当前位置:首页 >> 理学 >> 《财政与税收》课程练习题

《财政与税收》课程练习题


《财政与税收》练习题
第一章 总论 一、单项选择题 1.财政分配的主体是( ) ①企业 ②国家 ③家庭 ④社会团体与组织 2.财政分配属于社会再生产的( ) ①生产环节 ②分配环节 ③交换环节 ④消费环节 3.( )形式在社会主义的社会产品和国民收人分配中居于主导地位 ①财政分配 ②信贷分配 ③价格分配 ④工资分配 4.财政分配的目的是( ) ①建设社会主义的强大国家 ②合理配置资源,提高经济效益 ③实现国家职能 ④维持国家机器的正常运转 5.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的,财政是国家财政”的观点是( ) ①国家分配论 ②价值分配论 ③国家资金运动论 ④社会共同需要论 5.财政产生的首要条件是( ) ①社会条件 ②历史条件 ③经济条件 ④政治条件 6.财政产生的必要条件是( ) ①社会条件 ②历史条件 ③经济条件 ④政治条件 7.现实经济生活中, 客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要, 在同一 时间中可使多个个体得益,并无须通过竞争来享用,这些物品被叫做( ) ①私人产品 ②混合产品 ③公共产品 ④集体产品 8.属于典型的负外部性的例子的是( ) ①海上灯塔 ②汽车尾气 ③企业对资源的配置 ④义务教育 9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素( ) ①充分就业 ②税负不变 ③物价稳定 ④国际收支平衡 10.马斯格雷夫的财政三职能包括( ) ①宏观调控、收入分配、稳定经济 ②配置资源、监督管理、稳定经济 ③配置资源、收入分配、稳定经济 ④配置资源、监督管理、维护国家 二、多项选择题 1.财政产生的条件有( ) ①社会条件 ②文化条件 ③经济条件 ④历史条件 ⑤政治条件 2.奴隶制国家的财政支出主要是( ) ①战争 ②王室费用 ③祭祀 ④兴修水利支出 ⑤纳贡支出 3.下列属于产生正外部性的例子有( ) ①知识或发明的产生 ②河水污染 ③对传染病的预防 ④滚滚浓 烟 ⑤员工培训 4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系, 政府的经济作用 主要有( ) ①反对垄断,鼓励竞争 ②维护经济稳定 ③克服外部性 ④控制风险和不确定性 ⑤促进社会公平 5.综合现有的政府失灵理论和实际生活中的一些真实存在, 政府失灵的表现和成因大致 可以归纳为以下几个方面( ) ①垄断 ②政府决策失效 ③“寻租” ④投票悖论 ⑤政府决策执行失效
1

5.导致收入分配不公平的原因有( ) ①个人的初始禀赋差异 ②垄断 ③劳动能力的丧失 ④商业欺诈 ⑤ 产品品质 6. 财 政 职 能 是 指 财 政 的 内 在 功 能 与 职 责 , 市 场 经 济 制 度 下 的 财 政 职 能 包 括 : ( ) ①维护国家 ②配置资源 ③分配收入 ④稳定经济 ⑤监督管理 三、名词解释题 1.财政 2.社会总产品 3.国民收人 4.外部性 5.帕累托最优 6.价格分配 四、简答题 1.简述财政是如何产生? 2.简述财政分配与工资分配的相互关系。 3.简述财政分配与价格分配的相互关系。 4.简述财政分配与信贷分配的相互关系。 5.政府促进社会公平的主要措施是什么? 五、论述题 1.运用所学知识分析财政分配与生产的相互关系。 2.试论政府三大目标与财政三大经济职能的关系。

2

第二章 财政收入 一、单项选择题 1 .受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的 ( )状况相联系 ①购买 ②分配 ③消费 ④占有 2.支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的( )水平相适应 ①消费 ②生产 ③交换 ④收入 3. 以政府获取收入时的不同权力 (或手段) 为标准的分类方式, 被称为财政收入的 ( ) 分类 ①来源 ②形式 ③价值 ④部门 4.从公共品的特点来看, 政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是 ( ) ①政府债务 ②国家税收 ③企业利润 ④政府收费 5.公债是政府依据( )方式获取的一种特殊的财政收入 ①计划 ②市场 ③信用 ④自愿 6.最早的公债产生于( )社会的末期 ①原始 ②奴隶 ③封建 ④资本主义 7.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度( )的比重 ①财政收入 ②财政支出 ③国民收入 ④国民生产总值 8.政府公债筹资,但却会造成私人投资的萎缩,这种现象被称为公债的( )效应 ①弥补 ②扩张 ③挤出 ④抑制 二、多项选择题 1. 从 合 理 分 担 政 府 活 动 成 本 的 角 度 来 考 虑 , 筹 集 财 政 收 入 的 基 本 原 则 有 ( ) ①公平原则 ②受益原则 ③效率原则 ④稳定原则 ⑤支付能力原则 2.财政收入按形式分类可分为( )等主要形式 ①税收收入 ②债务收入 ③国有经济收入 ④专项收入 ⑤政府收费收 入 3.财政收入的来源结构分析包括了财政收入的( )等方面的内容 ①所有制构成 ②价值构成 ③产业部门构成 ④政府部门构成 ⑤社会 成员构成 4.政府来自国有资产的收入形式主要有( ) ①上交利润 ②股息红利 ③承包费 ④租赁费 ⑤折旧费 5.影响财政收入规模的因素有: ( ) ①经济发展水平 ②基本社会经济制度的选择 ③价格 ④特殊情况 ⑤管 理水平 6.公债的产生和发展的条件有( ) : ①政府入不敷出 ②政府支大于收 ③民间资金充裕 ④民间资金缺乏 ⑤信用制度的发展 7.公债的发行价格有( )几种 ①平价发行 ②亏损发行 ③溢价发行 ④保本发行 ⑤折价 发行 8.公债偿还资金来源通常有( ) ①预算盈余 ②预算支出 ③借新债还旧债 ④建立偿债基金
3

三、名词解释题 1.财政收入 2.受益原则 3.支付能力原则 4.公债 四、简答题 1.简述财政收入的主要形式。 2.简述财政收入的征收原则。 3.简述财政收入的经济来源。 4.公债产生和发展的条件是什么? 5.决定公债利息率的因素有些? 6.简述公债发行和偿还的方式。 五、论述题 1.试述影响财政收入规模的因素。 2.试述公债的产生发展及其原因。

