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企业会计实务模拟实训hao1


企业会计实务模拟实训

一、企业会计实务模拟实训的目的与教学要求
1.企业会计实务模拟实训的目的
中级财务会计模拟实训的目的,主要是通过模拟实训,使学生能够系统.全面地掌握企业会计制度和 企业会计核算的基本程序和具体方法,加强学生对会计基本理论的理解.对会计基本方法的运用和对会计 基本技能的训练,将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起,使

之真正掌握填写原始凭证的方法。掌 握各种业务的处理及填写记账凭证的方法. 掌握账簿的处理及账簿登记的方法。 掌握各种报表编制的方法。 同时,使学生在通过与岗位要求完全相同的实验操作中,培养职业意识,提高职业素质,形成工作能力, 为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础,成为理论与实际相结合的会计专业人才。

2.企业会计实务模拟实训的教学要求
(1)指导教师在会计模拟实训之前,要根据学生的实际情况,制订切实可行的会计模拟实训计划。 (2)指导教师在会计模拟实训之前,要为会计模拟实训做好必要的物资准备,包括手工操作实验所 需要的记账凭证、科目汇总表、各种账页、会计报表、凭证封皮、账绳、胶水等可按所需数量事先印刷或 购买。另外,还需准备一些装订机、铁夹子等。 (3)指导教师在会计模拟实训之前,要组织学生认真学习《会计人员工作规则》《会计基础工作规 、 范》《会计档案管理办法》等会计法律法规,要求学生严格按照有关规定填制会计凭证。登记账簿时,并 、 按规定的程序和方法进行记账、算账、结账及更改错账。应让学生在思想上做好吃苦和耐心的准备,以达 到科学、合理安排进度,圆满完成会计模拟实践任务的目的。 (4)会计模拟实训原则上要求学生独立完成,以便使其对财务会计的核算岗位,核算程 序 ,核 算 方 法 及 核 算 内 容 的 来 龙 去 脉 有 一 个 完 整 的 认 识 。 但指导教师对于一些难点和重点问题应预先予以提示, 在实训操作过程中应随时给予必要的指导,以确保实训的顺利进行。 (5)在条件许可的情况下,还可在手工操作结束后,根据手工操作资料进行计算机操作,既是为了 检验手工操作的正确性,又是电算化模拟操作的实训内容。

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二、企业会计实务模拟实训资料
1.公司概况
(1)公司名称:芜江市长江化工有限责任公司(简称长江化工) 。 (2)性质:股份有限公司,增值税一般纳税人。 (3)纳税人识别号:340208830020288。 (4)地址及电话:芜江市长江路 146 号,4846158。 (5)开户行及账号:工行赭山支行 732001260004619。 (6)主要产品:PAG、PDC。 (7)组织机构及主要责任人,如表 2-1 所示。
表 2-1 部 门 组织机构及主要责任人 人 1 2 3 1 1 42 3 5 2 数 主要人员 杨云天 朱 钱 严 魏 马 毛 金 张 卫 营 实 强 力 易 鑫 琳 职 主 经 务 任 理

经理室 办公室 财务部 材料物资仓库 产品仓库 加工车间 维修车间 销售部 医务室

总经理

管理员 管理员 车间主任 车间主任 销售部主任 大 夫

(8)生产组织与工艺流程。 ① 公司下设一个基本生产车间——加工车间,一个辅助生产车间——维修车间。 ② 加工车间单步骤大量生产 PAG、PDC 两种产品。

2.公司财务会计制度的有关规定及说明
1.会计工作组织及账务处理程序 公司会计工作组织形式采用集中核算形式,账务处理采用科目汇总表账务处理程序,按旬汇总。如图 2-1 所示。 2.流动资产核算部分 (1)公司会计核算以人民币为记账本位币。 (2)公司库存现金限额为 5000 元。 3 (3)公司经减值测试按应收账款余额 5‰计提坏账准备,各项其他应收款不计提坏账准备。 (4)原材料中原料及主料的日常收发按计划成本计价核算,收入材料实际成本与计划成本的差异逐 笔结转,材料成本差异按原料种类分别核算。材料成本成本差异率月终计算。发出材料的计划成本应负担 的成本差异于月末一次结转。原材料中其他材料的日常收发按实际成本计价核算。

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② 日记账 科目汇总表 ① 收 款 付 款 转 账 ④ ⑤ 总账 ⑥ ③ 明细账 ⑥ ⑦ 会 计 报 表

原始凭证

记账凭证 汇总原始凭证

图 2-1 科目汇总表账务处理程序流程图
说明:箭头表示记账程序,虚线表示核对。

(5)低值易耗品和包装物采用实际成本计价核算,摊销采用一次摊销法。 (6)产成品的收发按实际成本计价核算。本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均法计 算。 3.长期股权投资核算部分 (1)公司对东方公司的投资比例为 30%,采用权益法核算。 (2)公司长期投资期末按为可收回金额与账面价值孰低法计量,对可收回金额低于账面价值的差额, 计提长期投资减值准备。 4.固定资产核算部分 (1)采用平均年限法计提固定资产折旧。房屋建筑物类月折旧率为 0.2%,机器设备类月折旧率为 0.5%。 (2)公司固定资产期末按可收回金额与账面价值孰低法计量,对可收回金额低于账面价值的差额, 计提固定资产减值准备。 5.产品成本核算部分 (1)公司成本核算采用公司一级成本核算形式,产品成本计算采用品种法。 (2)本公司设置 3 个成本项目:直接材料、直接人工、制造费用。 (3)生产不同产品共同耗用同一种材料,按定额耗用量比例分配。 (4)车间生产工人工资按产品生产工时比例在产品间进行分配。 (5)基本生产车间单独设账核算制造费用,按照产品生产工时比例分配。 (6)辅助生产车间不单独设账核算制造费用。 (7)辅助生产费用采用直接分配法予以分配。 (8)月末在产品成本采用约当产量法计算,完工程度均为 50%,产品所耗原材料均为开工时一次投 入。 6.税金及附加核算部分
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(1)增值税。本公司为增值税的一般纳税人,税率为 17%。公司在采购与销售过程中所支付的运 费,可根据运输部门的发票,以 7%的扣除率计算增值税的进项税额予以扣除。 (2)企业所得税。本公司的企业所得税税率为 33%,其会计核算采用“应付税款法” 。 (3)个人所得税。公司职工应负担的个人所得税由公司代扣代缴。 (4)其他税金及附加。公司营业税率为 5%;城市维护建设税按流转税额的 7%计算;教育费附加按

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流转税额的 3%计算。 7.利润及利润分配核算部分 公司董事会决议通过的 2003 年利润分配方案为: (1)年末按净利润的 10%提取法定盈余公积;按 5%提取公益金。 (2)以 2007 年可供投资者分配利润的 80%向股东支付股利。 8.其他 (1)本书中原始凭证所涉及的业务印章一律省略,并假设主管.经手人已签字盖章。 (2)计算中要求精确到小数点后 4 位,尾差按业务需要进行调整。 (3)公司执行中华人民共和国财政部制定的《企业会计准则》 。

3.2007 年 12 月 1 日期初余额及相关资料
(1)有关总分类账及其明细分类账户期初余额(金额单位:元) 。如表 2-2 所示。
表 2-2 总分类账及其明细分类账户期初余额表

总账账户 现 金 银行存款 其他货币资金

二级账户

明细账户

余额方向 借 借 借

期初余额 4 000.00 327 941.00 82 830.00 82 830.00 8 000.00 续 表

存出投资款 交易性金融资产

借 借

总账账户

二级账户

明细账户 债券投资

余额方向 借 借

期初余额 8 000.00 60 000.00 50 000.00 10 000.00 92 000.00 80 000.00 2 000.00 10 000.00 900.00 40 000.00 40 000.00 57 000.00 48 000.00 40 000.00 8 000.00 9 000.00 9 000.00 3 000.00
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应收票据 金鼎公司 五一公司 应收账款 农发公司 红光公司 南江公司 坏账准备 预付账款 环亚公司 原材料 原料及主料 苯 胺 TPP 其他材料 修理用配件 周转材料----

借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借

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包装物 周转材料---低值易耗品 库存商品 PAG PDC 材料成本差异 苯 胺 TPP 长期股权投资 其他股权投资 东方公司 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 5 750.00 118 500.00 85 000.00 33 500.00 740.00 640.00 100.00 150 000.00 150 000.00 150 000.00 续 表 总账账户 持有至到期投资 债券投资 国库券 固定资产 累计折旧 在建工程 厂房扩建工程 无形资产 专利权 短期借款 应付票据 扬子公司 应付账款 中天公司 应付职工薪酬 应交税费 未交增值税 应交城建税 应交个人所得税 应交所得税 应交教育费附加 其他应付款 存入保证金
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二级账户

明细账户

余额方向 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷

期初余额 100 000.00 100 000.00 100 000.00 6 240 000.00 122 000.00 400 000.00 400 000.00 600 000.00 600 000.00 80 000.00 40 000.00 40 000.00 30 000.00 30 000.00 220 000.00 73 350.00 20 000.00 1 400.00 1 750.00 50 000.00 1200.00 1 672.00 1672.00 1 500 000.00 1 000 000.00 500 000.00 4690 000.00 20 000.00

长期借款 技术改造借款 厂房扩建借款 股 本 资本公积 贷 贷 贷



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盈余公积 法定盈余公积 法定公益金 本年利润 贷 贷 贷 贷 740 000.00 540 000.00 200 000.00 804 000.00 续 表 总账账户 利润分配 未分配利润 生产成本 基本生产成本 PAG PDC 二级账户 明细账户 余额方向 贷 贷 借 借 借 借 期初余额 75 000.00 75 000.00 102 628.00 72 509.00 30 119.00 102 628.00

(2) “原材料——原料及主料”期初余额明细资料。如表 2-3 所示。
表 2-3 原材料——原料及主料期初余额表

名 称 苯 胺 TPP 合 计

编 号 L01 L02

计量单位 吨 吨

数 量 8 20

计划单价 5000.00 400.00

金 额 40 000.00 8000.00 48 000.00

(3) “库存商品”期初余额明细资料。如表 2-4 所示。
表 2-4 库存商品期初余额表

名 称 PAG PDC 合 计

编 号 C01 C02

计量单位 吨 吨

数 量 10 5

单位成本 8500.00 6700.00

金 额 85000.00 33500.00 118500.00

(4) “固定资产”期初余额明细资料。如表 2-5 所示。
表 2-5 固定资产期初余额表

使用部门 加工车间 维修车间 管理部门 销售部 医务室 租 出 合 计

固定资产月初原值 房屋建筑物 800 000.00 50 000.00 1 000 000.00 100 000.00 40 000.00 1 990 000.00 机器设备 4 000 000.00 10 000.00 200 000.00 10 000.00 10 000.00 20 000.00 4 250 000.00

合 计 4 800 000.00 60 000.00 1 200 000.00 110 000.00 50 000.00 20 000.00 6 240 000.00
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(5) “生产成本——基本生产成本”期初余额明细资料。如表 2-6 所示。

