产。 ②有两种情形 ——双重影响

如果分配方式有利于调动人们的积极性,就会提高效

率,促进生产发展;反之则会降低效率,阻碍生产的发展。

(5)效率与公平的辩证关系 ①效率与公平具有一致性(统一) A、效率是公平的物质前提。

没有效率作为前提和基础的公平,只能导致平均主义 和普遍贫穷。
B、公平是提高经济效率的保证。

只有公平分配,才能激发劳动者发展生产,提高经济 效率的积极性。
②效率与公平分别强调不同的方面,二者又存在矛盾

效率与公平的关系好比做蛋糕和切蛋糕
效率:把蛋糕做大 公平:把蛋糕切好

(6)如何正确处理效率和公平的关系。
①发展社会主义市场经济,初次分配和再分配都要处 理好效率和公平的关系,既要提高效率,又要促进公平。

②既要反对平均主义,又要防止收入差距悬殊;既要 落实分配政策,又要提倡奉献精神;在鼓励人们创业致富

的同时,倡导回报社会和先富帮后富。(三原则)

【例2】 (06政治广东卷)“做蛋糕”与“分蛋糕”是

经济社会面临的最基本问题之一。既要把“蛋糕”做大,
又要把“蛋糕”分好,“蛋糕”分得不合理,会影响人 们把“蛋糕”做大的积极性。上述材料要求我们必须 A.正确处理集体与个人的关系 B.正确处理积累与消费的关系

C.正确处理效率与公平的关系
D.正确处理发展生产与保障基本生活的关系

【例3】 (08江苏卷)在企业分配中.如果过分压低劳动 报酬,则不利于调动劳动者的生产积极性,终将限制企业 的发展。这说明 A.公平是提高效率的保证 B.要贯彻“效率优先,兼顾公平”的原则 C.效率是公平的物质前提 D.初次分配和再分配都要注重公平

【例4】(09江苏)再分配更加注重公平是实现社会公平的 重要举措。下列体现“再分配更加注重公平”的措施是 A.提高企业职工最低工资标准

B.调整银行存贷款利率
C.提高城市居民最低生活保障标准 D.建立企业职工工资正常增长机制

【例5】 (2010年高考江苏卷)2010年1月22日,江苏省宣 布自2月1日起提高最低工资标准。其后,许多省份陆续提

高了最低工资标准。这表明了政府
①提高劳动报酬在初次分配中的比重 ②通过再次分配提高劳动者收入 ③履行组织社会主义经济建设的职能 ④履行提供社会公共服务的职能

A.②④

B.②③

C.①③

D.①④

【例6】(2011· 江苏政治)右图表示 效率与收入差距的关系,横轴x代表 收入差距,纵轴 y代表效率,原点O 表示绝对的平均主义和绝对的低效 率。曲线表示效率随着收入差距的 扩大而变化的情况。该图表明
①在x1之前,效率与收入差距成反方向变化 ②收入差距扩大到一定程度之后,效率会降低 ③收入差距扩大具有激励作用,效率将会提高 ④将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率

A.①②

B.①④

C.②③

D.②④

2013届高三政治第一轮复习
第一部分 第三单元 经济生活 收入与分配

高考考点
(1)财政收入的构成; (2)税收与财政的关系;

财政收 考 入与支 出

(3)影响财政收入的因素;
(4)财政支出; (5)财政支出的构成; (6)财政收支平衡。 (1)财政与基础设施工程;





财政的 作用

(2)财政与宏观调控;

(3)财政与人民生活保障。

1、从知识的考查看:围绕经济平稳发展, 重点考查财政作为宏观调控手段在国民经济中的




作用。考查频率最高的为财政的作用。




2、从试题类型上看:选择题和材料题都是
考查的重点,选择题多聚焦于财政政策、财政作

用。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的
关系,考查财政的作用。

一、财政收入与支出
1、财政收入的构成 (1)财政的含义及其实现形式 ①财政的含义 国家的收入和支出就是财政,财政收入和支出是国家

参与社会分配的两个方面。
②财政的实现形式 财政主要是通过国家预算的形式实现的,财政的主要 环节是预算。 ③国家预算的含义 教材——P64 教材——P64

④国家决算的含义

(2)财政收入的含义

国家通过一定的形式和渠道筹起来的资金,就是财政收入
(3)财政收入的构成 财政收入分为税收、利润、债务和其他收入(费) ——相关链接P66教材 2、税收与财政的关系

(1)税收在财政收入中占主导地位,它是征收面最广、 最稳定可靠的财政收入形式。 (2)税收是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政 收入最重要的来源。

3、影响财政收入的因素

影响财政收入的因素很多,其中主要是经济发展水平 和分配政策
(1)经济发展水平对财政收入的影响

①表现
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是 根与叶、源与流的关系。 ②措施 只有加快经济发展,社会财富不断增加,才能保证国 家财政收入的持续增长。

