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09年中职用友通竞赛题(带分值带答案)


考试要求: 考试要求: 请考生认真审题,然后按要求完成从完善账套,到日常账务处理及财务报表编制的操作。 在考试过程中如果遇到题中未提供的信息或未作要求的内容可以不填写或使用系统默认值。 数据计算可启用操作系统[开始]-[程序]-[附件]-[计算器]功能。 考试时间为 2 小时。 套资料: 账套资料: 启动用友软件,建立有关新华机械制造厂套账[220],资料如下: [220] 1、会计工作岗位与人员分工: (2 分) 操作员 ID 姓名 权限 密码 111 张主管 账套主管 111 222 陈会计 总账中除了审核凭证及 222 记账所有权限 2、账套号:220; 3 分) ( 账套名称:新华机械制造厂; 账套路径:默认; 启用会计期:2009 年 2 月; 单位名称:新华机械制造厂; 本位币:RMB; 准则; 行业性质:2007 年新会计准则 2007 新会计准则 企业类型:工业; 账套主管:张主管 按行业性质预置科目 客户、供应商、存货都有分类,有外币核算 3、科目编码方案:4-2-2-2(3 分) ( 部门编码方案:2-2 客户和供应商编码方案均为 2-2 其他的保持不变 数据精度为默认值 启用总账模块,启用日期:2009-2-1 4、凭证类别:记账凭证(1 分) ( 5、外币及汇率:币符:USD 币名:美元 2 月份记账汇率为 8.0(2 分) ( 6、结算方式: 1、现金结算;2、支票结算; (均无票据管理) (1 分) 7、部门档案(2 分): 01、营业中心; 0101、采购部;0102、销售部; ( 02、基本生产车间;0201、一车间;0202、二车间 人员档案(1 分): 采购部 010101 周云;销售部 010201 刘丽 ( 8、客户分类:01、本地客户;02、外地客户 (1 分) 客户档案: (2 分) 单位编号 客户简称 所属分类 专营业务员 信用额度 发货地址 0101 神州公司 本地客户 刘丽 0201 无锡电子集团 外地客户 10000 上海市浦东 0202 新天地公司 外地客户 开发区新天 地科技园 供应商分类:01、原料供应商(1 分) (
1

供应商档案: (1 分) 单位编号 供应商简称 0101 大地百货公司 0102 精益商行 0103 五金厂 9、设置常用摘要:1.应收账款;2.应付账款 (均无相关科目) 1 分) ( 10、根据“科目及余额表”增加或修改有关会计科目(注:要求对带*号的会计科目进行增加或修改)。 录入期初余额并试算平衡,余额表请见附表(10 分) ( a、应收账款—神州公司 15210 元 —无锡电子集团 3430 元 —新天地公司 23400 元 b、其他应收款 /部门应收款— 销售部 1200 元 — 一车间 1200 元 c、其他应收款 / 个人应收款—周云(采购部) 900 元 d、固定资产 / 生产设备— —车间 150000 元 — 二车间 50000 元 e、应付账款—五金厂 58500 元 11、进行试算平衡及对帐(2 分) (

“科目及余额表” 科目及余额表”
科目名称 库存现金(1001) 银行存款(1002) 工行(100201)﹡ 中行(100202)﹡ 美元户(10020201)﹡ 存放中央银行款项(1003) 存放同业(1011) 其他货币资金(1012) 结算备付金(1021) 存出保证金(1031) 交易性金融资产(1101) 买入返售金融资产(1111) 应收票据(1121)﹡ 应收账款(1122)﹡ 预付账款(1123) 应收股利(1131) 应收利息(1132) 方 向 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 客户 客户 42040 2500 美元 辅助 期初余额 2052 400000 200000 200000 200000 25000 科目名称 应交税费(2221) 应交增值税(222101)﹡ 销项税额(22210101)﹡ 进项税额(22210102)﹡ 应付利息(2231) 应付股利(2232) 其他应付款(2241) 应付保单红利(2251) 应付分保账款(2261) 代理买卖证券款(2311) 代理承销证券款(2312) 代理兑付证券款(2313) 代理业务负债(2314) 递延收益(2401) 长期借款(2501) 应付债券(2502) 未到期责任准备金(2601) 保险责任准备金(2602) 方 向 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 辅助 期初余额 10001 10001 10001