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表 2-6 生产成本——基本生产成本期初余额表

产品名称 PAG PDC 合 计

计量单位 吨 吨

数 量 10 6

成本项目 直接材料 58776.00 20819.00 直接人工 7920.00 5380.00 制造费用 5813.00 3920.00

合 计 72509.00 30119.00 102628.00

(6)本月产品生产情况。如表 2-7 所示。
表 2-7 本月产品生产情况表

产品名称 PAG PDC

计量单位 吨 吨

期初在产品数量 10 6

本月投入数量 20 10

本月完工数量 24 12

月末在产品数量 6 4

(7)单位产品原材料消耗定额资料 ① 生产 1 吨 PAG 需耗用苯胺 1 吨,TPP0.5 吨; ② 生产 1 吨 PDC 需耗用苯胺 0.5 吨,TPP1.5 吨; ③ 生产 1 吨产品需耗用编织袋 4 条。 (8)本月产品生产工时资料。如表 2-8 所示。
表 2-8 本月产品生产工时资料

产品名称 生产工时(小时)

PAG 5000

PDC 3000

4.2007 年 12 月份经济业务
(1)12 月 1 日,从兴芜公司购买 TPP。 (提示:填制转账支票、收料单) (2)12 月 1 日,以银行承兑汇票从扬子公司购买苯胺。 (提示:填制银行承兑汇票) (3)12 月 2 日,购入办公用品。 (4)12 月 2 日,与昌盛公司签定 PAG 产品订货合同 20 吨,昌盛公司预付货款 310 000 元已存入存 款户。 (5)12 月 3 日,从安联劳保用品公司购入工作防护服。 (提示:填制转账支票、收料单) (6)12 月 3 日,支付广告费。 (提示:填制转账支票) (7)12 月 3 日,12 月 1 日所购苯胺到达验收入库,另支付运费 1 000 元。 (提示:填制转账支票、收 料单) (8)12 月 4 日,提现 3 000 元备用。 (提示:填制现金支票) (9)12 月 4 日,采用信汇方式偿还所欠中天公司部分购货款。 8 (10)12 月 4 日,办公室朱卫出差借款,以现金支付 (11)12 月 4 日,销售部李湘到财务部领取定额备用金,以现金支付 (12)12 月 4 日,加工车间领用工作防护服 40 件,计 4 000 元。 (提示:填制领料单) (13)12 月 5 日,加工车间投产 8 吨 PAG 和 4 吨 PDC,领用苯胺 11 吨,TPP9 吨;领用编织袋 48

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条,计 96 元。 (提示:填制领料单、费用分配表) (14)12 月 5 日,交纳上月增值税。 (15)12 月 5 日,交纳上月城建税.教育费附加。 (16)12 月 5 日,交纳上月个人所得税。 (17)12 月 5 日,申请取得银行汇票。 (18)12 月 5 日,向芜江市金鼎公司(纳税人识别号:340208871904362;地址:芜江市九莲路 86 号; 电话:3822652;开户行及账号:工行九莲支行 732001260004619)销售 PDC 产品 5 吨,售价 10 000 元/ 吨,金额 50 000 元,税 8 500 元,收到转账支票 1 张,存入银行。 (提示:填制增值税专用发票、进账单、 产品出库单) (19)12 月 8 日,购入编织袋。 (提示;填制转账支票、收料单) (20)12 月 8 日,将一张应收五一公司的无息商业承兑汇票 10 000 元向银行贴现。 (提示:将票据贴 现凭证填制齐全) (21)12 月 8 日,按照预购合同(本公司前已预付 40 000 元) ,环亚公司把苯胺 10 吨发运到本公司, 材料已验收入库,余款尚未结清。另支付运费 1000 元。 (提示:填制转账支票、收料单) (22) 月 9 日,因质量与合同不符,金鼎公司退回本月所购的 PDC 产品 1 吨, 12 已收货退款。 (提示: 填制增值税专用发票、转账支票、产品出库单) (23)12 月 9 日,用银行汇票购入待安装的产品检测设备一台。 (24)12 月 9 日,购入建筑材料用于设备安装工程。 (提示:填制转账支票) (25)12 月 9 日,办公室朱卫报销差旅费 948 元,借款余额交回财务部门。 (提示:填制收款收据) (26)12 月 10 日,车间投产 12 吨 PAG 和 6 吨 PDC,领料苯胺 16.5 吨,TPP13.5 吨;领用编织袋 72 条,计 144 元。 (提示:填制领料单、费用分配表) (27)12 月 11 日,开出无息商业承兑汇票(到期日:2004 年 5 月 11 日)抵付前欠中天公司(开户 行及账号:工行城南支行 732001271093427)的购货款 20 000 元。 (提示:填制商业承兑汇票) (28)12 月 11 日,维修车间领用维修零配件 4000 元。 (提示:填制领料单) (29)12 月 12 日,收恒力公司(开户行及账号:工行东江支行.732001276103321)本月设备租金 800 元,将转账支票 1 张送存银行。 (提示:填制进账单) (30)12 月 12 日,收银行付款通知,本企业签发的应付扬子公司的商业承兑汇票应到期兑付。 (31)12 月 15 日,支付预订下年度的报刊费 1 200 元。 (提示:填制转账支票) (32)12 月 15 日,向联发公司(纳税人识别号:340221109186463;地址及电话:芜江市九华路 224 号 5826449;开户行及账号:工行九华支行 732001209462118)发出分期收款销售的 PAG 产品 8 吨,成本 为 68 000 元,售价 13 000 元/吨,合同约定第一次收款 50%,余款分四次等额付款。第一笔款项已收,将 转账支票 1 张送存银行。 (提示:填制增值税专用发票、进账单、产品出库单) (32)12 月 16 日,收到职工赵海违纪罚款 200 元。 (提示:填制收款收据) (33)12 月 16 日,支付设备安装费。 (提示:填制转账支票) (34)12 月 16 日,设备安装完毕,交付使用(提示:填制固定资产交接单) (35)12 月 17 日,向今业公司(纳税人识别号:321001109218756;地址及电话:南京市城西路 656 号 59821456;开户行及账号:工行城西支行 1108020000932185)销售 PDC 产品 10 吨,售价 10 000 元/吨, 增值税率 17%,已办妥委托收款手续。 (提示:填制增值税专用发票、产品出库单、托收承付凭证) (36)12 月 17 日,接到委托收款通知,农发公司的货款 80 000 元已收到。 9 (37)12 月 17 日,购买港储股票 6000 股作为短期投资。 (38)12 月 18 日,根据合同约定给昌盛公司(纳税人识别号:310200928432175;地址及电话:合肥 市东郊路 348 号,2628976;开户行及账号:工行合肥分行 5489040879293890)发出 PAG 产品 20 吨,售 价 13 000 元/吨,余款尚未结清。 (提示:填制增值税专用发票、产品出库单) (39)12 月 18 日,收回已注销的天南公司(开户行及账号:工行九华支行 732001209463069)应收

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账款 3 000 元,将转账支票 1 张送存银行。 (提示:填制进账单) (40)12 月 18 日,应收金鼎公司的银行承兑汇票 50 000 元到期,将银行承兑汇票交银行收款。 (提 示:填制进账单) (41)12 月 18 日,以库存商品 PAG2 吨换取通达公司(纳税人识别号:340221101093657;地址及电 话:芜江市九华路 149 号 5820285;开户行及账号:工行九华支行 732001203910556)电脑 4 台,该批产品 成本为 17 000 元,公允价值为 26 000 元,计税价格等于公允价值。 (提示:填制增值税专用发票、产品出库 单、固定资产交接单) (42)12 月 19 日,将所持有的短期债券 8 000 元转让给金德公司(开户行及账号:工行九华支行 732001200834518) ,得款 9 000 元,将转账支票 1 张送存银行。 (提示:填制进账单) (43)12 月 19 日,向红十字会捐款。 (提示:填制转账支票) (44)12 月 22 日,银行通知支付本季借款利息(公司已预提借款利息 672 元) 。 (45)12 月 22 日,归还到期的流动资金借款。 (46)12 月 22 日,没收逾期未收回包装物的押金。 (47)12 月 23 日,报废机器 1 台。 (48)12 月 23 日,向长丰公司(纳税人识别号:340208809217438;地址及电话:芜江市解放路 362 号 6882098;开户行及账号:工行解放支行 7320012698723451)出售 TPP10 吨,售价 420 元/吨,按计划价 格结转销售成本,将转账支票 1 张送存银行。 (提示:填制增值税专用发票、领料单、进账单) (49)12 月 24 日,将报废机器残料买给三江废品再生公司,收现金 400 元,结转清理。 (提示:填制 收款收据) (50)12 月 25 日,提现 2000 元。 (提示:填制现金支票) (51)12 月 25 日,报销职工医药费 674 元。 (52)12 月 25 日,支付餐费 788 元.汽油费 750 元。 (53)12 月 25 日,支付排污费 240 元。 (54)12 月 26 日,接银行的电费付款通知及水费付款通知。 (55)12 月 26 日,财产清查中发现:工作防护服账存数为 20 件,实存数为 16 件,盘亏 4 件,单位成 本为 100 元/件。 (提示:填制财产清查报告) (56)12 月 26 日,扩建厂房工程借款。 (57)12 月 29 日,从银行提取现金 82 000 元,备发工资。 (提示:填制现金支票) (58)12 月 29 日,支付本月应付职工工资,代扣个人所得税。 (59)12 月 29 日,付退休工资。 (60)12 月 29 日,支付困难补助。 (61)12 月 31 日,销售部的李明出差在外未回,该部将其未领工资 20 000 元交回。 (提示:填制收 款收据) (62)12 月 31 日,将超限额现金 1 280 元送存银行。 (提示:填制现金交款单) (63)12 月 31 日,公司作出对财产清查结果的处理意见。 (64)12 月 31 日,摊销本月应负担的书报费、车险费、养路费、房产税、车船使用税、土地使用税。 (提示:填制待摊费用摊销表) (65)12 月 31 日,摊销无形资产价值。 (66)12 月 31 日,计提国库券利息收入。 10 (67)12 月 31 日,计提长期借款利息(公司技术改造工程已于 2003 年 11 月末完工) 。 (68)12 月 31 日,结转发出材料的成本差异。 (提示:填制发出材料成本差异计算表) (69)12 月 31 日,分配水费。其中:加工车间用水 3000 吨,维修车间用水 200 吨,管理部门用水 600 吨,销售部用水 100 吨,医务室用水 100 吨。 (提示:填制费用分配表) (70)12 月 31 日,分配电费。其中:加工车间生产产品耗电 10000 度(按工时比例分配) ,加工车间

