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个人所得税计算题及增值税计算题


个人所得税计算题及增值税计算题
一、1.一般增值税税率为 17%。某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节),支 付货款 850 元,增值税款 144.5 元。10 天后加工成绸缎以 1500 元卖给某商场。请问,该商场应为此 支付_元增值税款。( A.110.5 级数 1 2 3 ) B.1610.5 C. 255 D.175.5 税率(%) 3 10 20 C.349 ) C.7500 D.4475 D.1160

解析: 先计算出 2008 年 3 月份前每月应纳税额: 2500-1600=900,500*5%+400*10%=65 元。 再计算出 2008 年 3 月份每月应纳税额:2500-2000=500,500*5%=25 元。故小张每个月少缴的个人所得税税款为 65-25=40 元。 答案: A ) 。 (

2. 如果某工程师的月工资为 6300 元,个税起征点 3500 元,则他需缴纳的个人所得税为________。 全月应纳税所得额 不超过 1500 元的 超过 1500 元至 4500 元的部分 超过 4500 元至 9000 元的部分 A.175 B.174 3、个人所得税率表 级数 1 2 3 4 ...... 二、1、 (2007 年宁夏卷)我国现行税法规定,工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为 1600 元; 全月应纳税所得额不超过 500 元(含)的部分,税率为 5%;超过 500 元至 2000 元(含)的部分,税 率为 10%;超过 2000 元至 5000 元(含)的部分,税率为 15%。小明的爸爸月工资为 3500 元,则每月 应纳的个人收入所得税为: A.165 元 B.190 元 C.400 元 D.525 元 全月应纳税所得额(注) x≤500 元 500 元<X≤2000 元 2000 元<X≤5000 元 5000 元<X≤20000 元 ...... 税率(%) 5 10 15 20 ......

3. 已知郑州某大学张老师本月缴纳个人所得税 295 元,当前个人薪金所得税的起征点为 3500 元,那 么,本月张老师的税前收入可能是( A.9833 B. 5950

一、AAC
注:现在个人所得税起征点为 2000 元。 小张在某公司工作 6 年,月收入为 12000 元,他应纳个人所得税为 A.1600 元 B.1625 元 C.1725 元 D.2000 元

解析:计算的时候要注意扣除 1600 元,即 3500-1600=1900 元,其中 500 元按 5%的饿税率纳税, 即 500*5%=25 元,还有 1400 元按 10%的税率纳税,应纳 1400*10%=140 元,合计 25+140=165 元。 答案: 。 (A)
2、下表为“个人所得税率表” (工资、薪金所得适用,节选) 。 小张月工资为 2500 元,从 2008 年 3 月份起(自 2008 年 3 月 1 日起,个税起征点由每月的 1600 元提 高到 2000 元) 。他每个月少缴的个人所得税税款为 全月应纳 所得税额 不超过 500 元的部分 超 的部分 税率(%) A.40 元 5 B.65 元 10 C.25 元 15 D.200 元 过 超过 2000-5000 元

解析:我国的个人所得税采用超额累进税率。计算本题要先扣除 2000 元的个税起征点,剩下的 才是应纳税的部分。根据表格,在第一级应纳税 500*5%;在第二级应纳税 1500*10%;在第三级 应纳税 3000*15%;在第四级应纳税 5000*20%,将四级所应纳税额相加得 1625 元。 答案: B ) (
4、某服装厂从纺织厂购进一批布料,付出 9945 元,其中布料销售价为 8500 元,增值税为 1445 元。 服装厂将这批布料加工成服装售给百货商店,售价为 15000 元。服装应缴纳的增值税为 A.1425 元 B.1105 元 C.1445 元 D.1135 元

解析:增值税的计税方法是:企业商品销售额×税率-上一环节已纳税金 或增值额×税率 15000*17%-1445=1105 元。答案: B ) 。 (

500-2000 元


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