2

应收代位追偿款(1201) 应收分保账款(1211) 应收分保合同准备金(1212) 其他应收款(1221) 部门应收款(122101)﹡ 个人应收款(122102)﹡ 坏账准备(1231) 贴现资产(1301) 拆出资金(1302) 贷款(1303) 贷款损失准备(1304) 代理兑付证券(1311) 代理业务资产(1321) 材料采购(1401) 在途物资(1402) 原材料(1403) 甲材料(140301)﹡ 材料成本差异(1404) 库存商品(1405) 发出商品(1406) 商品进销差价(1407) 委托加工物资(1408) 周转材料(1411) 消耗性生物资产(1421) 贵金属(1431) 抵债资产(1441) 损余物资(1451) 融资租赁资产(1461) 存货跌价准备(1471) 持有至到期投资(1501) 持有至到期投资减值准备 (1502) 可供出售金融资产(1503) 长期股权投资(1511) 长期股权投资减值准备(1512) 投资性房地产(1521) 长期应收款(1531) 未实现融资收益(1532) 存出资本保证金(1541) 固定资产(1601)﹡ 生产设备(160101)﹡ 累计折旧(1602) 固定资产减值准备(1603)

借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 贷 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 贷 贷
3

保户储金(2611) 独立账户负债(2621) 长期应付款(2701) 3300 部门 个人 2400 900 114 未确认融资费用(2702) 专项应付款(2711) 预计负债(2801) 递延所得税负债(2901) 清算资金往来(3001) 货币兑换(3002) 衍生工具(3101) 套期工具(3201) 被套期项目(3202) 实收资本(4001) 资本公积(4002) 盈余公积(4101) 一般风险准备(4102) 数量/个 本年利润(4103) 利润分配(4104) 库存股(4201) 生产成本(5001) 基本生产成本(500101)﹡ 辅助生产成本(500102)﹡ 制造费用(5101) 工资及福利费(510101)﹡ 水电费(510102)﹡ 差旅费(510103)﹡ 修理费(510104)﹡ 折旧费(510105)﹡ 劳务成本(5201) 研发支出(5301) 工程施工(5401) 工程结算(5402) 机械作业(5403) 主营业务收入(6001) 利息收入(6011) 手续费及佣金收入(6021) 保费收入(6031) 租赁收入(6041) 部门 部门 200000 200000 169998.9 其他业务收入(6051) 汇兑损益(6061) 公允价值变动损益(6101) 投资收益(6111)

贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 贷 10009 100000 300000 1269.1

在建工程(1604) 工程物资(1605) 固定资产清理(1606) 未担保余值(1611) 生产性生物资产(1621) 生产性生物资产累计折旧 (1622) 公益性生物资产(1623) 油气资产(1631) 累计折耗(1632) 无形资产(1701) 累计摊销(1702) 无形资产减值准备(1703) 商誉(1711) 长期待摊费用(1801) 递延所得税资产(1811) 独立账户资产(1821) 待处理财产损溢(1901) 短期借款(2001) 存入保证金(2002) 拆入资金(2003) 向中央银行借款(2004) 吸收存款(2011) 同业存放(2012) 贴现负债(2021) 交易性金融负债(2101) 卖出回购金融资产款(2111) 应付票据(2201)﹡ 应付账款(2202)﹡ 预收账款(2203)﹡ 应付职工薪酬(2211)

借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 供应商 供应商 客户 58500

摊回保险责任准备金(6201) 摊回赔付支出(6202) 摊回分保费用(6203) 营业外收入(6301) 主营业务成本(6401) 其他业务成本(6402) 营业税金及附加(6403) 利息支出(6411) 手续费及佣金支出(6421) 提取未到期责任准备金(6501) 提取保险责任准备金(6502) 赔付支出(6511) 保单红利支出(6521) 退保金(6531) 分出保费(6541) 分保费用(6542) 销售费用(6601)﹡ 广告费(660101)﹡ 差旅费(660102)﹡ 工资(660103)﹡ 管理费用(6602)﹡ 工资(660201)﹡ 差旅费(660202)﹡ 水电费(660203)﹡ 折旧费(660204)﹡ 财务费用(6603) 勘探费用(6604) 资产减值损失(6701) 营业外支出(6711) 所得税费用(6801) 以前年度损益调整(6901)

借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门

二.日常业务处理。企业增值税率 17%,不考虑其他税金。凭证附单据数不填。题目中涉及到的结算方 式均采用“现金结算” 。凭证中写明摘要。除题中有特别说明的外,每小题只做一张凭证。 (一)请将计算机和账套操作日期改为 2009 年 2 月 28 日。以“张会计”操作员身份对新华机械制造厂 2009 年 2 月份业务填制凭证。 (按题号顺序填制凭证) 13 分) ( 1、2 月 1 日,从工行提取现金 2200 元。 借:库存现金 2200 2200

贷:银行存款---工行

4

2、2 月 3 日,收到投资方追加 1000 元美金投资款存入中行。 借:银行存款---中行---美元 贷:实收资本 8000 8000

3、2 月 6 日,销售部以工行存款 20000 元支付广告费。 借:销售费用——广告费 贷:银行存款---工行 20000 20000

4、2 月 10 日,采购部周云借差旅费 2800 元现金。 借:其他应收款---个人应收款---周云 2800 贷:库存现金 2800 5、2 月 12 日,刘丽销售给神州公司库存商品一批,价税合计 936000 元尚未收到,同时结转销售成本 360000 元,分二张凭证。 ①借:应收账款---神州公司 贷:主营业务收入 936000 800000 136000