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管理耗电 1 000 度,维修车间耗电 1 000 度,管理部门耗电 2000 度,销售部耗电 900 度,医务室耗电 100 度。 (提示:填制费用分配表) (71)12 月 31 日,分配工资费用。其中:加工车间生产工人工资 48000 元(按工时比例分配) ,加工 车间管理人员工资 3 000 元,维修车间人员工资 3 600 元,销售部人员工资 10000 元,管理部门人员工资 12000 元,医务室人员工资 3000 元。 (提示:填制费用分配表) (72)12 月 31 日,计提本月职工福利费。 (提示:填制职工福利费提取计算表) (73)12 月 31 日,计提固定资产折旧。 (提示:将折旧提取计算表填制齐全) (74)12 月 31 日,分配辅助生产成本。其中:维修车间为加工车间服务 300 小时,为管理部门服务 200 小时,为销售部服务 100 小时。 (提示:填制费用分配表) (75)12 月 31 日,分配结转制造费用。 (提示:填制费用分配表) (76)12 月 31 日,结转本月完工产品成本。 (提示:填制完工产品成本计算表.产品入库单) (77)12 月 31 日,结转本月主营业务成本。 (提示:填制主营业务成本计算表) (78)12 月 31 日,结转未交增值税。 (提示:填制应交增值税计算表) (79)12 月 31 日,计算本月应交营业税。 (提示:填制应交营业税计算表) (80)12 月 31 日,计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加。 (提示:填制应交城市维护建设 税计算表、应交教育费附加计算表) (81)12 月 31 日,计提坏账准备。 (提示:填制坏账准备提取计算表) (82)12 月 31 日,计提固定资产减值准备。 (83)12 月 31 日,据东方公司年终财务报告披露,该公司全年实现净利润 90 000 元。东方公司的所 得税率为 33%。 (84)12 月 31 日,结转收入和费用账户余额。 (85)12 月 31 日,计算本月应交所得税,并转入本年利润账户。 (提示:填制企业所得税计算表) (86)12 月 31 日,结转全年实现的利润。 (87)12 月 31 日,提取法定盈余公积金.公益金和向投资者分配利润。 (提示;填制利润分配计算表) (88)12 月 31 日,将“利润分配”各明细账户的余额转入“利润分配——未分配利润”明细分类账 户。 (89)12 月 31 日,与银行对账。 (提示:根据银行对账单填制银行存款余额调节表) (90)12 月 31 日,结算日记账、总账和各明细分类账本期发生额和期末余额。 (91)12 月 31 日,总账与日记账、各明细分类账核对。

5.年终决算资料
(1) “资产负债表”有关项目的年初数如表 2-9 所示:
表 2-9 资产负债表有关项目的年初数

资产项目 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 存货 长期股权投资 固定资产原价

年初数 387 000.00 90 000.00 10 000.00 179 100.00 4125.00 136 000.00 150 000.00 4 650 000.00

负债及所有者权益项目 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 未交税金 未付利润 其他未交款 长期借款

年初数 10 000.00 24 500.00 17 500.00 152 900.00 126 000.00 288 600.00 1100.00 1 000 000.00
11

企业会计实务模拟实训
减累计折旧 固定资产净值 在建工程 无形资产 资产合计 96 000.00 4 554 000.00 1 000 000.00 634 375.00 7 145 600.00 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债及所有者权益总计 4 690 000.00 20 000.00 740 000.00 75 000.00 7 145 600.00

2、 “利润表”有关项目的上年实际数与本年 1—11 月累计数如表 2-10 所示:
表 2-10 “利润表”有关项目的上年实际数与本年 1-11 月累计数

项 目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用

上年数 4 630 000.00 2 974 000.00 9200.00 17 800.00 168 000.00 362 000.00 14 600.00 60 600.00 1500.00 81 000.00 382 700.00

1-11 月累计数 5 000 000.00 3 200 000.00 5000.00 18 200.00 182 010.00 391 230.00 12 000.00 52 040.00 2000.00 82 000.00 396 000.00

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21 世纪

三、企业会计实务模拟实训程序与要求
1.实训准备阶段
(1)实训指导教师应让学生明确各个实训的目的、要求,以及证、账、表的操作标准。 (2)学生须准备齐全实训所需的证、账、表、笔、算盘及印签等用品用具。 

2.实训操作阶段 
每次实训都应在实训指导教师的具体指导下进行,学生应认真完成各个实训任务。会计模拟实训操作 一般包括以下几个步骤: (1)建账。根据模拟实训资料所提供的相关内容,设置相关的会计科目,并在此基础上开设总分类 账户.明细分类账户和现金日记账.银行存款日记账,并按规定设置专栏。并将期初余额记入所设置的相 关账户的余额栏内,摘要栏填写“期初余额” 。 (2)审核或填制原始凭证。根据提供的资料逐笔审核原始凭证或原始凭证汇总表,需填制的原始凭 证或原始凭证汇总表根据资料进行填制。 (3)编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证或原始凭证.原始凭证汇总表,编制记账凭证。 (4) 登记日记账。 明细账。 根据有关记账凭证及所附原始凭证逐日逐笔按规定序时登记现金日记账. 银 行存款日记账,逐日结出现金余额.银行存款余额,以示日清月结。根据有关记账凭证及所附原始凭证或 原始凭证汇总表,顺序登记有关明细账。 (5)编制科目汇总表。按旬汇总每一个会计科目的借方发生额和贷方发生额,编制科目汇总表。 (6)登记总账。根据按旬编制的科目汇总表,登记相关的总分类账。 (7)对账。根据已经登记总账的期初余额.本期发生额及期末余额编制总账余额试算平衡表,并在 此基础上将总账与其所属明细账进行核对。 (8)结账。按规定结出有关账户的发生额与余额,并做出结账标记。 (9)编制会计报表。编制资产负债表:12 月份的利润表.12 月份的现金流量表。 (现金流量表本为 年度报表,但因月度现金流量表和年度现金流量表,在编制原理和方法上并无区别,为简化实训工作,故 现仅以公司 12 月份的业务为例,编制该公司 12 月份的现金流量表。 (10)整理归档。定期对所编制的会计凭证.会计报表进行加具封面,装订成册等归档整理工作。

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企业会计实务模拟实训
3.总结阶段
学生操作完毕后,实训指导教师和学生应当及时进行总结。总结工作包括: (1)学生撰写会计模拟实训总结报告(主要谈实训的收获) 。 (2)实训指导老师对整个实训作总评。 (3)实训指导老师评定学生实训成绩。

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21 世纪

四、企业会计实务模拟实训考核参考标准
1.考核参考标准表如表 3-1 所示
表 3-1 考核参考标准表

项目及分值 原始 凭证 部分 记账 凭证 账务处理 (70 分) 账簿 部分 部分 1.漏填原始凭证,每张扣 2 分

扣分标准 2.原始凭证填制错误,每张扣 2 分 3.原始凭证填制不规范,每处扣 1 分,累计扣分不超过 5 分 4.本部分累计扣分不超过 10 分 1.漏填记账凭证,每张扣 2 分 2.记账凭证填制错误,每张扣 2 分 3.记账凭证填制不规范,每处扣 1 分,累计扣分不超过 10 分 4.本部分累计扣分不超过 20 分 1.漏设账户,每个扣 2 分 2.漏登账户,每个扣 2 分 3.账户登记错误,每个扣 2 分 4.设账.登账.结账不规范,每处扣 1 分,累计扣分不超过 10 分。 5.本部分累计扣分不超过 20 分 1.报表数据错误,每处扣 2 分 2.报表编制不规范,每处扣 1 分,累计扣分不超过 10 分。 3.本部分累计扣分不超过 20 分 会计书写不规范.字迹不清晰.不工整,酌情扣分,本部分累计扣分不超过 10 分 会计档案装订及封面书写不规范,酌情扣分,本部分累计扣分不超过 10 分 酌情扣分,本部分累计扣分不超过 10 分

报表 部分 书写质量 (10 分) 会计档案装订 (10 分) 实训小结 (10 分)

2.考核标准说明
(1)成绩考核实行百分制,计分方法采用扣分法。 (2)除上述考核参考标准表以外,有下列情形之一者,应直接判为不及格:① 未完成实训内容者; ② 账证,账表不符,且明显具有造假痕迹者;③ 有明显抄袭他人行为者。

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企业会计实务模拟实训 企业会计实务模拟实训 五、实验资料
1-1
3400033260

安徽省增值税专用发票
密 码 区 单价 390.00

NΟ 0048162

发 票 联 购 名 称:芜江市长江化工有限责任公司 货 纳税人识别号:340208830020288

开票日期:2007 年 12 月 1 日 >56937*-536//32 8784636<*56932+<8574-686<79>56 409-8-85><56>>8 金额 11700.00 税率 17% 加密版本: 0134000332600 0049262 税额 1989.00 第 二 联 : 发 票 联 购

单 地 址、电 话:芜江市长江路 146 号 4846158 位 开户行及账号:工行赭山支行 732001260004619 货物或应税劳务名称 TPP 规格型号 单位 吨 数量 30

合 计 价税合计(大写) 壹万叁仟陆伯捌拾玖元整

¥11700.00

¥1989.00

(小写)¥13689.00 货 方 备 注 记 账 凭 证

销 货 单 位

名 称:芜江市兴芜化工材料公司 纳税人识别号:340221149800684 地 址:芜江市弋江路 68 号 电 话:2836568 开户行及账号:工行弋江支行 732001268003457

收款人: 1-2

复核:

开票人:何



销货单位: (章)

中国工商银行 转账支票存根 IV V286640 科 目: 对方科目: 出票日期
16

中国工商银行转账支票

IV V286640 年 月 日 付款行名称: 出票人账号: 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

出票日期(大写) 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天

年 月 日

收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计

科目(借) 对方科目(贷) 转账日期 复核 年 记账 月 日

企业会计实务模拟实训
1-3

收 料
供货单位: 发票编号:
类别 编号 名称 规格 单位 应收 实收 单价


凭证编号: 收料仓库:
实 际 成 本 金额 运费 合计 计划成本 单位 成本 金 额


数 量





主管:

记账:

仓库保管:

经办人:

2-1
3200031160

江苏省增值税专用发票

NΟ 02973019

发 票 联 购 货 单 位 名 称:芜江市长江化工有限责任公司 纳税人识别号:340208830020288 地 址:芜江市长江路 146 号 电 话:4846158

开票日期:2007 年 12 月 1 日 密 码 区 3989347<>9/-38>8 +45-<67*04<35785 <56*><4609321456 >>*634265012>+-8 金 额 60 000.00 税率 17% 加密版本: 013200031160 02130226 税 额 10 200.00 第 二 联

开户行及账号:工行赭山支行 732001260004619 规格型号 单位 吨 数 量 12 单 价 5000.00 苯 胺

货物或应税劳务名称


发 票 联

合 计 价税合计(大写) 柒万零贰伯元整

¥60 000.00 (小写)¥70 200.00

¥10 200.00 购 货 方

销 名

称:江苏扬子化工集团有限公司 备 注

记 账 凭 证

货 纳税人识别号:321001140718855 单 地 址、电 话:文昌路 39 号 7812368 位 开户行及账号:工行市营业部 1108020009000808

18

收款人:

复核:

开票人:于



销货单位: (章)

企业会计实务模拟实训
2-2

银行承兑汇票(存根) 4
签发日期:
全 称 承申请兑人 账 号 开户银行 汇票金额 汇票到期日 备 注: 人民币 (大写) 年 月 日 承兑协议编号 交易合同号码 行号


收 款 人





第 号

全 称 账 号 开户银行 千 行号 此 签 发 人 存 查

百十万千百十元角分 联

负责

经办

3-1
批准机关:市国税局 批准文号:2007 年第96 号 批准日期:2007.9.23 G3402000321061362 客户名称:长江化工公司 货号

安徽省芜江市商业零售小发票 ② 发 票 联 NO:0652864
2007 年 12 月 2 日 品名及规格 复印纸 签字笔 单 位 盒 支 数 量 2 5 单 价 90.00 3.00 金 额 百 1 十 8 1 元 0 5 角 0 0 分 0 0

合计金额 (大写) 付款方式

壹佰玖拾伍元零角零分 现 金 开户银行及账号 收款:张 进

1

9

5

0

0

企业(盖章有效)
20

填票:王 惠

21 世纪
4-1

中国工商银行信汇凭证(收账通知) 4
委托日期:2007 年 11 月 29 日 全 称 汇 账 号 款 或住址 人 汇 出 地 点 金额 合肥昌盛公司 5489040879293890 安徽省合肥 人民币 (大写)