4

第三章 财政支出 一、单项选择题 1.财政支出中的效益原则首先是指要实现( ) ①经济效益 ②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益 ④社会效益和企业效益 2.财政支出所强调的公平原则是( ) ①经济公平 ②社会公平 ③经济公平与社会公平 ④社会的绝对公平 3.最早提出公共支出规模不断增长具有一定规律性的是( ) ①皮科克 ②马斯格雷夫 ③萨缪尔森 ④瓦格纳 4.梯度渐进增长理论认为( ) ①财政支出不会出现突然上升②只有当社会经历“激变”时,财政支出才会急剧上升 ③财政支出总是按比例增长④财政支出与财政收入一起按比较增长 5.发展阶段增长论提出,在经济发展中期, ( ) ①转移支出会减少 ②公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会上升 ③公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降 ④公共积累支出在整个社会总积累中所占比重不变 6.政府转移支出的实现( ) ①需要获得相应的经济补偿物 ②不需获得相应的经济补偿物 ③需要进行社会产品的交换 ④是财政资金的有偿转移 7.财政支出中的行政管理支出是指( ) ①国家权力机关和行政管理机关的经费支出 ②行政国防支出 ③社会发展支出 ④社会保障支出 8.国防支出具有( )的属性,必须由政府来提供 ①私人产品 ②纯公共产品 ③混合产品 ④物资产品 9.科学教育文化卫生事业提供的服务主要是( ) ①私人产品 ②公共产品 ③混合产品 ④私人产品与公共产品 10.在市场经济制度下,政府投资主要用于( ) ①重要的社会投资 ②重要的生产性项目投资 ③非生产性部门的投资 ④重要的公共工程和基础设施项目 11.政府进行投资的主要依据是( ) ①投资的内在成本的大小 ②投资的社会效益和社会成本 ③投资的生产成本与收益 ④投资的社会成本的大小 12.最早实施社会保障制度的国家是( ) ①英国 ②德国 ③美国 ④瑞典 13.社会保障制度的核心内容是( ) ①社会救助 ②社会福利 ③社会保险 ④社会优抚 14.瑞典实施的是( )社会保障制度 ①国家福利型 ②社会保险型 ③国家保险型 ④个人储蓄型 15.养老保险一般采用( )方式 ①基金制 ②混合制 ③现收现付 ④政府一般经费支出 16.最早开征社会保险税的国家是( ) ①德国 ②英国 ③美国 ④瑞典 17.税式支出又称( )
5

①财政贴息 ②税收补贴 ③税收抵免 ④价格补贴 二、多项选择题 1.公共产品的基本特征主要表现在( ) ①非竞争性 ②竞争性 ③非排他性 ④排他性 ⑤消费性 2.能作为混合产品的社会产品通常是( ) ①在价格上不排他的私人产品 ②公共产品与私人产品 ③具有拥挤性的公共 产品 ④在价格上排他的公共产品 ⑤所有的公共产品 3.财政支出应遵循的原则有( ) ①量入为出原则 ②量出为入原则 ③效率原则 ④无偿性原则 ⑤公平原则 4.公共支出的过度增长会( ) ①产生挤出效应 ②解除个人的预防动机 ③影响国际收支 ④导致通货膨胀 ⑤导致通货紧缩 5.在物价总水平下降,经济不景气,失业增加时, ( ) ①政府财政的转移支出将扩大 ②会增加对社会失业和基本生活的补贴 ③政府财政的转移支出将减少 ④会减少对社会失业和基本生活的补贴 ⑤应对一些重要的国民经济部门给以补贴 6.行政管理支出的内容( ) ①行政管理费 ②公检法支出 ③武装警察部队经费 ④外交外事支出 ⑤对外援助支出 7.财政用于科学、教育、文化、卫生事业的支出,主要由这些部门的( ) 组成 ①职工工资 ②各种性质的公务费 ③科学研究经费 ④修缮费和设备购置费 ⑤行政性收费 8.在市场经济制度下,政府投资主要用于( )等方面 ①基础产业部门 ②扶持农业部门 ③一般生产企业 ④国家物资储备 ⑤第三产业部门 9.在市场经济条件下,政府投资( ) ①可以在一切领域发挥作用 ②通常不进入竞争性领域 ③通常在竞争性领域发挥作用 ④一般不向有明显经济效益的项目投资 ⑤只能是对市场投资行为的补充 10.转移支出主要包括( ) ①补助支出 ②发展农业支出 ③捐赠支出 ④国防支出 ⑤债务利息 11.社会保障的基本特征是( ) ①普遍性 ②福利性 ③强制性 ④互济性 ⑤灵活性 12.社会保障制度的基本内容有( ) ①社会救助 ②社会互助 ③社会福利 ④社会优抚 ⑤社会保险 13.社会保障制度的模式主要有( ) ①社会保险型 ②国家福利型 ③国家储蓄型 ④个人储蓄型 ⑤国家保险型 14.财政补贴的特征有( ) ①政策性 ②强制性 ③价格相关性 ④灵活性 ⑤收入效应与替代效应 兼并性 15.财政补贴主要包括( )
6

①价格补贴 贴

②企业亏损补贴

③财政贴息

④税收补贴

⑤进出口补

三、名词解释题 1.公共产品 2.财政支出 3.瓦格纳法则 4.购买支出 5.转移支出 6.政府投资 7.社会保障 8.社会保险 9.财政补贴 10.税式支出 四、简答题 1.分析公平与效率的相互影响? 2.公共支出可能产生哪些效应?试举例说明。 3.在财政支出中应怎样实现公平原则? 4.分析影响财政支出规模扩张的主要因素? 5.分析财政的购买支出和转移支出对社会总供需的影响。? 6.政府投资有哪些重要特点? 五、论述题 1.财政支出规模过度扩张有何问题?应怎样有效控制这种现象? 2.分析经济社会发展和国家经济制度对政府投资的影响。 3.分析比较社会保险资金的三种筹措方式的利弊。