(2)分配政策对财政收入的影响 ①表现 A、在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集 中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企 业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的 增加产生不利影响 。 B、如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家 职能的有效发挥,降低财政对经济发展支持力度,最终不 利于企业的发展和个人收入的增加。

②措施
国家要制定合理分配政策,做到统筹兼顾,既要保证 国家财政收入稳步增长,又要促进企业的持续发展和人民 生活水平的提高。

4、财政支出 国家对筹集起来的资金进行分配和使用,就是财政支出。 5、财政支出的构成

(1)经济建设支出(占财政支出的首位)
经济建设支出中,基础建设和支持农业的支出占了 绝大部分。 (2)科、教、文、卫事业支出 (3)行政管理和国防支出 (4)社会保障支出 (5)债务支出

包括偿还内债和外债。 ——相关链接P67教材

6、财政收支平衡 (1)财政收支平衡

①含义:
当年的财政收入大于支出略有盈余 ,或支出小于收 入略有赤字 ,都属于财政收支平衡 ②财政收支平衡是一种“相对平衡”和“动态平衡” 财政收支相等是财政收支对比的一种最理想状态, 但由于受多种因素的制约,财政收支完全相等的情况几 乎不存在。

略有盈余 或略有赤字 都应该视为财政收支大体平衡。

(2)财政盈余: 指当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字: 指当年的财政支出大于财政收入的部分。 (4)正确处理财政收支关系: 国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促 进社会总供求平衡。

(1)认为“财政收入越多越好”。 (2)财政收支平衡就是财政收支相等。 《5· 3》P37 (3)财政赤字一定会引发通货膨胀。

二、财政的作用

1、财政是实现促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(财政与人民生活保障 ) 财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促 进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保

障和提高人民生活水平,推动建设社会主义和谐社会。

2、国家财政具有促进资源合理配置的作用。 (财政与基础设施工程)

(1)如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、 地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发 展。 (2)国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助 于资源的合理配置。 (3)能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行 业,需要大量的资金投入,建设周期长,投资风险大,离 不开国家财政的大力支持。

3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
(财政与国家宏观调控) (1)经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持 基本平衡,避免大起大落。 (2)在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约 时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支 出、减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济 增长 。 (3)在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能

力制约时,政府可以采取紧缩性的财政政策,通过减少财
政支持、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降

温”。

3》P39 (4)正确认识国家的财政政策 ——《5·
①财政政策的基本类型 ②财政政策的运用 (5)财政政策与货币政策 ——《5· 3》P39

①不同点
A、含义不同: a、财政政策是指政府通过财政收入和财政支出的调节 来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策。 b、货币政策是指中央银行为实现一定的宏观经济目标, 而对货币供应量、信贷量、利率等进行调节和控制而采取 的政策措施。

B、制定和实施者不同:
a、财政政策是有国务院财政部门制定和实施的; b、货币政策是由中国人民银行直接制定和实施的。

C、运用的杠杆不同:
a、财政政策的杠杆有税率、财政支出、国债;

b、货币政策的杠杆有利率、存款准备金率、信贷规模等。 D、效果的作用机理不同

a、财政政策产生效果的速度更快;
b、货币政策产生效果的速度要慢。

②相同点 A、都属于经济政策,是宏观调控中最常用的经济手段;
B、二者运用的基本原理相同,即逆风向调节; C、二者均属于总需求调节工具; D、财政政策和货币政策都有扩张性和紧缩性之分 a、扩张性政策通常用于对付经济衰退,紧缩性政策通 常用于对付经济过热。 b、扩张性财政政策表现为增加财政支出、增发国债、 降低税率、减少税收,来刺激社会总需求增长。

c、扩张性货币政策表现为降低存贷款利率、存款准备 金率、扩大信贷规模来增加货币供应量。
紧缩性政策则反其道而行之。

【例7】(09宁夏卷15)2009年1至4月份,我国居民消费价 格总水平同比下降0.8%;工业品出厂价格同下降5.1%, 其中,原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情 况下,政府若要刺激经济增长,可采取的财政政策有 ①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收支盈余 A.①③ B.②③ C.①④ D.③④

【例8】 (09海南卷2)2008年在美国爆发的金融危机已

严重影响到全球经济。面对世界经济危机,我国出台积极
地宏观经济政策,保增长、扩内需、调结构。下列宏观调 控措施中能起到扩大内需作用的有 ①降低银行贷款利率 ③加大政府投资力度 ②降低政府行政管理支出 ④提高出口商品关税税率

A.①③

B.②③

C.①④

D.③④

【例9】 (09安徽卷2)面对国际金融危机对我国经济的
冲击,我国政府审时度势,及时提出并实施了积极的财政 政策和适度宽松的货币政策。2009年我国政府所采取的下 列措施中,属于运用货币政策调控经济运行的是 A.扩大信贷规模和优化信贷结构