第 2638 号

应解汇款编号 全 称 芜江市长江化工有限责任公司

收 账 号 款 或住址 地 点

732001260004619 安徽省芜江 市 汇 入 行工 行 赭 山 县 名称 3 1 0 支行 0 0 0 0 0

此 联 给 收 款 人 的 收 账 通 知

市 汇 出 行工 行 合 人 汇 入 县 名 称 肥分行

叁拾壹万元整 留行待取预留 收款人印鉴 款项已收妥。 长江化工有限责任公司章 收款人盖章 2007 年 12 月 2 日 科目(借)

千 百 十 万 千 百 十元 角 分 ¥

汇款用途:购 PAG 款项已收入收款人账户。 赭山支行章 2806 汇入行盖章 2007 年 12 月 2 日

对方科目(贷) 汇入行解汇日期 2007 年 12 月 2 日 复核 记账 出纳

5-1
3400033220

安徽省增值税专用发票

NΟ 0026282

发 票 联 购 货 单 位 名 称:芜江市长江化工有限责任公司 纳税人识别号:340208830020288 地 址:芜江市长江路 146 号 电 话:4846158

开票日期:2007 年 12 月 3 日 密 码 区 3427<+54879*7600 -58*>>4398069+9 280<<*6409502512 527904>>*867234* 金 额 2000.00 加密版本:01 3400033220 00054803 税 额 340.00 第 二 联 : 发 票 联

开户行及账号:工行赭山支行 732001260004619 规格型号 单 位 件 数 量 20

货物或应税劳务名称 工作防护服

单 价 100.00

税 率 17%



计 贰仟叁伯肆拾元整

¥2000.00 (小写)¥2340.00

¥340.00 购 货 方

价税合计(大写) 销 货 单 位 名

称:芜江市安联劳保用品公司 备 注

纳税人识别号:340224893571902 地 址:芜江市九华山路 124 号 电 话: 3865446 开户行及账号:工行北门支行 732007871056703

记 账 凭 证

收款人:

复核:

开票人:黄



销货单位: (章)
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企业会计实务模拟实训
5-2
中国工商银行 转账支票存根 IV V286641 科 目: 年 月 日 对方科目: 出票日期 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借)------------------------对方科目(贷)------------------转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行转账支票

IV V286641 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





5-3

收 料
供货单位: 发票编号:
类别 编号 名称 规格 单位 应收 实收 单价


凭证编号: 收料仓库:
实际成本 金额 运费 合计 计划成本 单位 成本 金 额


数 量





主管:

记账:

仓库保管:

经办人:

22

企业会计实务模拟实训
6-1


今收到 人民币 系 付








NO.2314586 2007 年 12 月 3 日

第二联:交

芜江市长江化工有限责任公司 贰仟元整 广告费 会计:李 勇 出纳:赵 杰 经手人:王 刚 ¥2000.00

单位盖章:芜江电视台

6-2
中国工商银行 转账支票存根 IV V286642 科 目: 年 月 日 对方科目: 出票日期 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借)------------------------对方科目(贷)------------------转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行转账支票

IV V286642 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





24

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7-1

安徽省芜江市公路运输业统一发票

托运单位:芜江市长江化工有限责任公司 发货单位 收货单位 付款单位 货物名称 苯 胺 江苏扬子化工集团 芜江市长江化工 芜江市长江化工 件数 重量 12 吨 地址 地址 地址 包装 运费金额 1000.00

NO.241063


电话 电话 电话


牌照号: 装货地点 卸货地点 发票单号 其他收费费用 费 目 装卸费 金 额

车属单位:芜江捷运公司

合计人民币(大写) 壹仟元整

¥1000.00

开票单位盖章:芜江捷运公司

开票人:张



2007 年 12 月 3 日

7-2
中国工商银行 转账支票存根 IV V286643 科 目: 年 月 日 对方科目: 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计
中国工商银行转账支票

IV V286643 年 月 日 付款行名称: 出票人账号: 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

出票日期(大写) 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天

科目(借) 对方科目(贷) 转账日期 复核 年 记账 月 日

26

企业会计实务模拟实训
7-3

收 料
供货单位: 发票编号:
数 量 类别 编号 名称 规格 单位 应收 实收 单价


年 月 日 凭证编号: 收料仓库:
计划成本 合计 单位 成本 金 额

实际成本 金额 运费

主管:

记账:

仓库保管:

经办人:

8-1
中国工商银行 现金支票存根 IV V287390 科 目: 对方科目: 出票日期 年 月 日 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借) 对方科目(贷) 转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行现金支票

IV V287390 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





28

企业会计实务模拟实训
9-1

中国工商银行信汇凭证(回
委托日期:2007 年 12 月 04 日 全 称 汇 账 号 款 或住址 人 汇 出 地 点 金 额 芜江市长江化工有限责任公司 732001260004619 安徽省芜江 人民币 (大写) 市 汇 出 行 工行赭 县 名称 山支行

单)

第 3931 号

全 称 南京中天公司 收 账 号 款 或住址 人 汇 入 地 点 210863845221804 江苏省南京 市 汇 入 行 工行虎 县 名称 ¥ 1 0 0 汇出行盖章 踞支行 此 联 汇 出

壹万元整

千 百 十 万 千百 十元 角 分 行 0 0 0 0 给 汇 款 人 的 回

汇款用途:购货款 上列款项已根据委托办理,如需查询,请持此回单来行面洽.

单位主管

会计

复核

记账 2007 年 12 月 04 日



10-1


借款人姓名 借款金额 借款理由 批准人 朱 卫 人民币(大写)壹仟元整 出 差 杨云天


部门


办公室

2007 年 12 月 04 日
¥1000.00 归还时间

11-1


借款人姓名 借款金额 借款理由 批准人 李 湘 人民币(大写)贰仟元整 定额备用金 杨云天


部门


销售部

2007 年 12 月 04 日
¥2000.00 归还时间

30

企业会计实务模拟实训
12-1


领料单位:
类 别 编 号 名 称



单 位


发料第
数 量

年 月
规 格


单 价 金 额

请 领

实 发

领料部门 用 途 负责人 领料人

发料部门 核准人 发料人

13-1


领料单位:
类 别 编 号 名 称




发料第
数 量

年 月
规 格


单 位 请 领


单 价 金 额

实 发

领料部门 用 途 负责人 领料人

发料部门 核准人 发料人

32

企业会计实务模拟实训
13-2


领料单位:
类 别 编 号 名 称




发料第
数 量

年 月
规 格


单 位 请 领


单 价 金 额

实 发

领料部门 用 途 负责人 领料人

发料部门 核准人 发料人

13-3


领料单位:
类 别 编 号 名 称




发料第
数 量

年 月
规 格


单 位 请 领


单 价 金 额

实 发

领料部门 用 途 负责人 领料人

发料部门 核准人 发料人

34

企业会计实务模拟实训
13-4


分配对象 分配标准








金额单位:元
分摊额

分配率

合 计

会计

复核

制表

13-5


分配对象 分配标准








金额单位:元
分摊额

分配率

合 计

会计

复核

制表

13-6


分配对象 分配标准








金额单位:元
分摊额

分配率

合 计
36

会计

复核

制表

企业会计实务模拟实训
14-1

中 华 人 民 共 和 国 增 值 税 税收缴款书 皖国缴
注册类型:股份公司
缴 款 单 位 人 ( ) 缴 款 单 位 人 ( ) 38

0538471 号
一 联 : 收 据 联 国 (

填发日期:2007 年 12 月 5 日
电话 4846158 预 算 科 目

征收机关:芜江市国税局征管分局 第
编 码 名 称 级 次 市中心支库
收 款 盖 章 后 退 缴 款 单 位 库

代 码 全 称 开户银 行 账 号

340208830020288

芜江市长江化工有限责任公司 工行赭山支行 732001260004619

)

收缴国库

税款所属时期 03 年 11 月 1 日至 03 年 11 月 30 日 品目名称 工 业 金额合计(大写):贰万元整 缴款单位 (人) 税务机关 (盖章) 经办人(章) (盖章) 填发人(章) 课税 数量 计税金额或销售 收入 150000.00 税率或单 位税额

税款限缴日期 2007 年 12 月 5 日 已缴或扣除 额 5500.00 备注: 实缴金额 20000.00 ¥20000.00

上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库(银行)盖章 2007 年 12 月 5 日

15-1

中 华 人 民 共 和 国 城市维护建设税税收缴款书 皖地缴
注册类型:股份公司
代 码 全 称 开户银行 账 号

0534632 号
一 联 : 收 据 联 国 库 收 款 盖 章 后 退 缴

填发日期:2007 年 12 月 5 日
电话 4846158 算 科

征收机关:芜江市地税局征管分局 第

340208830020288

预 编 码 名 称

芜江市长江化工有限责任公司 工行赭山支行 732001260004619

(

目 级 次 收缴国库 市中心支库

)

税款所属时期 03 年 11 月 1 日至 03 年 11 月 30 日 品目名称 增值税 课税 数量 计税金额或销售 收入 20000.00 税率或单 位税额 7%

税款限缴日期 2007 年 12 月 5 日 已缴或扣 除额 实缴金额 1400.00 ¥1400.00
位 单 款

金额合计(大写):壹仟肆佰元整 缴款单位 (人) 税务机关 (盖章) 经办人(章) (盖章) 填发人(章) 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库(银行)盖章 2007 年 12 月 5 日

备注:

21 世纪
15-2

中 华 人 民 共 和 国 教育费附加税收缴款书 皖地缴
注册类型:股份公司
缴 款 单 位 人 ( ) 缴 款 单 位 人 ( )

0534633 号
一 联 : 收 据 联 国 库 收 款 盖 章 后 退 缴

填发日期:2007 年 12 月 5 日
电话 4846158 算 科

征收机关:芜江市地税局征管分局 第

代 码 全 称 开户银行 账 号

340208830020288

预 编 码 名 称

芜江市长江化工有限责任公司 工行赭山支行 732001260004619

(

目 级 次 收缴国库 市中心支库

)

税款所属时期 03 年 11 月 1 日至 03 年 11 月 30 日 品目名称 增值税 课税 数量 计税金额或销 售收入 20 000.00 税率或单 位税额 3%

税款限缴日期 2007 年 12 月 5 日 已缴或扣除 额 实缴金额 600.00
单 位 款

金额合计(大写):陆佰元整

¥600.00

16-1

中 华 人 民 共 和 国 个人所得税税收缴款书 皖地缴
注册类型:股份公司
代 码 全 称 开户银行 账 号 0288

0534634 号
一 联 : 收 据 联 国 库 收 款 盖 章 后 退 缴 款

填发日期:2007 年 12 月 5 日
电话 4846158 预 算 科 目

征收机关:芜江市地税局征管分局 第

34020883002

编 码 名 称 级 次 市中心支库

(

芜江市长江化工有限责任公司 工行赭山支行 732001260004619

)

收缴国库

税款所属时期 03 年 11 月 1 日至 03 年 11 月 30 日 品目名称 工薪所得 工薪所得 缴款单位 (人) 税务机关 (盖章) 经办人(章) (盖章) 填发人(章) 课税 数量 计税金额或 销售收入 25 000.00 5000.00 税率或单 位税额 5% 10%