7

第四章

政府预算

一、单项选择题 1.公共产品和混合产品必须按( )的不同由中央政府和地方政府分别进行提供。 ①产品性质 ②受益范围 ③资金范围 ④供应范围 2.划分中央与地方财力和财权大小的根据是( ) ①中央政府与地方政府人员的构成 ②中央政府与地方政府事权的划分 ③中央政府与地方政府利益的权衡 ④中央与地方税收的比例 3.政府间财权的合理划分主要是解决( )在中央与地方政府之间进行分配的问题 ①财政开支 ②国债 ③赤字 ④税收 4.一般情况下,政府间事权的划分以( )为宜 ①集权 ②分权 ③侧重集权 ④适度分权 5.政府间事权划分是确定其财权大小的( ) ①根据 ②结果 ③内容 ④形式 6.一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和( )两大类 ①均衡性转移支付 ②配套性转移支付 ③特殊性转移支付 ④无选择性转 移支付 7.我国从 1994 年起在全国实行( )财政管理体制 ①包干制 ②分成制 ③分税制 ④分灶吃饭制 8.我国现行体制中,中央与地方分享增值税的比例为( ) ①80%与 20% ②50%与 50% ③55%与 45% ④75%与 25% 9.政府预算是政府的( )财政收支计划 ①多年度 ②年度 ③季度 ④月度 10.复式预算是按预算收支的( )编制的年度预算 ①目标计划 ②绩效评价 ③成本——效益 ④资金性质 二、多项选择题 1.一般来说, ( )多为中央政府集权 ①公安 ②国防 ③外交 ④经济 ⑤文教 2.在大多数国家, ( )等税基流动性较小的税种都划归地方政府 ①房产税 ②土地税 ③土地增值税 ④个人所得税 ⑤销售税 3.政府预算管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划分( )的一 项重要制度 ①职能范围 ②职权范围 ③预算收支范围 ④财政资金支配权 ⑤财政管理权限 4.转移支付大致可分为( ) ①一般性转移支付 ②特殊性转移支付 ③配套性转移支付 ④非配套转移支付 ⑤地区间转移支付 三、名词解释题 1.政府预算管理体制 2.分税制 3.转移支付制度 四、简答题 1.为什么说转移支付制度是规范和调节政府间财政分配关系的重要补充? 2.简述政府预算管理体制的主要内容。 五、论述题
8

试述分税制的主要内容?

9

第五章 财政政策 一、单项选择题 1.凯恩斯经济理体系的核心是( ) ①物价理论 ②就业理论 ③货币理论 ④经济周期理论 2.国家对经济的干预主要是通过政府对( )来实现的 ①有效需求 ②有效供给 ③总需求 ④总供给 3.政府规模的大小直接影响到预算( ) ①资本性支出 ②经常支出 ③公共支出 ④建设支出 4.政府的经济行为要直接影响到预算中的( ) ①经常支出 ②公共支出 ③资本性支出 ④国防支出 5.调整( )对就业与产业的宏观影响较大 ①转移支出 ②公共支出 ③购买支出 ④消费性支出 6.调整( )对国民收入再分配的影响较大 ①公共支出 ②转移支出 ③投资支出 ④购买支出 7.“双紧”政策的配合运用,一般在( )时期 ①经济衰退 ②经济滞涨 ③经济停滞 ④通货膨胀 8.“双松”政策的配合运用,一般在( )时期 ①经济萧条 ②经济高涨 ③通货膨胀 ④通货紧缩 二、多项选择题 1.凯恩斯在《就业、利息和货币通论》中创立了他的( ) ①消费理论 ②经济周期理论 ③储蓄理论 ④物价理论 ⑤就业理论 2.凯恩斯认为,在现实经济中存在的有效需求不足,是三大基本心理规律的结果,即 ( ) ①边际消费倾向递减 ②资本边际利润 ③资本边际效率递减 ④流动陷阱 ⑤流动偏好 3. 关 于 经 济 周 期 形 成 的原 因 , 在 学 术 界 有 多 种理 论 分 析 , 这 些 理 论 大体 可 分 为 ( ) ①内生论 ②重生论 ③孪生论 ④天生论 ⑤外生论 4.财政赤字的弥补方法主要有( ) ①财政部直接向中央银行借款 ②财政部直接向中央银行透支 ③动用历年财政结余 ④政府发行公债 ⑤政府向企业借款 5. 一国政府对经济实行宏观调控,主要是实现如下目标( ) ①物价稳定 ②充分就业 ③经济适度增长 ④国际收支平衡 ⑤企业收入增 加 6.财政政策的构成要素都主要包括如下内容( ) ①政策导向 ②政策目标 ③政策效应 ④政策客体 ⑤政策工具 7.财政政策类型有( ) ①扩张性 ②规范性 ③紧缩性 ④实证性 ⑤中性 三、名词解释题 1.财政政策 2.货币政策 四、简答题 1.简述财政政策类型。
10

2.简述财政政策工具 3.简述财政政策与货币政策配合的必要性。 五、论述题 1.如何通过财政政策对社会需求与总供给的调控来实现政府的基本经济目标? 2.财政政策与货币政策搭配调控的方式有哪些?各种搭配组合各有什么作用?

11

第六章 税收原理 一、单项选择题 1.国家税收课征的依据是国家的( ) ①政治权力 ②财产权力 ③管理权力 ④财产与政治权力 2.税收采取的是( )方式 ①自愿认购 ②强制征收 ③有偿征集 ④自愿缴纳 3.亚当·斯密提出的税收原则是( ) ①平等、 确实、 税务行政与节约原则 ②平等、效率、确实与便利原则 ③平等、确实、便利与节约原则 ④平等、财政、确实与便利原则 4.瓦格纳在( )原则中,提出了富有弹性原则 ①国民经济原则 ②税务行政原则 ③财政政策原则 ④社会正义原则 5.现代西方经济学家认为良好的税制应该符合的两大原则是( ) ①公平与节约原则 ②公平与便利原则 ③效率与节约原则 ④公平与效率 原则 6.税收转嫁是指纳税人主要以改变( )的方式,将其应纳税款的一部分或者全部转 移给他人负担的过程 ①成本 ②利润 ③价格 ④企业组织形式 7.税收归宿与商品供求弹性的关系是( ) ①供给弹性越大,销售者承担的税收份额就越大 ②需求弹性越大,销售者承担的税收份额就越大 ③供给弹性越小,销售者承担的税收份额就越小 ④需求弹性越小,购买者承担的税收份额就越小 8.下列不属于税收制度构成要素的是: ( ) ①税收法律 ②纳税人 ③税率 ④课税对象 9.对同一课税对象随着数量的增加,征收比例也随之升高的税率属于( ) ①定额税率 ②比例税率 ③累进税率 ④累退税率 10.按税负能否转嫁可将税收分为( ) ①直接税和间接税 ②流转税和所得税 ③从价税和从量税 ④中央税和地 方税 二、多项选择题 1.税收的特征包括( ) ①无偿性 ②强制性 ③有偿性 ④固定性 ⑤稳定性 2.税收的公平原则包括( ) ①受益原则 ②公正原则 ③纳税能力原则 ④平等原则 ⑤透明原则 3.影响宏观税收负担水平的主要因素包括( ) ①经济发展水平 ②商品供求弹性 ③政府职能范围 ④政府融资结构 ⑤税制和其他因素 4.税收转嫁的基本形式有( ) ①前转 ②后转 ③消转 ④横转 ⑤税收资本化 5.税收制度的构成要素有( ) ①纳税人 ②课税对象 ③减税免税 ④税率 ⑤纳税环节 6.按照财政管理体制要求可以将税收分为( ) ①中央税 ②流转税 ③地方税 ④中央和地方共享税 ⑤所得税 三、名词解释题
12

1.税收 2.税收负担 3.税收转嫁 4.税收制度 5.起征点 6.免征额 7.税制结构 四、简答题 1.影响税收归宿的主要因素包括哪些? 2.影响宏观税收负担水平的主要因素包括哪些? 3.税收制度的构成要素有哪些?其中最基本的又是哪些?