B.提高农村低收入人口的扶贫标准
C.提高小麦和稻谷的最低收购价 D.实行结构性减税和推进税费改革

【例10】(2011· 山东文综)“城镇居民人均可支配收入和农

民人均纯收入年均增长10%,争取农民收入实现更高增幅”

是山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。
为实现这一目标,要求( ) ①提高经济效率,实现国民经济健康发展 ②提高居民收入在国民收入分配中的比重 ③实行农产品政府定价政策,提高农民收入

④增加货币发行量,支持农村基础设施建设
A.①② B.①③ C.②④ D.③④

【例11】(2011· 浙江文综)2011年4月,我国居民消费价

格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀,政府
应采取的财政政策和措施是( A.削减行政开支,减少财政支出 )

B.增加国家税收,扩建公用设施
C.减少国家税收,减持外国国债

D.增加财政支出,刺激需求增长

【例12】 (2011·福建卷)通货膨胀率一般是用居民消费

价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅,国际上通常把CPI涨幅
达到3%作为警戒线。读图,下列说法正确的是( )

A.在A点时,适宜采取扩张性财政政策,降低利率 B.从B点到C点,适宜减少财政支出,降低货币流通速度 C.从C点到D点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备金率

D.在E点时,适宜增发国债,增加货币供给

【例13】(2010· 福建卷)假定其他条件不变,在一般情
况下,下列选项中与下图曲线反映的变动关系相一致 的是( ) A.X轴为税率 Y轴为财政收入 B.X轴为居民收入 Y轴为商品房价格 C.X轴为商品价格总额 D.X轴为经济增长率 Y轴为流通中所需货币量 Y轴为失业率

【例14】(2010· 天津卷)下图所示为中央财政用于社会保 障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。( )

图中曲线的变化,突出体现的财政作用是 ①巩固国家政权,维护社会秩序 ②健全社会保障体系,改善人民生活 ③调控收支水平,促使经济平稳运行 ④完善社会公共服务体系,创建和谐生活环境 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④

【例15】(2012年山东卷19)2012年《政府工作报告》指 出:“扩大内需特别是消费需求是我国经济长期平稳较快

发展的根本立足点,是今年工作的重点。”下列措施中有
利于扩大居民消费需求的有 ①实施紧缩性财政政策 ③完善社会保障体系 A.①② B.①④ ②提高存贷款基准利率 ④增加中低收入者收入 C.②③ D.③④

2013届高三政治第一轮复习
第一部分 第三单元 经济生活 收入与分配

高考考点
(1)税收

考 税收及 其种类

(2)税收的基本特征 (3)税收的种类




(4)税收的作用
(1)纳税人 (2)负税人 (3)依法纳税

描 依法
纳税

1、从知识的考查看:围绕经济平稳发展,重
点考查税收作为宏观调控手段在国民经济中的作 考

用,考查频率最高税收的作用。
2、从试题类型上看:选择题和材料题都是考 查的重点,选择题多聚焦于财政政策、税收的特 点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、






分配与消费的关系,考查税收的作用

一、税收及其种类 1、税收 概念 税收的目的 凭借的力量 税收与政的 关系 理 解 税收的主体 税收的依据 税收的本质
税收是国家为实现其职能,凭借其政治 权力,依法取得财政收入的基本形式。

实现国家职能 国家政治权力 税收是依法取得财政收入的基本形 式,财政收入最重要的来源。 国家 税法 有国就有税 有税必有法

是一种分配关系

2、税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
国家在征税之前就 以法律的形式,预先规 定了征税对象和征收税 额之间的数量比例,不 经国家有关部门批准不 能随意改变。

区 别

国家取得税收收 国家凭 入,既不需要返还 含 借政治权力 给纳税人,也不需 义 强制征税。 要对纳税人直接付 出任何代价。
纳税人 必须依法 纳税,税 务机关必 须依法征 税。

特 点

税收不具有 返还性或偿还 性。

不经国家有关部 门批准不能随意改变 征税对象和税率。

①税收的三个基本特征紧密联系、不可分割;
联系 ②税收的强制性决定了税收的无偿性,而税收的 强制性又是无偿性的保障; ③税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性

【特别提示】
①税收的强制性,并不否认纳税人对税收的监督权利; ②税收的固定性,并不是说税收是永恒不变的,根据经 济发展形势,税率、征收对象等是不断调整的; ③税收的无偿性,并不是说纳税人毫无收益,国家征税 的目的在于用之于民。 ④税收的三个基本特征,是税收区别于其他财政收入形 式,即不同于利润收入、债务收入、规费收入、罚没收入 等的主要标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的 共性。