税款限缴日期 2007 年 12 月 5 日 已缴或扣除额 实缴金额 1250.00 500.00 ¥1750.00 备注:
位 单

金额合计(大写):壹仟柒佰伍拾元整 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库(银行)盖章 2007 年 12 月 5 日

39

企业会计实务模拟实训
17-1

中 国 工 商 银 行 银行汇票申请书(存根) 1
申请日期:2007 年 12 月 5 日 申 请 人 全 称 账 号 芜江市长江化工有限责任公司 732001260004619 收 全 称 款 账 号 人 开户银行 代理付款行 壹拾壹万柒仟元整 NO.01672 南京铸城机电公司 1108020007546008

开户银行 工行赭山支行 用 途 购买设备 人民币 (大写)

汇票金额 备注:

科 财务主管

目 复核

对方科目

此 联 工行南京市大厂支行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分申 请 ¥ 1 1 7 0 0 0 0 0 人 留 存
经办

工行大厂营业部

18-1 3400034160
名 称: 纳税人识别号: 地 址: 电 话: 开户行及账号: 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 密 码 略 区

安徽省增值税专用发票
开票日期:

NΟ 0004621 年 月 日

此联不作报销、扣税凭证使用
购 货 单 位

货物或应税劳务名称

第 四 联 : 记 账 联 货 方 记 账 凭 证



计 (小写)

价税合计(大写)

名 称: 纳税人识别号: 货 地 址: 单 电 话: 位 开户行及账号: 收款人:
40

复核:

开票人:

销货单位: (章)

企业会计实务模拟实训
18-2

中国工商银行进账单(回单或收账通知)
进账日期:
收 款 人 全 称 账 号 开户银行


付 款 人

月 日
全 称 账 号 开户银行




此收联 款是人

人民币(大写) : 票据种类 票据张数

千 百 十万千百 十元角 分

收的款 回人单 开或户 收行账 交通给 知

主管

会计

复核

记账

收款人开户银行盖章

18-3

产 品 出 库 单

编 号 名 称 规 格 单 位 要 数 实 发




数 量 单 价


金 额


备 注 二 记 账 联

合 计

记账

发货

制单

42

21 世纪
19-1 3400034129 发
购 货 单 位

安徽省增值税专用发票

NΟ 0048162

票 联

开票日期:2007 年 12 月 8 日
密 码 区 273489<<67+64298 -6248<>*49862*09 87+>>7893508*423 9<<+*65982509 金 额 1000.00 ¥1000.00 加密版本:01 3400034129 00467239 税 额 170.00 ¥170.00

名 称:芜江市长江化工有限责任公司 纳税人识别号:340208830020288 地 址:芜江市长江路 146 号 电 话:4846158 开户行及账号:工行赭山支行 732001260004619 规格型号 单位 条 壹仟壹伯柒拾元整 数量 500 单价 2.00

货物或应税劳务名称 编织袋 合 计 价税合计(大写) 销 货 单 位

税 率 17%

第 二 联 : 发 票 联 货 方 记 账 凭 证

(小写)¥1170.00

名 称:芜江市永进公司 纳税人识别号:340221192736512 地 址:芜江市棠梅路 32 号 电 话:2815667 开户行及账号:工行棠梅支行 732001254892764 备 注

收款人:

复核:

开票人:曾



销货单位: (章)

19-2
中国工商银行 转账支票存根 IV V0286644 科 目: 对方科目: 出票日期 年 月 日 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 款 用途 期 上列款项请从 会计 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借) 对方科目(贷) 转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行转账支票

IV V0286644 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





收款人: 金 额: 用 途: 单位主管

43

企业会计实务模拟实训
19-3

收 料
供货单位: 发票编号:
类别 编号 名称 规格 单位 应收 实收 单价


凭证编号: 收料仓库:
实际成本 金额 运费 合计 计划成本 单位 成本 金 额


数 量





主管:

记账:

仓库保管:

经办人

20-1

票据贴现凭证(收账通知) 4
填写日期:
申 请 全 称 账 号


贴现 汇票




出票日 到期日

NO:2416
商业承兑汇票 2007 年 9 月 7 日 2004 年 1 月 7 日 开户银行 此 联 银 行

种类及号码

人 开户银行 汇票承兑人 汇票金额 年贴现率 6% 五一公司 人民币 (大写) 贴现利息

账号 73200124619 壹万元整 实付金额 备注:

千百十万千百十元角分给 贴 ¥1 0 0 0 0 0 0 现 千百十万千百十元角分 申 请 人 的 收 账 通 知

上述款项已入你单位账户。 银行盖章 2007 年 12 月 7 日

44

企业会计实务模拟实训
21-1 3400028556 发
购 货 单 位

安徽省增值税专用发票
票 联

NΟ 02628845

开票日期:2007 年 12 月 8 日
密 码 区 56892*56873279898+ ><7398<<356987*457 259832+875-64-<<69 285>>*6430 金 额 税 率 加密版本:01 3400028556 02143519

名 称:芜江市长江化工有限责任公司 纳税人识别号:340208830020288 地 址:芜江市长江路 146 号 电 话:4846158 开户行及账号:工行赭山支行 732001260004619 规格 型号 单位 数 量 单 价

第 二 联


税 额

货物或应税劳务名称

发 票 联 货 方 记 账 凭 证

苯 胺 合 计 价税合计(大写) 销 货 单 位



10

4900.00

49 000.00 ¥49 000.00

17%

8330.00 ¥8330.00

伍万柒仟叁伯叁拾元整

(小写)¥57330.00

名 称:芜江环亚化工材料公司 纳税人识别号:341001146672901 地 址:西平路 149 号 电 话:3867892 开户行及账号:工行西平营业部 1108020007600616 备 注

收款人:

复核:

开票人:刘



销货单位: (章)

21-2

安徽省芜江市公路运输业统一发票

托运单位:芜江市长江化工有限责任公司 发货单位 收货单位 付款单位 货物名称 苯 胺 环亚公司 芜江市长江化工 芜江市长江化工 件 数 重 量 12 吨 地 址 地 址 地 址 包 装

NO.241078


电 话 电 话 电 话


牌照号: 装货地点 卸货地点 发票单号 其他收费费用 费 目 装卸费 金 额

车属单位:芜江捷运公司

运费金额 1000.00

合计人民币(大写) 壹仟元整
46

¥1000.00

开票单位盖章:芜江捷运公司

开票人:张



2007 年 12 月 8 日

企业会计实务模拟实训
21-3
中国工商银行 转账支票存根 IV V286645 科 目: 年 月 日 对方科目: 出票日期 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借) 对方科目(贷) 转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行转账支票

IV V286645 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





21-5

收 料
供货单位: 发票编号:
类别 编号 名称 规格 单位 应收 实收 单价


凭证编号: 收料仓库:
实际成本 金额 运费 合计 计划成本 单位 成本 金 额


数 量





主管:

记账:

仓库保管:

经办人:

48

企业会计实务模拟实训
22-1

芜江市马塘区国家税务局
企业进货退出及索取折让证明单
销货 单位 全 称 税务登记号 货物名称 进货 退出 PDC 单 价 10000.00 数 量 1吨 货 款 10000.00 税 额 1700.00 芜江市长江化工有限责任公司

货物名称 索取 折让

货 款

税 额

要 求 折让金额 折让税额

退货或 索取折 让理由 购货 单位

质量与合同不符。 经办人:赵 中 单位盖章 2004 年 12 月 9 日 全 称 税务登记号 芜江金鼎公司

税务征 收机关 签章

经办人:马 华 2004 年 12 月 9 日

22-2
3400034160

安徽省增值税专用发票
开票日期:

NΟ 0004622

此联不作报销、扣税凭证使用 名 称: 纳税人识别号: 地 址: 电 话: 开户行及账号: 规格型号 单 位 数 量

年 月 日

第 四 联

购 货 单 位

密 码 略 区

: 记 账 联

货物或应税劳务名称 合 计 价税合计(大写) 销 名 称: 货 纳税人识别号: 单 地 址、电 话: 位 开户行及账号:

单 价

金 额

税 率

税 额

销 货 方 记 账 凭 证

(小写)

备 注

收款人:
50

复核:

开票人:

销货单位: (章)

企业会计实务模拟实训
22-3
中国工商银行 转账支票存根 IV V286646 科 目: 对方科目: 出票日期 年 月 日 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借)------------------------对方科目(贷)------------------转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行转账支票

IV V286646 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





22-4

产 品 出 库 单

编 号 名 称 规 格 单 位 要 数 实 发




数 量 单 价


金 额


备 注 二 记 账 联

合 计

记账

发货

制单

52

企业会计实务模拟实训
23-1
3200032864

江苏省增值税专用发票

NΟ 02974926

发 票 联 购 货 单 位 名 称:芜江市长江化工有限责任公司 纳税人识别号:340208830020288 地 址:芜江市长江路 146 号 电 话:4846158

开票日期:2007 年 12 月 9 日 25709388079<>56 密 码 区 84+5872<64+5-327 ><56875983*632* >+769694<<978*+ 7636583+8* 单 价 100 000.00 金额 100 000.00 ¥100 000.00 税 率 17% 税 额 17 000.00 ¥17 000.00 加密版本:01 3200032864 02144589 第 二 联


发 票 联 购 货 方 记 账

开户行及账号:工行赭山支行 732001260004619 规格型号 JAC50 单位 台 数量 1

货物或应税劳务名称 检测仪 合 计 价税合计(大写) 销 货 单 位

壹拾壹万柒仟元整

(小写)¥117 000.00

名 称:南京铸城机电公司 纳税人识别号:321001140498721 地 址:锦绣路 232 号 电 话:46862386 开户行及账号: 工行大厂营业部 1108020007546008 备 注

凭 证

收款人: 24-1
3400044792

复核:

开票人:郑



销货单位: (章)


安徽省增值税专用发票

NΟ 02645907

二 联

发 票 联 购 货 单 位 名 称:芜江市长江化工有限责任公司 纳税人识别号:340208830020288 地 址:芜江市长江路 146 号 电 话:4846158

开票日期:2007 年 12 月 9 日 密 码 区 70359<*8263+8*58 28394<<79483*738 648792++879-4792 -54<<6849<>*6743 金额 2000.00 ¥2000.00 税率 17% 加密版本:01 3400044792 02168932 税额 340.00 ¥340.00


发 票 联 购 货 方 记 账 凭 备 注 证

开户行及账号:工行赭山支行 732001260004619 规格型号 单位 吨 贰仟叁伯肆拾元整 数量 5 单价 400.00 建筑材料 合 计

货物或应税劳务名称

价税合计(大写) 销 货 单 位

(小写)¥2340.00

名 称:芜江安居建筑材料公司 纳税人识别号:341001145390765 地 址:长江路 266 号 电 话:4865432 开户行及账号:工行赭山支行 732001263459002

收款人:
54

复核:

开票人:孙



销货单位: (章)

21 世纪
24-2
中国工商银行 转账支票存根 IV V286647 科 目: 对方科目: 出票日期 年 月 日 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借) 对方科目(贷) 转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行转账支票