13

第七章

流转税

一、单项选择题 1.流转税不包括以下( ) ①增值税 ②消费税 ③关税 ④企业所得税 2.从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指( ) ①V+M ②V ③M ④C+V+M 3.增值税的基本税率是( ) ①17% ②6% ③4% ④13% 4.对烟酒产品生产除了征收增值税外,还要征收( ) ①消费税 ②资源税 ③所得税 ④关税 二、多项选择题 1.下列哪些消费品采取从量定额征收( ) ①黄酒 ②啤酒 ③白酒 ④汽油 2.消费税的特征是( ) ①选择性商品税 ②实物量与价值量计税依据并存 ③单环节征税 ④实行差别比例税率 三、名词解释题 1.流转税 2.增值税 3.消费税 四、简答题 1.增值税有几种类型? 2.简述增值税的特点。

14

第八章

所得税

一、单项选择题 1.个人所得税中工资薪金所得每月扣减的 3500 元属于( ) ①免征额 ②起征点 ③减税 ④免税 2.我国个人所得税中的工资薪金所得适用( ) ①固定税率 ②比例税率 ③五级超额累进税率 ④七级超额累计税率 3.一般认为我国个人所得税体系中不适用累进税率的是( ) 。 ①工资、薪金所得 ②对企事业单位的承包承租经营所得 ③偶然所得 ④个体工商业户生产经营所得 4.根据现行企业所得税法的规定,下列各项可以不征企业所得税的是( ) 。 ①财政补贴(拨款) ②汇总收益 ③确实无法偿付的应付账款 ④以上都不对 二、多项选择题 1.下列企业可以判定为我国企业所得税居民纳税人的是( ) 。 ①在我国注册登记的国有企业 ②在美国注册登记但实际管理机构在我国境内的外资企业 ③在我国注册登记的个人独资企业 ④在美国登记且实际管理机构在韩国的企业 2.企业发生的下列税费在计算企业所得税时准予扣除的是( ) 。 ①企业所得税 ②增值税 ③消费税 ④教育费附加 3.个人所得税的纳税人是指( )的个人。 ①在中国境内有住所 ②无住所而在中国境内居住满一年 ③在中国境内无住所而又不居住但有来源于中国境内所得 ④无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得 三、名词解释题 1.所得税 2.个人所得税 四、简答题 1.简述个人所得税居民和非居民纳税人的区分标准。 2.简述个人所得税的税目。

15

《财政与税收》课程练习题答案

第一章

总论

一、单项选择题 1.②2.② 3.① 4.③ 5.① 6.③ 7.①8.① 9.③10.④11.③12.② 二、多项选择题 1.③⑤2.①②③④⑤3.①③⑤4.①③⑤5.①②③④⑤6.②③⑤ 7.①②③④ 8.①② ③④⑤ 三、名词解释题 1.财政是国家为了实现其职能,并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关 系。 2.社会总产品是指一个国家在一定时期内由物质生产部门创造的全部物质资料的总和 ( C + V + M ) 。 3.国民收人是指一个国家在一定时期内由物质生产部门新创造出来的那部分价值 ( v+ M ) 。 4.外部性指企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响, 但 并没有因此而获得收益或提供补偿。 5.帕累托最优是指在既定前提下, 一旦资源配置达到使一个人的效用或福利的改善必然 造成另一个人的效用或福利受损害时状态。 6.价格分配是指商品价格与商品价值发生背离, 直接影响到交换双方占有国民收入份额 所形成的国民收入的再分配。 四、简答题 1. ① 财政的产生需要两个条件:一个是经济条件,另一个是政治条件。 ② 经济条件是财政产生的首要条件。只有当剩余产品出现以后,财政才有了存在的物 质 基础。 ③ 政治条件是财政产生的必要条件。国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职 能,就需要消费一定的物质财富。国家产生后,国家财政也就产生了。财政随国家的产生而 产生,随国家的发展而发展,随国家的消亡而消亡。 2. ① 工资分配影响财政分配; ② 财政分配影响工资分配。 3. ① 价格分配影响财政分配; ② 财政分配影响价格分配。 4. ① 信贷分配影响财政分配; ② 财政分配影响信贷分配。 5. ①对收入和财富征税。 ②制定和实施反贫困计划。
16

③建立和完善社会保障制度。 ④建立和完善公共医疗卫生体系,控制或消除疾病。 ⑤大力发展义务教育,消除文盲;推动职业教育和职业培训,提高劳动者的劳动技能。 ⑥建立科学的转移支付制度,促进地区间社会经济的协调发展和公共产品供给的均等 化。 五、论述题 1. 生产决定财政,财政反作用于生产。 (1)生产决定财政 ①生产的规模、速度和水平决定财政分配的规模和速度。 ②生产结构决定财政分配的规模和结构。 ③生产关系的性质决定财政分配的性质。 ④社会经济结构决定财政分配结构。 (2)财政反作用于生产 ①财政分配的规模和增长速度制约扩大再生产的规模和发展速度。 ②财政分配结构影响着生产结构。 ③财政分配影响着各方面的经济利益关系。 2. (1)财政的三大经济职能与政府三大目标的内涵 ①财政的三大经济职能 配置资源的职能是指财政具有通过一定方式, 特别是通过资金、 财力的分配, 引导人才和物力的流向, 促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。 分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、 使用来调整各参与社会产品分配的行 为主体的物质利益关系的功能与职责。 稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民 经济实现总量平衡,并适度增长的功能与职责。 ②政府的三大目标:公平、效率、稳定 (2)财政三大职能与政府三大目标的关系。 ①通过财政对资源配置的直接与间接影响, 可以有效克服市场在资源配置中的不足与问 题,有利于实现全社会资源配置的优化,有利于实现政府的效率目标。 ②分配收入职能的目标是调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局, 促进社会 公平与共同富裕的实现,有利于实现政府的公平目标。 ③稳定经济职能的目标是实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡, 有利于实现政府的稳定目标。