应交税费---应交增值税---销项税额 ②借:主营业务成本 贷:库存商品 360000 360000

6、2 月 16 日,周云报销差旅费,交回的剩余现金 105 元。 借:库存现金 105 2695 2800

管理费用—差旅费—采购部

贷:其他应收款—个人应收款---周云 借:无形资产 20000 20000 8000

7、2 月 24 日工行存款购入无形资产一项,价格 20000 元

贷:银行存款---工行 借:银行存款——工行

8、2 月 25 日收回神州公司前欠部分货款 8000 元,款项存入工行。

贷:应收账款——神州公司 借:生产成本—基本生产成本 27000

8000

9、2 月 28 日,当月生产领用甲材料 60 个,计 27000 元。 贷:原材料——甲材料 27000 10、2 月 28 日计提本月折旧,采购部 3000 元,生产车间 4000 元 借:管理费用——折旧费——采购部 制造费用——折旧费 贷: 累计折旧 3000 4000 7000
5

11、2 月 28 日,计提本月职工工资。其中,车间生产工人 10000 元,车间管理人员 8000 元,销售人员 16000 元。 借:生产成本——基本生产成本 制造费用——工资及福利费 销售费用——工资 贷: 应付职工薪酬 12、2 月 28 日,结转本月制造费用 借:生产成本——基本生产成本 贷:制造费用——工资及福利费 制造费用——折旧费 12000 8000 4000 10000 8000 16000 34000

(二)以“张主管”操作员的身份对上述业务进行审核、记账。 (3 分) (三)由“陈会计”完成下列转账凭证,再由“张主管”审核记账(以下每个业务分别制单、审核、记 账后,再做下一个业务) 13、 2 月 28 日,生成本月汇兑损益结转凭证。 (美元的 2 月末调整汇率为 8.2) 3 分) ( 借:银行存款—中行--美元 借:汇兑损益 14、 收入: 借:主营业务收入 贷:本年利润 支出: 3 分) ( 借:本年利润 396495 360000 20000 16000 2695 3000 -5200 5,200 - 5,200 800000(3 分) ( 800000

2 月 28 日,生成本月损益结转利润的凭证。 (注:将收入与支出各生成一张记账凭证。 )

贷:主营业务成本

销售费用----广告费 销售费用----工资 管理费用----差旅费 管理费用----折旧费 汇兑损益

(四)由“张主管”进行月末对账,试算平衡,结账。 2 分) (

6

三.报表编制(由“张主管”编制报表) 启动报表系统 1、按下表格式编辑 2 月末的资产负债表,要求: A、单位名称、年、月、日设为关键字,并录入下表中所示的内容。B、表中各公式单元必须通过 账务取数函数或表间计算公式取得数据。E、计算数据并保存到考试目录中,文件名为“资产负债 表.rep” ( 15 分 ) 会企 01 表 资产负债表
单位:元 资 产 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 43001.1 1061284.1 30001.1 负债和所有者权益(或股东权益)总 479779.1 计 1061284.1 479779.1 20000 23001.1 30001.1 1018283 449778 3300 -338000 3300 969926 41926 期末余额 383057 年初余额 404552 负债及所有者权益(或股东权益) 流动负债: 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益(或股东权益): 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计 1269.1 413514 822783.1 1269.1 10009 411278.1 108000 300000 100000 300000 238501 68501 238501 68501 34000 146001 10001 58500 58500 期末余额 年初余额 流动资产:

7

2、按下表格式编辑 2 月份利润表,要求: A、单位名称、年、月设为关键字,并录入下表中所示的内容。B、表中各公式单元必须通过账务 取数函数或表间计算公式取得数据。 计算数据并保存到考试目录中, C、 文件名为 “利润表.rep” (10 分)
会企 02

利润表
项 目 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以"-"填列) 投资收益(损失以"-"填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以"-"号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以"-"号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以"-"号填列) 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 398305 398305 398305 36000 5695 本期金额 800000 360000

表 单位:元 上期金额

一、营业收入

3、按下表格式编辑 2 月份管理费用表,要求: A、单位名称、年、月设为关键字,并录入下表中所示的内容。B、表中各公式单元必须通过账务取数函 数或表间计算公式取得数据。C、计算数据并保存到考试目录中,文件名为“管理费用表.rep” (15 分) 管理费用表 单位名称:新华机械制造厂 2009 年 2 月 行 项目 本月数 本年累计数 次 管理费用--工资 1 管理费用--水电 2 管理费用--差旅 3 2695.00 2695.00 管理费用--折旧 4 3000.00 3000.00 合计 5695.00 5695.00

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