IV V286647 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





25-1

差 旅 费 报 销 单
姓名:朱 卫 起止日期 12 月 5 日 12 月 6-8 日 12 月 8 日 合 计 起止地点 芜江—天津 住 勤 天津—芜江 254.00 508.00 25.00 50.00 300.00 90.00 2007 年 12 月 9 日 汽车费 火车费 254.00 飞机费 途中补助 住宿费 住勤补助 杂费 合计 单据 25.00 300.00 90.00 279.00 2 390.00 1 279.00 2 948.00 5

合计核销金额(大写)玖佰肆拾捌元整 ¥948.00 领导批示:请核报 杨云天 12 月 9 日

55

21 世纪
25-2










NO.0312056 年 月 日

第三联:记
今收到 人民币 系 付

单位盖章:

会计:

出纳:

经手人:

26-1


领料单位:
类 别 编 号 名 称



单 位


发料第
数 量

年 月
规 格


单 价 金 额

请 领

实 发

领料部门 用 途 负责人 领料人

发料部门 核准人 发料人

26-2


领料单位:
类 别 编 号 名 称



单 位


发料第
数 量

年 月
规 格


单 价 金 额

请 领

实 发

领料部门 用 途 负责人 领料人

发料部门 核准人 发料人
57

企业会计实务模拟实训
26-3


领料单位:
类 别 编 号 名 称



单 位


发料第
数 量

年 月
规 格


单 价 金 额

请 领

实 发

领料部门 用 途 负责人 领料人

发料部门 核准人 发料人

26-4


分配对象








分配率 分摊额

分配标准

合 计

会计

复核

制表

26-5


分配对象








分配率 分摊额

分配标准

合 会计
58

计 复核 制表

企业会计实务模拟实训
26-6


分配对象 分配标准








分摊额

分配率

合 计

会计

复核

制表

27-1

商业承兑汇票(存根) 4
签发日期:
付 款 全 称 账 号

汇票号码 日
全 称 账 号 开户银行


收 款 人



第 1201 号 此 联 签 千百十万千百十元角分 发 人 存 查

人 开户银行 汇票金额 汇票到期日 备注: 人民币 (大写) 年 月 日

交易合同号码

28-1


领料单位:
类 别 编 号 名 称




发料第
数 量

年 月
规 格


单 位 请 领


单 价 金 额

实 发

领料部门 用 途 负责人 领料人

发料部门 核准人 发料人

60

21 世纪

61

企业会计实务模拟实训
29-1

中国工商银行进账单(回单或收账通知)
进账日期:
收 款 人 全 称 账 号 开户银行


付 款 人

月 日
全 称 账 号 开户银行




此收 联款 是人

人民币(大写) : 票据种类 票据张数

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收的
款回 人单 开或 户收 行账 交通

主管

会计

复核

记账

收款人开户银行盖章

给知

30-1

委托收款凭证(付款通知) 5
委托日期:2007 年 12 月 12 日
付 款 人 全 称 账 号 732001260004619

付款期限:2007 年 12 月 15 日
收 款 人 全 称 账 号 开户银行

第 1268 号
此 联 付 款

芜江市长江化工有限责任公司

江苏扬子化工集团有限公司 1108020009000808 工行市营业部

开户银行 工行赭山支行 人民币 (大写) 货款 肆万元整 委托收款 凭据名称

托收金额

千百十万千百十元角分人 开 ¥4 0 0 0 0 0 0 户 银 行 给 商业承兑汇票 附寄单证张数 付 款 人 按 期 付

款项内容 备注:

付款人注意: 应于见票当日通知开户银行划款。

如需拒付,应在规定期限内,将拒付理由书并债务证明退交开 款 的 通知 户银行。 工行赭山支行章

62

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31-1
中国工商银行 转账支票存根 IV V286648 科 目: 年 月 日 对方科目: 出票日期 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借)------------------------对方科目(贷)------------------转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行转账支票

IV V286648 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





31-2

大江报社发行部发票
第二联:发 户名: 芜江市长江化工有限责任公司
代号 报纸名称 份数 起止日期 2004 年 1 月 036 大 江 10 2004 年 12 月 合 计 大写 单 价 120.00 (年) 万 ¥ 千 1 百 2 金 额 十 0 元 0 角 0 分 0



NO.0212482 2007 年 12 月 15 日
此 联 为 报 销 凭 证

人民币:壹仟贰佰元整

收款人:

复核:

开票人:周



单位盖章:

64

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32-1
3400034160 名 称: 纳税人识别号: 地 址: 电 话: 开户行及账号: 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 密 码 区 略 第 四 联 : 记 账 联 合 计 (小写) 销 货 销 货 单 位 名 称: 纳税人识别号: 地 址: 电 话: 开户行及账号: 备 注 方 记 账 凭 证

安徽省增值税专用发票
开票日期:

NΟ 0004623

此联不作报销、扣税凭证使用 购 货 单 位

年 月 日

货物或应税劳务名称

价税合计(大写)

收款人:

复核:

开票人:

销货单位: (章)

32-2
中国工商银行进账单(回单或收账通知)

进账日期: 收 款 人 全 称 账 号 开户银行

年 月 日 付 款 人

第 全 称 账 号 开户银行


此收 联款 是人

人民币(大写) : 票据种类 票据张数

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收的
款回 人单 开或 户收 行账 交通

主管

会计

复核

记账

收款人开户银行盖章

给知

66

企业会计实务模拟实训
32-3

产 品 出 库 单

编 号 名 称 规 格 单 位 要 数 实 发




数 量 单 价


金 额


备 注 二 记 账 联

合 计

记账

发货

制单

33-1










NO.0312057 年 月 日

第三联:记
今收到 人民币 系 付

单位盖章:

会计:

出纳:

经手人:

34-1

芜江市加工修理统一发票
第二联:发
委托方 合同字号 芜江市长江化工有限责任公司 加工修理项目(品名) 安装设备 地址 单位 台 芜江市长江路 146 号 数量 1 单价 金 额



NO.0247819 2007 年 12 月 16 日
此 联

万 千 百 十 元 角 分 为 1 0 0 0 0 0 报 销 凭 证

合计(大写)

人民币:壹仟元整

¥ 1

0

0

0

0

0

收款人:
68

复核:

开票人:吴



单位盖章:利民机电安装公司

企业会计实务模拟实训
34-2
中国工商银行 转账支票存根 IV V286649 科 目: 对方科目: 出票日期 年 月 日 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借)------------------------对方科目(贷)------------------转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行转账支票

IV V286649 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





35-1

固定资产交接单

资产 名称 规格 型号 计量 单位 数量 安装完工 日期 设备费 运杂费




实际成本 安装费 利息 合计 备注

移交 单位

负责人 会计主管 经办人

接收 单位

负责人 会计主管 经办人

70

企业会计实务模拟实训
36-1
3400034160 名 称: 纳税人识别号: 地 址: 电 话: 开户行及账号: 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 密 码 区 略 第 四 联 : 记 账 联 合 计 (小写) 销 货 销 货 单 位 名 称: 纳税人识别号: 地 址: 电 话: 开户行及账号: 备 注 方 记 账 凭 证

安徽省增值税专用发票
开票日期:

NΟ 0004624

此联不作报销、扣税凭证使用 购 货 单 位

年 月 日

货物或应税劳务名称

价税合计(大写)

收款人:

复核:

开票人:

销货单位: (章)

36-2

产 品 出 库 单

编 号 名 称 规 格 单 位 要 数 实 发




数 量


单 价 金 额


备 注 二、记 账联

合 计

记账

发货

制单

72

企业会计实务模拟实训
36-3

托收承付凭证(回单) 1
委托日期: 付 款 人 全 称 账 号 开户银行 托收金额 人民币 (大写) 商品发运情况 2 已发送 NO.120439 款项收妥日期 年 月 日 年 收 款 人 月 日 全 称 账 号 开户银行

第 1268 号

此联 千百十万千百十元角分 合同名称号码 2007-12-24 收款 人开 户银 行给 收款 人的 回单 收款人开户银行盖章

附 件 附寄单证 张数或册数 备注:

37-1

委托收款凭证(收款通知) 4
委托日期:2007 年 12 月 10 日
付 款 人 全 称 账 号 南京农发公司 1108763910428901 收 款 人 捌万元整 委托收款 凭据名称 全 称 账 号

第 0372 号
芜江市长江化工有限责任公司 732001260004619

开户银行 工行市营业部 托收金额 人民币 (大写) 货 款

开户银行 工行赭山支行 千 百 十 万千百 ¥8 0 0

款项内容

附寄单证张数

备注:

上列款项已由付款人开户银行 全额划回并收入你方账户内。 收款人开户银行盖章 2007 年 12 月 17 日

此联 收款 人开 户银 行在 款项 收妥 后给 收款 人的 收账 通知

74

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38-1 12/17/2007
股东编号: 电脑编号: 公司代号: 申请编号: 申报时间: 成交时间: 上次余额: 本次成交: 本次余额: 附加费用:

成交过户交割凭单
A6093098 890769 198 575 10:28:22 10:45:15 成交证券: 成交数量: 成交价格; 成交金额: 标准佣金: 过户费用: 120.00 60300.00 22530.00 60300.00 港储 6000 10.00 60000.00 180.00 客 户 联

0(股) 印花税: 6000(股) 应付金额: 6000(股) 最终余额: 实付金额:

经办单位:

客户签章:芜江市长江化工有限责任公司

39-1
3400034160 名 地 址: 电 话: 开户行及账号: 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 称: 密 码 区 略 第 四 联:记 账联 销 货 方 记 账 凭 证 合 计 (小写)

安徽省增值税专用发票
开票日期:

NΟ 0004625

此联不作报销、扣税凭证使用 购 货 单 位 纳税人识别号:

年 月 日

货物或应税 劳务名称

价税合计 (大写) 销 货 单 位 名 称: 纳税人识别号: 地 址: 电 话: 开户行及账号:

备 注

收款人:

复核:

开票人:

销货单位: (章)

76

企业会计实务模拟实训
39-2

产 品 出 库 单

编 号 名 称 规 格 单 位 要 数 实 发




数 量 单 价


金 额


备 注 二 记 账 联

合 计

记账

发货

制单

40-1

中国工商银行进账单(回单或收账通知)
进账日期:
收 款 人 全 称 账 号 开户银行 付 款 人










此收 联款 是人

全 称 账 号 开户银行

人民币(大写) : 票 据 种 类 票 据 张 数

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收的
款回 人单 开或 户收 行账 交通

主管

会计

复核

记账

收款人开户银行盖章

给知

78

企业会计实务模拟实训
41-1

中国工商银行进账单(回单或收账通知)
进账日期: 收 款 人 全 称 账 号 开户银行 年 月 日 付 款 人 第 全 称 账 号 开户银行 号
此收 联款 是人

人民币(大写) : 票据种类 票据张数

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收的
款回 人单 开或 户收 行账 交通

主管

会计

复核

记账

收款人开户银行盖章

给知

42-1
3400034160 名 称: 纳税人识别号: 地 址: 电 话: 开户行及账号: 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 密 码 略 区 第 四 联 : 记 账 联 合 计 价税合计(大写) 销 货 单 位 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号: 备 注 (小写) 销 货 方 记 账 凭 证

安徽省增值税专用发票
开票日期:

NΟ 0004626

此联不作报销、扣税凭证使用 购 货 单 位

年 月 日

货物或应税劳务名称

收款人:

复核:

开票人:

销货单位: (章)