3、税收的种类 (1)我国税收的具体分类 ——根据征税对象划分
类别 流转税 所得税 资源税 以开发利 用特定自 然资源为 征税对象 财产税 行为税 以特定 行为为 征税对 象

以商品交 换的交易 以各种所得 征税 额和劳务 额为征税对 对象 收入额为 象 征税对象
营业税、 主要 增值税、 企业所得税 税种 消费税、 个人所得税 关税

以拥有 或支配 的财产 为征税 对象

矿产税

契税

印花税 屠宰税

(2)目前我国两个影响最大的税种 ——增值税、个人 所得税 ——《5· 3》P37

增值税 征税 生产经营中的增值额 对象 纳税 在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务以及进出 人 口货物的单位和个人 计税 基本税率为17% 方法 特点
不仅可以避免对一个经营额重 复征税,而且可以防止前一生 产经营环节企业的偷税漏税行 为 有利于促进生产的专业化分工 的发展;有利于贯彻公平税赋 原则,避免重复收税,防止偷 漏税行为;有利于国家普遍、 及时、稳定地取得财政收入 个人所得额

个人所得税

在我国境内有住所,或者无住所而在 境内居住满一年,从我国境内外取得 所得的个人,以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
按应税项目不同,分别实行超额累进 税率和比例税率

实行超额累进税率,纳税人所得越高, 税率越高,所得越低,税率越低

作用

国家财政收入的重要来源,也是调节 个人收入分配、实现社会公平的有效 手段

思维拓展 (1)关于增值税的计算 增值税的计税方法是: 企业商品销售额×税率-上一环节已纳税金。 (一般增值税税率为 17%。 ) 如某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环 节),支付货款 850 元,增值税款 1 44.5 元。10 天后加工成 绸缎以 1 500 元卖给某商场。该商场为此应纳增值税款为:1 500 元×17%-144.5=110.5 元。

(2)关于个人所得税(工资、薪金所得)的计算方法 首先根据个人所得税起征点确定应税额:工资总额扣除 三险一金(养老保险、失业保险、医疗保险 、住房公积 金)减去3500元(目前我国个人所得税起征点)。

4、税收的作用 (1)税收是组织财政收入的基本形式; (2)税收是调节经济的重要杠杆; ①促进经济平稳运行
税收属于财政收入的主要来源,如果经济发展过热,可以通 过增加税收,来抑制社会总需求。如果经济发展过冷,可以减少 税收,刺激社会总需求,实现社会总供给与社会总需求的平衡。

②引导企业生产,促进经济发展方式转变
政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率,可以引导

企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变和资源节约型、

环境友好型社会的建设。

(3)引导居民合理消费;
消费是生产的最终目的和归宿,消费观念和消费行为,对生产 具有导向作用。通过调节税收,比如:对奢侈品消费征税、征收白 酒税等,可以调节居民消费行为。

(4)维护社会公平;
通过个人所得税,调节社会收入分配,维护社会公平。

(5)税收是国家实行经济监督的重要手段。

二、依法纳税
1、纳税人 (1)纳税人的含义 是指税法规定直接负有纳税义务的单位或个人(自然 人或法人)。 (2)一个单位或个人是否成为纳税人,是由税法和单位 或个人所处的经济地位决定的。 2、负税人

(1)负税人的含义
最终承担税款的单位或个人(自然人或法人)。 (2)纳税人和负税人不是一回事。

3、依法纳税 (1)依法纳税是公民的基本义务 ——为什么? ①我国税收的性质决定的

在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的。
②是行使国家职能的需要

国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关, 国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作 为物质基础。
③是由公民权利和义务的关系决定的

每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承 担义务,自觉诚信纳税。

(2)区分违反税法的四种行为
①偷税(逃税) A、含义 B、表现 教材P70~71

C、偷税与漏税的区别 偷税是明知故犯;漏税是不知道而未缴税 ②欠税 A、含义 B、处理 ③骗税 A、含义 B、表现

教材P71

教材P72

C、处理 D、偷税与骗税的区别 ——《5· 3》P39

④抗税
A、含义

B、表现
C、处理

教材P72

(3)公民要自觉增强纳税人的权利意识,行使纳税人 的权利。 ——教材P72

【例16】(2009全国卷25题)某餐馆适用的营业税税率为5%,

小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票 小明和爸爸表示接受。上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求

时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,

A.①②

B.②③

C.②④

D.③④

【例 17】 (2010·江苏文综)依法纳税是公民的基本义 务。这是因为 ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性 A. ①③ B. ①② C. ②④ D. ③④

【例18】 (2011?江苏) “十一五”期间,全国共计划完成

农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资
力度,投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜,其 中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明 ①我国税收取之于民,用之于民 ②税收是国家组织财政收入的最普遍形式

③国家财政支出可以促进经济社会协调发展
④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④


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