17

第二章

财政收入

一、单项选择题 1.③2.④ 3.② 4.② 5.③6.② 7.②8.③ 二、多项选择题 1.②⑤2.①②③⑤3.①②③4.①②③④5.①②③④⑤6.①③⑤ ④

7.①③⑤

8.①②③

三、名词解释题 1.财政收入:对于财政收入的含义可以从两个方面去解释。 第一,它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。在这个过程中, 政府必须解决怎样筹资(运用什么财政收入手段) .从哪些方面去筹资(财政收入有哪些来 源)以及能够筹到多少资(财政收入的规模可以有多大)等一系列问题。 第二, 无论政府在上述三个方面怎样选择, 筹资的结果都会形成归政府占有和支配的财 政资金。这些财政资金也称为财政收入。 2.受益原则: 受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳 务的消费状况相联系。消费多的多分担(多交纳) ,消费少的少分担(少交纳) 。 3.支付能力原则:支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的支付能力相联 系。收入水平高的多分担多交纳,收入水平低的少分担少交纳。 4.公债是指国家以债务人身份, 采用信用的方式, 按规定的办法和程序向国内外举借的 债务。 四、简答题 1. ①税收 ②国有资产收入 ③债务收入 ④其他收入 2. ①受益原则。 ②支付能力原则。 3. ①来自于 M 的财政收入; ②来自于 V 的财政收入; ③来自于 C 的财政收入。 4. (1)公债产生的条件 ①财政支出的需要——客观要求 ②借贷资本的存在——可能性 (2)公债发展的条件 ①需要——弥补赤字、 调控经济 ②条件——物质条件、技术条件和政治条件 5. ①市场利率是确定公债利息率的基础。 ②公债的期限的长短决定利息率的高低。 ③政府信用对公债的利率有重要的影响。 ④政府的在不同经济周期的财政货币政策会对公债利率选择形成影响。 6. (1)公债发行方式
18

①公募法 ②包销法(承受法) ③公卖法 (2)公债偿还的方式 ①分期逐步偿还法 ②抽签轮次偿还法 ③到期一次偿还法 ④市场购销偿还法(买销法) ⑤以新替旧偿还法 五、论述题 1. ①经济因素。经济因素是指一国的生产力发展水平。首先,是经济因素对财政收入绝对 额的影响。经济是财政的基础,国家的财力在一定程度上是一个国家经济实力的反映。经济 越发达,国民生产总值越高,可供财政分配的物质基础就越雄厚,即使是财政参与分配的程 度不变,政府财政收入通常也会随着国民生产总值的增长而基本同步的增长。其次,经济发 展水平对财政收入相对额(财政收入占国民收入的比重)的影响也十分大。 经济的发展, 会使个人收入(包括劳动工资和各种资本收益)不断增加,抽象地看就是人均国民收入水平 的提高。 人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的承担能力加强, 这就为财政提高分配 比重奠定了基础。 ②制度因素:首先是社会经济制度的不同对政府财政的职能和作用的要求有很大的区 别,进而会影响到财政收入的分配程度。不同的制度下,政府的职能大小不同。职能大财政 支出的增长, 会加大政府对国民生产总值的分配程度, 财政收入占国民生产总值的比重会不 断上升。反之,随着政府职能的缩小,政府财政收入占国民生产总值的比重自然也会不断降 低。 除此之外,在基本社会经济制度制约下的各国的产权制度、企业制度以及劳动工资制 度等都会对政府财政收入的分配政策和收入制度产生影响,并反映到政府财政收入的规模 上。 ③影响财政收入的其他因素包括价格、 意外灾难和管理水平等。 价格因素对财政收入规 模的影响通常不是实质性的, 主要表现为对财政收入货币表现形式的影响。 当一国的财政收 入制度主要采用累进所得税的征收方式时, 以货币计值的各种收入所得会随着价格的升高而 增大,其纳税所适用的税率也会随之升高,这就必然起到提高财政收入分配比例的作用,财 政收入的增长幅度就会快于价格水平的上升幅度。反之,价格水平下降时,财政收入的下降 幅度也会大于价格水平的下降幅度,起到降低财政收入分配比例的作用。此外,如果一国价 格水平的提高是由于财政性货币发行所引起的,则政府财政收入会因此而获得额外的增加, 这通常被称为通货膨胀税。 在后面两种情况下, 价格的变动会对财政收入产生实质性的影响。 ④分析财政收入规模的意义是为了使政府财政收入的规模有一个适度的水平。 2. ①公债作为一种特殊的财政范畴, 在历史上较税收产生的晚。 最早的公债可以追溯到奴 隶制社会末期。到封建社会末期,借债的规模有所扩大。但公债的真正发展是在人类社会进 入资本主义制度之后。 特别是随着古典的资本主义制度向现代资本主义制度的转变, 政府的 职能日益加强, 公共支出的规模不断扩大, 面对日益增加的支出需要, 仅靠税收已很难满足, 于是资本主义国家的政府越来越频繁地运用公债手段去筹资, 这自然使公债活动得以不断发 展。 随着各国政府债务规模的扩大, 西方各发达国家的公债制度也日臻完善规范, 形成了长、 中、短期债务并存,内外债并举,以及发行、偿还、流通方式多样化,应债主体多元化的庞 大的公债体系,并使公债活动成为现代资本主义国家财政机制中不可缺少的重要组成部
19

分。 ②20 世纪 50 年代以来,广大的发展中国家为了加速本国经济的发展,也积极地运用公 债的方式来积累资金, 他们不仅在国内发行公债, 而且还从国外借入大量外债以增加本国的 资金。 ③与我国的经济制度从计划体制到市场体制的变革相适应, 我国公债的发展经历了三个 不同的发展阶段。第一阶段是从新中国成立到 1950 年;第二阶段是从 1954—1958 年;第三 阶段是从 1979 年改革开放以来。 ④公债的产生和发展必须具备两个基本的条件: 一是作为债务人的政府要有借债的需求。 二是社会上必须要有可供政府借贷的资金存在, 从历史的角度看, 正是社会经济的发展 与国民财富的增长与积累,才使政府借债成为可能。此外,信用制度的产生、发展与完善也 对公债的产生与发展直到了重要的促进作用。