80

企业会计实务模拟实训
42-2

产 品 出 库 单

数 量 编 号 名 称 规 格 单 位 要 数 实 发 单 价 金 额 备 注 二 记 账 联 合 计









记账 42-3

发货

制单

固定资产交接单

资产 名称 规格 型号 计量 单位 数量 安装完工 日期 设备费 运杂费




实际成本 安装费 利息 合计 备注

移交 单位

负责人 会计主管 经办人

接收 单位

负责人 会计主管 经办人

43-1

中国工商银行进账单(回单或收账通知)
进账日期:
收 款 人 全 称 账 号 开户银行 付 款 人










此收 联款 是人

全 称 账 号 开户银行

人民币(大写) : 票据种类 票据张数

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收的
款回 人单 开或 户收 行账 交通

主管
82

会计

复核

记账

收款人开户银行盖章

给知

企业会计实务模拟实训
44-1










NO.7845123 2007 年 12 月 18 日

第二联:交
今收到 芜江市长江化工有限责任公司 人民币 壹万元整 系 付 捐 款
¥10000.00

单位盖章:芜江红十字会

会计:潘



出纳:张 民

经手人:李



44-2
中国工商银行 转账支票存根 IV V286650 科 目: 年 月 日 对方科目: 出票日期 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借) 对方科目(贷) 转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行转账支票

IV V286650 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





84

企业会计实务模拟实训
45-1

中国工商银行贷款利息通知单
2007 年 12 月 22 日
账 号 73200126 0004619 户 名 芜江市长江化工有 限责任公司 计息期 9 21 起2007年 月 日12 20 止 积 数 ¥80 000.00 利率(月) 0.42% 利息金额 ¥1008.00 此 联 由 银 行 送 备注: 上列款项已从你单位往来户如数支付。 银行盖章 单 位 作 支 款 通 知

大写金额:人民币壹仟零捌元整

46-1

中国工商银行贷款还款凭证
2007 年 12 月 22 日
借款单位名称 还款金额 (大写) 贷款种类 流动资金借款 芜江市长江化工 有限责任公司 贷款账号 98650032 结算账号 伍万元整 借出日期 2002 年 12 月 23 日 银 行 盖 章 732001260004619 千百十万千百十元角分 ¥ 5 0 0 0 0 0 0 约定还款日期 2007 年 12 月 22 日 第 一 联

上列款项从本单位往来户如数支付。 单位签章

47-1
同意将逾期未退回的包装物押金 1000 元转账。

总经理: 杨云天 2007 年 12 月 22 日

会计主管: 钱 营 2007 年 12 月 22 日

86

21 世纪
48-1

固定资产报废单
2007 年 12 月 23 日
固定资产 名称及编号 检测仪 固定资产状况 及报废原因 处理意见 规格 型号 JAC16 单位 台 数量 1 预计使用 年限 16 已使用 年限 13 原始价值 20000.00 已提折旧 15600.00 备 注

陈旧,不能满足产品检测要求 使用部门 无法使用 技术鉴定小组 情况属实 固定资产管理部门 同意转入清理 总经理审批 同意

49-1
3400034160 名 称: 纳税人识别号: 地 址: 电 话: 开户行及账号: 规格 型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 密 码 区 略 第 四 联 : 记 账 联 销 (小写) 货 方 销 货 单 位 名 称: 纳税人识别号: 地 址: 电 话: 开户行及账号: 注 备 记 账 凭 证

安徽省增值税专用发票
开票日期:

NΟ 0004627

此联不作报销、扣税凭证使用 购 货 单 位

年 月 日

货物或应税劳务名称

合 计 价税合计(大写)

87

21 世纪
49-2


领料单位:
类 别 编 号 名 称



单 位


发料第
数 量

年 月
规 格


单 价 金 额

请 领

实 发

领料部门 用 途 负责人 领料人

发料部门 核准人 发料人

49-3

中国工商银行进账单(回单或收账通知)
进账日期:
收 款 人 全 称 账 号 开户银行


付 款 人

月 日
全 称 账 号 开户银行




此收 联款 是人

人民币(大写) : 票据种类 票据张数

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收的
款回 人单 开或 户收 行账 交通

主管

会计

复核

记账

收款人开户银行盖章

给知

50-1










NO.0312058 年 月 日

第三联:记
今收到 人民币 系 付

单位盖章:

会计:

出纳:

经手人:
89

21 世纪
51-1
中国工商银行 现金支票存根 IV V287391 科 目: 年 月 日 对方科目: 出票日期 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借)------------------------对方科目(贷)------------------转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行现金支票

IV V287391 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





52-1

芜江市人民医院门诊收费收据
姓名:江虹
西 药 治 疗 中 药

2007 年 12 月 20 日
474.00 检 查 输 血 手 术 140.00 化 验 输 氧 其 他 ¥674.00

NO.58352
60.00 一 报 销 收费员 王 林 联

共计人民币:陆佰柒拾肆元整

53-1

安徽省芜江市饮食业发票
发 票 联
2007 年 12 月 25 日 项 餐 目 费 客户名称:芜江市长江化工有限责任公司 金 额 备 注 788.00

合计人民币(大写) :柒佰捌拾捌元整 单位盖章: 开票:胡

第 三 联 : 发 票



91

21 世纪
53-2

安徽省芜江石油公司商业零售发票
发 票 联 2007 年 12 月 25 日
品名规格 汽油 单位 升 满 万 元 无 效 合计(大写)柒佰伍拾元整 ¥ 7 5 0 0 0 发 票 联 7

NO.0009859
金 额 5 0 0 0 第 联

客户名称: 芜江市长江化工有限责任公司
数量 250 单价 3.00 千 百 十 元 角 分 二

填票人:石



收款人:

单位(盖章)

54-1




第二联:交






NO.0312384 2007 年 12 月 25 日

今收到 芜江市长江化工有限责任公司 人民币 贰佰肆拾元整 系 付 排污水费 ¥240.00

单位盖章:芜江市环境保护局

会计:秦



出纳:刘 魁

经手人:郭



55-1

委托收款凭证(付款通知) 5
委托日期:2007 年 12 月 26 日 付款期限:2007 年 12 月 29 日
付 款 全 称 芜江市长江化工有限责任公司 732001260004619 收 款 全 称 账 号 账 号

第 12196 号

此联 付款 人 开户银行 工行赭山支行 人 开户银行 工行市营业部 人开 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 户银 人民币 托收金额 柒仟零贰拾元整 (大写) ¥ 7 0 2 0 0 0 行给 付款 12 月份电费 委托收款凭据名称 款项内容 增值税发票 附寄单证张数 2 人按 备注: 付款人注意: 期付 应于见票当日通知开户银行划款。 款的 如需拒付, 应在规定期限内, 将拒付理由书并债务证明退交开户银行。 通知
732004891002810 工行赭山支行章
93

芜江市明远电力公司

企业会计实务模拟实训
55-2
3400016872

安徽省增值税专用发票

NΟ 02521055

发 票 联 购 货 单 位 名 称:芜江市长江化工有限责任公司 纳税人识别号:340208830020288 地 址:芜江市长江路 146 号 电 话:4846158

开票日期:2007 年 12 月 26 日 7382*634+8943< 密 码 区 >834972*+8943-> 98732*7930483< >8743+78943270 2-6-> 单价 0.40 金额 6000.00 ¥6000.00 税率 17% 税额 1020.00 ¥1020.00 加密版本:01 3400016872 02385734 第 二 联

开户行及账号:工行赭山支行 732001260004619 规格型号 单位 度 柒仟零贰拾元整 数量 15000 电 费 合 计

货物或应税劳务名称


发 票 联 购

价税合计(大写)

(小写)¥7020.00

销 货 单 位

名 称:芜江市明远电力公司 纳税人识别号:341003890461702 地 址:中山路 16 号 电 话:3811506 开户行及账号:工行市营业部 732004891002810 备 注

货 方 记 账 凭 证

55-3

委托收款凭证(付款通知) 5
委托日期:2007 年 12 月 26 日 付款期限:2007 年 12 月 29 日
付全 款账 称 芜江市长江化工有限责任公司 号 732001260004619 全 收款人 账 称 号

第 12197 号

芜江市供水公司 732007820097183 工行市营业部 千百十万千百十元角分 ¥ 9 0 4 0 0 0

人 开户银行 工行赭山支行 托收金额 人民币 (大写) 玖仟零肆拾元整 委托收款凭 据名称

开户银行

款项内容 备注:

12 月份水费

增值税发票 附寄单证张数

2

付款人注意: 应于见票当日通知开户银行划款。 如需拒付,应在规定期限内,将拒付理由书并债务 证明退交开户银行。 工行赭山支行章

此联付款 人开户银 行给付款 人按期付 款的通知

94

企业会计实务模拟实训
55-4 3400018346 发
购 货 单 位

安徽省增值税专用发票

NΟ 02521055

票 联

开票日期:2007 年 12 月 26 日
密 码 区 68432<<6942-4321 *6384<348329+839 47698>+562703*+9 543702-4<9827*+ 金 额 8000.00 ¥8000.00 税率 13% 加密版本:01 3400018346 02351903 税 额 1040.00 ¥1040.00

名 称:芜江市长江化工有限责任公司 纳税人识别号:340208830020288 地 址:芜江市长江路 146 号 电 话:4846158 开户行及账号:工行赭山支行 732001260004619 规格型号 单位 数量 4000 单价 2.00

第 二 联


发 票 联 货 方 记 账 凭 证

货物或应税劳务名称 电 费 合 计 价税合计(大写) 销 货 单 位

玖仟零肆拾元整

(小写)¥9040.00

名 称:芜江市供水公司 纳税人识别号:341006209812463 地 址:黄山路 29 号 电 话:3856529 开户行及账号:工行市营业部 732007820097183 备 注

56-1

财产清查报告单

类 别 名 称 计量 单位 数 量 账 存 实 存




盘 盈 盘 亏 数 量 金 额 原 因 金 额

数 量

合 计

会计主管:

保管员:

盘点人:

96

企业会计实务模拟实训
57-1

中国工商银行借款凭证
2007 年 12 月 26 日
借款单位 名称 借款金额 (大写) 借款用途 扩建厂房 芜江市长江化工 有限责任公司 贷款账号 贰拾万元整 借出日期 2007 年 12 月 26 日 98650049 结算账号 732001260004619 千 百 十 万 千 百十 元 角 分 ¥ 2 0 0 0 0 0 0 0 第 约定还款日期 2005 年 12 月 26 单位会计分录: 利 率 5.58% 四 联

上列款项已收入你单位往来户内。 银行盖章

58-1
中国工商银行 现金支票存根 IV V287392 科 目: 对方科目: 出票日期 年 月 日 收款人: 本 支 人民币 票 (大写) 付 收款人: 金 额: 用 途: 单位主管 会计 款 用途 期 上列款项请从 限 我账户支付 十 出票人签章 天 科目(借) 对方科目(贷) 转账日期 复核 年 记账 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
中国工商银行现金支票

IV V287392 日 付款行名称: 出票人账号:

出票日期(大写)





59-1

工资结算汇总表
2007 年 12 月 29 日
部门名称 加工 车间 生产工人 管理人员 维修车间 销售部 管理部门 医务室
98

基本工资 40 000.00 2600.00 3000.00 9000.00 10 400.00 2600.00 67 600.00

加班工资 8000.00 400.00 600.00 1000.00 1600.00 400.00 12 000.00

应付工资 48 000.00 3000.00 3600.00 10 000.00 12 000.00 3000.00

个人所得税 800.00 90.00 60.00 475.00 360.00 90.00 1875.00

实发工资 47 200.00 2910.00 3540.00 9525.00 11 640.00 2910.00 77 725.00

合 计

79 600.00

21 世纪
60-1

退休费发放表
2007 年 12 月 29 日
姓 名 袁 进 楚 轼 …… 合 计 退休工资 600.00 550.00 …… 2750.00 补 贴 50.00 50.00 …… 250.00 合 计 650.00 550.00 …… 3000.00 签 名 袁 进 楚 轼 ……

61-1





今收到困难补助现金人民币壹仟元整(¥1000.00) 。 此据 收款人:张 楠

2007 年 12 月 29 日

62-1










NO.0312058 年 月 日

第三联:记
今收到 人民币 系 付

单位盖章:

会计:

出纳:

经手人:
99

21 世纪
63-1

中国工商银行现金进账(交款)单

收 款 人 全 称 账 号 开户银行 款项来源 交款人 千百十万千百十元角分





第 2108 号

人民币(大写) : 票 面 张 数 票 面 张 数 票 面 张 数 记账 出纳 年 月

复核 复核 日

账 凭 证

64-1

关于财产清查结果的处理意见
芜江市长江化工有限责任公司财务部: 你部上报的财产清查结果情况, 经经理会议研究做出如下处理意见: 作防护服的损失由保管员严实 负担 200 元,其余作营业外支出处理;应收红光公司款项 2000 元已超过三年,已确认无法收回,批准 予以注销。 总经理:杨云天 2007 年 12 月 31 日

65-1

待摊费用摊销表

项 目





金额单位:元
金 额

应借科目

合 计

会计

复核

制表

101

21 世纪
65-2

待摊费用摊销表

项 目





金额单位:元
金 额

应借科目

合 计

会计 66-1

复核

制表

无形资产摊销表
2007 年 12 月 31 日
名 称 专利权 原 值 750 000.00 预计摊销年限 20 年 已摊销价值 150 000.00

金额单位:元
本次摊销价值 3125.00 剩余价值 596 875.00

67-1

长期债券投资利息收益计算表
2007 年 12 月 31 日
债 券 名 称 国 库 2007.1.2 券 2006.1.2 100.00 发行 日期 到期 日期 票面要素 票面 价值 利率 偿还 方式 到期 还本 付息 2007.1.2 1000 100 000.00 购买 日期 购买 份数 购买 成本 溢 折 价 本期 溢折 价摊 销 2220.0 0 投资 收益

金额单位:元

2.22% (单)

68-1

长期借款利息计算表
2007 年 12 月 31 日
借款名称 技术改造借款 厂房扩建借款 借款金额 1 000 000.00 500 000.00 合 计 计息期间 12.01-12.31 12.01-12.31 借款利率 5.58% 5.58% 借款利息 4650.00 2325.00 6975.00
103

21 世纪
69-1

发出材料成本差异计算表

领用单位 及用途 计划成本 苯 胺 差异率 差异额 计划成本




TPP 差异率 差异额

合 计

70-1


分配对象









月 日 金额单位:元
分摊额 分配率

分配标准

合 计

会计

复核

制表

71-1


分配对象 分配标准











金额单位:元 分摊额

分配率

合计 会计 复核 制表
105

21 世纪
72-1


分配对象 分配标准











金额单位:元 分摊额

分配率

合计 会计 73-1 复核 制表

职工福利费提取计算表

部门名称 加工 车间 生产工人 管理人员 维修车间 销售部 管理部门 医务室 合 计 应付工资





金额单位:元
应提福利费

提取比率 (14%)

74-1

固定资产折旧提取计算表
使用部门 固定资产类别 房屋及建筑物 机器设备 维修车间 管理部门 销售部 医务室 出 租 合 计 房屋及建筑物 机器设备 房屋及建筑物 机器设备 房屋及建筑物 机器设备 房屋及建筑物 机器设备 机器设备 月初应计提折旧固 定资产原值 800 000 4 000 000 50 000 10 000 1 000 000 200 000 100 000 10 000 40 000 10 000 20 000 月折 旧率 0.2% 0.5% 0.2% 0.5% 0.2% 0.5% 0.2% 0.5% 0.2% 0.5% 0.5%
107

月折旧额

加工车间

企业会计实务模拟实训
75-1


分配对象 分配标准






年 月


日 金额单位:元
分摊额

分配率

合 计

会计

复核

制表

76-1


分配对象 分配标准











金额单位:元
分摊额

分配率

合计

会计

复核

制表

77-1

完工产品成本计算表

产品名称: 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 产 量: 总成本 单位成本


产品名称: 产 量: 总成本

金额单位:元
合 计 单位成本

108

企业会计实务模拟实训
77-2

产 品 入 库 单

编 号 名 称 规 格 单 位 交 库 实 发


数 量


单 价


金 额


备 注

二 记 账 联

合 计

记账

验收

制单

78-1

主营业务成本计算表

产品名称 单 位 月初结存 数 量 总成本 本月入库 数 量 总成本 数 量 本月销售 加权平均 单位成本 总成本



合 计

会计主管:

复核:

制表:

110

企业会计实务模拟实训
79-1

应交增值税计算表

项 目 应 税 货 销 项 物 应 税 劳 务 小 计 本期进项税额发生额 进 项 进项税额转出 1. 2. 应纳税额 小 计 劳务名称 货物名称 计税金额

月 日至



月 日
税 额

金额单位:元
备 注

适用税率

会计主管:

复核:

制表:

80-1

应交营业税计算表

项 目 计税金额

月 日至
适用税率



月 日
税 额

金额单位:元
备 注

合 计

会计主管:

复核:

制表:

112

企业会计实务模拟实训
81-1

应交城建税计算表

项 目 增值税 1

月 日至
营业税 2



月 日
应交城建税 4=(1+2)×3

金额单位:元
备 注

计税基数

适用 税率 3

合 计

会计主管:

复核:

制表:

82-2

应交教育费附加计算表

项 目

月 日至
计税基数



月 日
适用 税率 3

金额单位:元
应交教育费附加 4=(1+2)×3 备 注

增值税 1

营业税 2

合 计

会计主管:

复核:

制表:

82-1

坏账准备提取计算表

年末“应收账款” 科目余额 坏账准备 提取比率




科目贷方余额

金额单位:元
提取前“坏账准备” 应提取的坏账准备金

提取前“坏账准备” 科目借方余额

会计主管:
114

复核:

制表:

企业会计实务模拟实训
83-1

固定资产减值准备提取计算表
2007 年 12 月 31 日
固定资产名称 检测仪 JAC20 账面原价 23 400.00 累计折旧 2808.00 账面净值 20 592.00 预计可收回金额 10 592.00 应计提减值准备 10 000.00

金额单位:元

合 计

23 400.00

2808.00

20 592.00

10 592.00

10 000.00

会计主管:

复核:

制表:

86-1

企业所得税计算表

项 目 一、主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加:投资收益 营业外收入 减:营业外支出 行次 本月数



日至



月 日
行次

金额单位:元
本月数

项 目 四、利润总额 加:纳税调整增加额 1 2 3 减:纳税调整减少额 1 2 3 五、应纳税所得 适用税率 六、本期应纳所得税额

会计主管:
116

复核:

制表:

企业会计实务模拟实训
88-1

利润分配计算表

项 目 利润分配基数 分配比例 分配金额

合 计

会计主管:

复核:

制表:

90-1

银行存款余额调节表
2007 年 12 月 31 日 项 目 企业银行存款日记账余额 加:银行已收入账 企业尚未入账 减:银行已付入账 企业尚未入账 调节后余额 金 额 项 目 银行对账单余额 加:企业已收入账 银行尚未入账 减:企业已付入账 银行尚未入账 调节后余额 单位:元 金 额

118

企业会计实务模拟实训
90-2

中国工商银行芜江市分行
账户:732001260004619 存款对账单(人民币) 户名:芜江市长江化工有限责任公司
2007 年 月 12 日 1 1 2 3 3 3 4 4 5 5 5 5 5 5 8 8 8 9 9 12 15 15 15 16 17 18 18 19 19 22
120

摘 要 期初余额 购买材料 预收货款 购工作防护服 支付广告费 支付运费 提现 偿付货款 上缴增值税 上缴城建税 上缴教育费附加 上缴个人所得税 申请取得银行汇票 收销售款 购编织袋 票据贴现 付运费 返还货款 购建筑材料 收租金 偿付到期汇票 付下年度报刊费 收销货款 付设备安装费 收销货款 收回应收账款 汇票到期收款 转让短期债券 捐款 支付本季利息

结算凭证号数

借方发生额

贷方发生额

余 额 327941.00

转支 286640 信汇 2638 转支 286641 转支 286642 转支 286643 现支 287390 信汇 3931 皖国缴 0538471 皖地缴 0534632 皖地缴 0534633 皖地缴 0534634 汇票 01672 转支 013654 转支 286644 贴现凭证 2416 转支 286645 转支 286646 转支 286647 转支 022684 委托 1268 转支 286648 转支 103782 转支 286649 委托 0372 转支 23109 进账单 1205 转支 204187 转支 286650 利息通知单 01286

13689.00 310000.00 2340.00 2000.00 1000.00 3000.00 10000.00 20000.00 1400.00 600.00 1750.00 117000.00 58500.00 1170.00 9950.00 1000.00 11700.00 2340.00 800.00 40000.00 1200.00 60840.00 1000.00 80000.00 3000.00 50000.00 9000.00 10000.00 1008.00

314252.00 624252.00 621912.00 619912.00 618912.00 615912.00 605912.00 585912.00 584512.00 583912.00 582162.00 465162.00 523662.00 522492.00 532442.00 531442.00 519742.00 517402.00 518202.00 478202.00 477002.00 537842.00 536842.00 616842.00 619842.00 669842.00 678842.00 668842.00 667834.00

21 世纪
续 表 2007 年 月 12 日 22 23 25 26 29 29 29 31 摘 要 归还借款 收销货款 提现 借款 提现 付电费 付水费 付银行手续费 结算凭证号数 贷款还款凭证 02482 转支 038761 现支 287391 借款凭证 01249 现支 287392 委托 12196 委托 12197 收费凭证 0286 82 000.00 7020.00 9040.00 62.10 2000.00 200 000.00 50 000.00 4914.00 617 834.00 622 748.00 620 748.00 820 748.00 738 748.00 731 728.00 722 688.00 722 625.90 借方发生额 贷方发生额 余 额

认证系列:高级职业经理资格认证、人力资源总监、营销经理、品质经理、生产经理、物流经 理、项目经理、企业培训师、酒店经理、市场总监、财务总监、营销策划师等认证。 颁发双证:通用高级经理资格证书+MBA 高等教育研修结业证书(含 2 年全套学籍档案) 证书说明:证书全国通用、国际互认、电子注册,是提干、求职、晋级、移民的有效依据 学习期限:3 个月(允许工作经验丰富学员提前毕业) 收费标准:全部学费 学校网站:www.mhjy.net 颁证单位:中国经济管理大学 报名电话:0451-88723232 咨询邮箱:xchy007@163.com 美华管理人才学校 元

承办单位:中国教育培训网

职业经理 MBA 整套实战教程 千本好书

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www.mhjy.net 121


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