20

第三章 财政支出 一、单项选择题 1.②2.② 3.④ 4.② 5.③ 6.③ 7.①8.② 9.③10.④11.②12.② 13.③14.① 15.① 16.③17.② 二、多项选择题 1.①③2.③④⑤3.①②③⑤4.①②③④⑤5.①②⑤6.①②③④⑤7.①②③④ 8.①② ④9.②④⑤10.①③⑤11.①②③④12.①③④⑤13.①②④⑤14.①③④⑤ 15.①②③④⑤ 三、名词解释题 1.公共产品是指不具备或不同时具备排他性与竞争性的物品。 2.财政支出是市场经济条件下, 政府为提供公共产品和服务, 满足社会共同需要而进行 的财政资金支付。 3.瓦格纳法则:随社会经济的发展,公共支出呈现一种不断增长的长期趋势。而政治因 素和经济因素是公共支出不断增长的原因。 国家活动规模日益扩大是公共支出不断增长的政 治因素,工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。 4.购买支出也可称为消耗性支出,指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出,其 支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。 这类支出一般由政府投资和社会公共消费支 出两部分构成。 5.转移支出是指政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给 予的部分财政资金的无偿转移。 6.政府投资是指政府为了实现其职能, 并作为特殊的投资主体, 为促进国民经济各部门 的协调发展,满足社会公共需要,实现经济和社会发展战略,利用公共支出对经济和社会发 展中的一些特定部门和需要进行的投资活动。 7.社会保障是政府依照一定的法律和规定, 强制性地参与一部分国民收入的再分配, 对 全体社会成员的基本权利和基本福利提供保障的一系列物质帮助和社会服务, 是一种非市场 化的再分配方式和社会机制。 8.社会保险是依据国家有关法律, 由劳动者及其所在单位或政府多方共同筹资, 在劳动 者及其家属遭遇生、老、病、死、伤残、失业等风险时,为防止其收入中断而提供帮助,以 保障其基本生活需求的制度。 9.财政补贴是国家为实现特定的政治经济任务和社会目标, 在一定时期内向某些特定企 业和个人提供的无偿补助和津贴。 10.税式支出是国家财政对某些纳税人和课税对象给予的税收优惠,包括减税、免税、 退税、税收抵免等。 四、简答题 1. ①经济学所称的效率表现的是投入与产出的关系。 公平可以从众多角度来认识, 这里将 公平规范在经济收入分配中来研究。 ②效率与公平具有互动关系。促进社会公平是公共产品实现有效供给时需要考虑的问 题。 ③评价资源的配置状况对整个社会而言是否最佳, 实现良好的经济效率也不是唯一的标 准,在不少情况下,还必须考虑社会公平的因素。 2. ①公共支出可能产生挤出效应、收入和替代效应、分配效应。 ②例如: 政府的社会福利支出过多可能产生挤出效应。 政府为社会提供的社会保障支出
21

越多,社会公众将会压缩自身在疾病、养老、意外等方面的支出;如政府对住房进行补贴时 人们不仅可能增加收入, 而且可能将节省下来的收入用于其他开支, 从而产生替代效应与收 入效应;政府通过公共支出改善城市环境,可能使城市的房价房租涨价,居民因此可能付出 更多的支出, 但房地产商和房主的收入却可能上升, 这里公共支出间接地产生了再分配作用。 3. ①财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平, 具体表现为促进社会财富分配的相对 合理。 ②调整财政支出结构和支持对象, 建立政府转移支付制度, 社会保障制度以及适当的财 政补贴制度都是实现社会公平的重要手段。 4. ①经济发展的需要:经济发展对财政支出规模扩张的刺激作用 ; ②国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化; ③国家干预经济的需要; ④人口增长与环境保护压力; ⑤社会福利的改善; ⑥物价影响; ⑦国际关系的复杂化。 5. ①购买支出指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出, 其支出的实现是以换回等价 的商品和劳务为条件。 ②转移支出是政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予 的部分财政资金的无偿转移。政府这类支出的实现不需获得相应的经济补偿物。 ③这种分类能较为准确地分析政府公共支出对社会总需求的影响, 增加购买支出势必扩 大社会总需求,压缩购买支出,社会总需求也将相应缩小。转移支出只有部分会间接增大社 会总需求。 6. ①政府投资以实现经济和社会的全面发展和良性循环为目标, 因此政府投资的主要依据 是社会效益与社会成本的高低,在特殊情况下,政府投资甚至可以允许亏损。 ②在市场经济条件下, 政府投资通常不进入竞争性领域, 只能是对市场投资行为的补充。 ③政府投资通常用于事关国计民生的公共工程和基础产业等大型项目与长期项目。 ④政府投资是政府调控经济的重要手段。 五、论述题 1. ①财政支出过度增长的主要问题: 第一, 政府财政支出过度扩张能影响人们关于目前消费和储蓄的选择, 会解除个人的预 防动机; 第二, 过度的财政支出会产生负面效应: 财政投资性支出的过度增加, 会减少 (或挤出) 相应数量的私人投资;消费性财政支出过多,会对个人消费支出安排产生替代作用,形成社 会成员对政府的过度依赖; 第三,如果不能有效地控制财政支出,可能增大国债发行,而国债发行越多,造成通货 膨胀的可能性也越大; 第四, 财政支出的过度增加, 可能刺激利率的上升, 外资流入, 本币对外币的汇率上扬, 这将使出口成本扩大,影响出口收汇,形成国际收支逆差。 ②怎样有效控制财政支出规模:
22

第一, 明确政府的职能范围, 应根据国家的政治经济制度和所处的经济发展阶段来确定 政府职能范围; 第二,合理控制财政支出规模总量,财政支出应当有多大的规模,其增长的总量应如何 决定,从根本上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度。一般情况下,公共支出 的增长速度不应超过 GDP 的增长速度; 第三, 控制财政支出结构的增长, 应在不同时期因各种社会经济因素要求进行的财政支 出结构的调整,以及可能带来的不同支出结构的增长,进行科学的测算与比较,应当在合理 确定财政支出规模与增长总量的前提下来确定财政支出的结构性增长。 2. ①随着国家的出现, 也同时开始了政府投资对经济的影响或干预。 一是在自然经济时期, 农业是最主要的经济部门, 政府投资主要用于保障农业生产的发展; 二是随着商品经济的发 展,市场经济制度的确立,政府投资也经历了一个增长过程;三是在当代世界,各国政府每 年都有相当数量的投资进入公共工程和基础设施建设领域, 许多国家还通过政府援助和补贴 等形式支持国家认定行业的发展。 ②一国管理经济的制度模式, 会直接影响政府投资在社会总投资及其结构中的比重。 一 般而言,在实行计划经济制度的国家,政府成为国内最主要的投资主体,政府投资的方向也 成为决定社会投资结构的关键性因素; 在实行市场经济制度的国家, 政府对正常的经济活动 并不进行直接干预, 政府投资主要用于弥补市场投资主体的不足, 并主要投资于一些重要的 公共工程以及基础设施项目;在现代经济高速发展,各国间的竞争日趋激烈的情况下,许多 国家从长期发展的战略高度考虑,政府加强了对科学研究、教育、社会事业及国防安全的投 资。可以说,在现代社会,政府投资的范围已大为扩展,政府投资的内涵也因此更为丰富。 ③在市场经济制度下, 政府投资一般不会进入具有市场竞争性的行业。 即使是近年来才 开始推行市场经济制度的发展中国家, 政府投资也在逐步退出竞争性领域, 政府投资日益向 促进国家整体经济的协调发展, 为市场机制难以实现调节但又关系国计民生的重要领域及产 业转变, 特别是对基础产业(尤其是基础设施)、 农业等领域的扶持已成为现代各国政府投资 的主要范围。 3. ①基金制。基金制是采用预筹积累方式来筹集资金,在若干年里,按规定的一定比例逐 年逐月缴纳而积累形成的 基金制筹资模式具有费率高、对应性强、能形成预筹资金、不存 在支付危机的特点。 一般养老保险采取此种筹资模式。 但其也面临着通货膨胀的威胁与如何 保值增值的问题。同时采用个人账户方式进行预筹积累,必然依赖大量的信息,要对庞大的 信息系统进行管理,这就对管理人员的素质和科技水平提出了较高的要求。 ②现收现付制。现收现付制,即当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要,而不 为以后年度的社会保险储备基金。 现收现付制具有费率调整灵活、 社会互济性强、 易于操作、 资金不受通货膨胀和利率波动影响的优点。 但它也存在着每年重新计算保险费的数额, 保险 费率不稳定、“代际转嫁”的缺陷。从世界各国的情况来看,一般只有医疗、生育、失业等 短期项目采用这种方式。 ③混合式。混合制是指根据社会保障项目的特点,资金的筹集一部分采用基金制方式, 一部分采用现收现付制方式。 其特点是在一定程度上可以尽量避免单一实行上述两种筹资方 式的缺点。但有可能造成社会成本的提高。

23

第四章 政府预算 一、单项选择题 1.②2.② 3.④ 4.④ 5.① 6.①7.③ 8.④9.② 10.④ 二、多项选择题 1.②③ 2. ①②③ 3. ③④⑤ 4. ①② 三、名词解释题 1.政府预算管理体制是指在中央与地方政府之间、地方各级政府之间划分预算收支范 围、财政资金支配权和财政管理权限的一项重要制度。 2.分税制是指按事权划分各级政府间的财政支出,依据事权与财权相结合的原则,主 要按税种来划分各级政府的预算收入, 各级预算相对独立, 各级次间和地区间的差别通过转 移支付制度进行调节的财政预算管理体制。 3.转移支付制度是指以各级政府之间存在的财政能力差异为基础,以实现各地公共服 务水平的均等化为宗旨而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。 四、简答题 1. ①解决纵向财政不平衡 ; ②解决横向财政不平衡 ; ③协调各行政辖区之间的财政活动 ; ④调节各地区的财政净受益水平。 2. ①确定政府预算级次及职能范围; ②划分各级预算收支; ③预算管理权限划分; ④确定地方机动财力。 五、论述题 ①中央与地方事权和支出划分; ②中央与地方收入的划分; ③分设国税和地税两套税务机构,分别征税; ④实现中央对地方的税收返还; ⑤实施对地方过渡期转移支付办法,实行新老体制并轨。

24

第五章 财政政策 一、单项选择题 1.②2.① 3.② 4.③ 5.③ 6.②7.④ 8.① 二、多项选择题 1.②④⑤ 2.①③⑤ 3.①⑤ 4.①②③④5.①②③④6.②③⑤7.①③⑤ 三、名词解释题 1.财政政策是为了实现预定的目标, 依据客观经济规律的要求制定的综合运用各种财政 政策手段调控和诱导经济活动的基本规范和准则。 2.货币政策是为了实现预定的目标, 依据客观经济规律的要求制定的综合运用各种货币 政策手段调控和诱导经济活动的基本规范和准则。 四、简答题 1. ①扩张性财政政策 ②紧缩性财政政策 ③中性财政政策 2. ①国家预算 ②税收 ③财政信用 ④财政支出 3. 是由两大政策的相互关系决定的。 (1)两大政策的目标一致---基础 (2)两大政策各有优势和局限性--互补 ①政策调控领域不同 财政政策调控领域---分配领域 货币政策调控领域---流通领域 ②政策调控侧重点不同 财政政策调控侧重点--国民经济结构 货币政策调控侧重点---国民经济总量 ③政策调控中的货币流向不同 货币政策——各经济主体之间的横向流动; 财政政策——货币运动以纵向为主; 税收——自下而上 财政支出——自上而下分配。 ④两大政策的时滞性不同 五、论述题 1. ①政府宏观调控目标集中表现在充分就业、 经济增长、 物价稳定和国际收支平衡等方面。 一般认为, 国家干预经济的需求管理及社会总需求与总供给的均衡是涵盖了上述基本经济目 标的。 ②实施充分就业的财政政策。 当总需求与充分就业的总供给不一致时, 政府可以通过变 动支出或收入使之达到均衡。
25

③制定促进经济增长的财政政策, 包括积极合理的投资政策来引导各方面的投资, 积极 合理的财政税收政策来促进消费需求和运用财政政策促进要素的配置效率与科学技术水平 的提高。 ④稳定物价的财政政策,以避免和抑制实际经济生活中的通货膨胀和通货紧缩。 ⑤通过优化资源配置的财政政策分配工具来影响和调控整个社会“生产什么”和“怎 样生产”。 ⑥通过宏观财政政策和分配工具来影响和调控“为谁生产”,即生产成果的最终归 属。 ⑦运用财政政策和分配工具促进对外出口,并根据不同情况,对出口商品实行减、退税 制度,对某些商品(一般是农产品)给予一定的补贴。 2. (1)财政政策与货币政策配合调控的方式: ①“双松”政策,即松的财政政策和松的货币政策。 ②“双紧”政策,即紧的财政政策与紧的货币政策。 ③紧的财政政策与松的货币政策。 ④松的财政政策和紧的货币政策。 (2)各种搭配组合各有什么作用? ①“双松”政策实际上就是一种扩张性的政策,其目的就是要扩大社会总需求。这种 “双松”政策的配合运用,一般是在经济萧条时期。在此时期,社会总需求严重不足,利用 这种政策配合,可以扩大就业,刺激经济增长。但“双松”政策也可能诱发通货膨胀,给经 济稳定增长和社会安定带来负面影响。 ②“双紧”政策实际上就是一种紧缩性的政策, 其目的就是要抑制社会总需求膨胀和通 货膨胀。这种“双紧”政策的配合运用,一般是在通货膨胀时期。在此时期,社会总需求膨 胀,经济过热,利用这种政策配合,可以有效地抑制消费需求和投资需求,缓解通货膨胀。 但“双紧”政策也可能会导致经济停滞,使经济陷入萧条状态。 ③这种“一紧一松”的政策配合的效应是在控制通货膨胀的同时,保持适度的经济增 长。这种政策组合的运用,一般是经济从萧条时期转入到高涨时期。 ④这种“一松一紧”的政策配合的效应是在保持经济适度稳定增长的同时, 避免出现过 高的通货膨胀。这种政策组合的运用,一般是在经济从高涨时期转向衰退。

26

第六章 税收原理 一、单项选择题 1.①2.② 3.③ 4.③ 5.④6.③ 7.②8.①③9.③10.① 二、多项选择题 1.①②④2.①③3.①③④⑤4.①②③⑤5.①②③④⑤6. ①③④ 三、名词解释题 1.税收是国家为了实现其职能, 凭借政治权力, 按照预定标准集中一部分社会产品形成 的特定分配关系。 2.税收负担指整个社会或单个纳税人(个人和法人)实际承受的税款。 3.税收转嫁也可称为税负转嫁, 是指纳税人主要以改变价格的方式, 将其应纳税款的一 部分或者全部转移给他人负担的过程。 4.税收制度是国家各种税收法令和征收办法的总称, 是国家向纳税人征税的法律依据和 工作规程。 5.起征点是对课税对象确定的征税起点。达到起征点的,按课税对象的全部数额征税; 达不到起征点的,不征税。 6.免征额是在课税对象中预先确定的免于征税的数额, 即无论课税对象数额大小, 都可 以按规定扣除等量数额的课税对象免于征税。 7.税制结构是指由若干个不同性质和作用的税种而形成的相互协调、 相互补充的税收体 系。 四、简答题 1. ①商品的供给和需求弹性。 ②征税商品的市场结构,是完全竞争市场还是不完全竞争市场。 ③税收的具体形式。 2. ①经济发展水平。一般来说,经济发展水平越高,对公共服务的要求就越大,可供公共 部门分配的资源也越多,宏观税负水平就可能越高。 ②政府职能范围。 政府职能范围实际上反映了政府提供公共服务或公共产品的规模。 这 在根本上取决于经济发展水平。但是另一方面,政府职能范围也要受历史、文化等非经济因 素的影响。 ③政府融资结构。在其他因素不变的情况下,税收在政府收入中的比重越大,宏观税负 水平就可能越高。 ④税制和其他因素。一个充分、有弹性、经济相融性较好的税收制度,有利于保持可持 续的宏观税负水平。此外,纳税人的税收遵从度、税务机关的征管水平等,也会对宏观税负 水平产生一定影响。 3. 税收制度的构成要素包括:纳税人;课税对象;税率;减税免税;纳税环节;纳税期限 和违章处理。其中,纳税人、课税对象和税率是构成税收制度的最基本要素。

27

第七章

流转税

一、单项选择题 1.④2.① 3.① 4.① 二、多项选择题 1.①②④2.①②③④ 三、名词解释题 1.流转税是以商品流转额和非商品流转额为对象征收的各种税的总称。 2.增值税是以销售货物、 服务、 无形资产及不动产和提供应税劳务的流转额为征税对象 征收的税。 3.消费税以某些特定的消费品和消费行为为征税对象征收的一种流转税。 四、简答题 1.生产型、收入型、消费型。 2.以增值额为课税对象、具有征收的广泛性、具有税收中性、 实行税款抵扣制度、实行价外税制度

28

第八章

所得税

一、单项选择题 1. ①2. ④ 3. ① 4.① 二、多项选择题 1.①②2.③④3. ①②③④ 三、名词解释题 1.所得税以各种所得额为征税对象征收的各税的总称。 2.个人所得税是以个人所得为征税对象征收的一种税。 四、简答题 四、简答题 1.住所标准和居住时间标准。 2.①工资、薪金所得; ②个体工商户的生产、经营所得; ③对企事业单位的承包经营、承租经营所得; ④劳务报酬所得; ⑤稿酬所得; ⑥特许权使用费所得; ⑦利息、股息、红利所得; ⑧财产租赁所得; ⑨财产转让所得; ⑩偶然所得; ⑾经国务院财政部门确定征税的其他所得。

29


更多相关文档:

第8课_财政与税收练习题及答案解析

第8课_财政与税收练习题及答案解析_高一政史地_政史地_高中教育_教育专区。灵溪中学高一政治课后作业 班级 姓名 序号:08 第八课 财政与税收 针对训练 一、选择...

专升本《财政与税收》_11000850试卷_20160516162200

[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850 [题型]:单选 [分数]:2 1.在下列...A.消费税是价内税 B.消费税是流转税 C.消费税基本实行单环节课程征制 D....

第八课:财政与税收---同步练习

第八课:财政与税收---同步练习一、选择题 1、国家财政是通过预算来实现的。下列...第二十次会议审议国务院提交的《中华人民共和国个人 所得税法修正案(草案)。...

西安交通大学16年3月课程考试《财政与税收》作业考核试题

西安交通大学 16 年 3 月课程考试《财政与税收》作业考核试题 试卷总分:100 测试时间:-- 单选题 多选题 判断题 一、单选题(共 20 道试题,共 40 分。 ) ...

西安交通大学17年3月课程考试《财政与税收》作业考核试题

各项税收滞纳金、罚款支出 正确答案: 西安交通大学 17 年 3 月课程考试《财政与税收》作业考核试题 二、多选题(共 15 道试题,共 30 分。 ) 1. 下列销售行为...

财政与税收试题

财政与税收试题_其它课程_高中教育_教育专区。财经试题 2. 非集中核算 3. ...2. 财政收入是 ___ 的第一阶段,即 ___ 、 ___阶段,是安排___的前提。...

第八课《财政与税收》单元测试题(教师用)

第八课《财政与税收》单元测试题(教师用)_其它课程_初中教育_教育专区。第八...第八课《财政与税收》单元测试题命题人:刘刚 一、单项选择题 1.根据下图中从...

西安交通大学17年5月课程考试《财政与税收》作业考核试题

西安交通大学17年5月课程考试《财政与税收》作业考核试题_远程、网络教育_成人...各项税收滞纳金、罚款支出 标准答案: 二、多选题(共 15 道试题,共 30 分。 ...

西安交通大学17年9月课程考试《财政与税收》作业考核试题

西安交通大学17年9月课程考试《财政与税收》作业考核试题_远程、网络教育_成人教育_教育专区。奥鹏17春西交在线作业参考答案 西安交通大学 17 年 9 月课程考试《...

西安交通大学17年9月课程考试《财政与税收》作业考核试题

西安交通大学17年9月课程考试《财政与税收》作业考核试题_管理学_高等教育_教育专区。西安交通大学 17 年 9 月课程考试《财政与税收》作业考核试题 一、单选题(...
更多相关标签:
网站地图

文档资料共享网 nexoncn.com copyright ©right 2010-2020。
文档资料共享网内容来自网络,如有侵犯请联系客服。email:zhit325@126.com