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2016税务人员执法资格试卷(五)修改版


2016 税务人员执法资格试卷(五)
题 得 号 分 一 二 三 四 总 分 核分人

一. 单项选择题
1.“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规、普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税 咨询服务” 。该规范属于( ) 。 A. 授权性规范 B. 命令性规范 C. 任意性规范 D. 禁止性规范 2. 骗取出口退税罪的追诉标准为,国家税款被骗数额达( ) 。 A. 1 万元 B. 10 万元 C. 5 万元 D. 5000 元 3. 行政复议调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果,并加盖行政复议机关印 章。行政复议调解书经发生法律效力的标志是( ) A. 依法送达 B. 依法作出 C. 双方当事人签字 D. 一方当事人签字 4. 税务赔偿义务机关作出是否赔偿决定的期限是( ) A. 自收到申请之日起 1 个月 B. 自收到申请之日起 2 个月 C. 自收到申请之日起 3 个月 D. 自收到申请之日起 6 个月 5. 下列关于行政法的基本原则的内容,正确的是( ) 。 A. 行政合法性原则只要求遵循宪法、法律 B. 行政合理性原则要求行政权力的存在有法律依据 C. 行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上 D. 行政应急权力在任何时候都可以行使 6. 申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的, 行政机关不予受理或不予行政许 可,并给予( ) 。 A. 罚款 B. 行政拘留 C. 警告 D. 罚金 7.根据规定,纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后,在规定的时间内向税务机 关书面提出听证要求。该规定的时间为( ) 。 A. 2 日 B. 3 日 C. 10 日 D. 15 日 8.在税务行政强制执行中,如果执行到位的款型不足以支付各种应缴或应付款项的,则首先 应当支付的是( ) 。 A. 税款 B. 罚款 C. 执行中发生的拍卖费 D. 滞纳金 9.下列证据材料中,属于税务案件原始证据的是( ) 。 A. 伪造的发票 B. 稽查工作底稿

C. 复印的会计资料 D. 拷贝的电子资料 10. 财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则内容的是( ) 。 A 量能课税 B 税收法定主义 C 税收额外负担最小 D 税收收入弹性 11. 德国籍工程师豪斯 2016 年 8 月 1 日来华任职于境内的某企业,2016 年 8 月 25 日离境, 豪斯境内实际工作天数为( )天。 A 23 B 24 C 25 D 30 12. 对划分资源等级的应税产品,其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳 税人适用的税率,由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照相关表 中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准,在浮动( )的幅度 内核定,并报财政部和国家税务总局备案。 A 10% B 15% C 30% D 50% 13. 根据现行房产税的相关规定,房产税以房产原值作为依据的,应以房产原值一次扣除一 定比例后的余值计算缴纳,该“一定比例”是指( ) 。 A 3%~5% B 5%~10% C 10%~30% D 15%~30% 14. 下列关于城市维护建设税的说法,正确的是( ) 。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为 7% C 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税 D 增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据 15.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予扣除的是( ) 。 A 税收滞纳金 B 以融资租赁方式租出的固定资产折旧 C 租入固定资产的改建支出 D 被没收财务的损失 16.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与机构、场所有联系的所得,其缴纳企 业所得税的地点是( ) A 生产经营 B 机构、场所所在地 C 货物生产地 D 货物销售所在地 17.下列项目中,属于劳务报酬所得的是( ) A 发表论文取得的报酬 B 提供著作的版权而取得的报酬 C 将国外的作品翻译出版社取得的报酬 D 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 18.2015 年 6 月,中国公民王某从其任职的东方电视剧影视中心取得工资收入 6000 元,剧 本使用费 100000 元。王某当月应缴纳个人所得税( )元。 A 18905 B 19280 元 C 16145 D 19055 19.按照资源税的规定,下列表述正确的是( ) A 开采原油过程中用于加热的原油,减半征收资源税 B 对地面抽采煤层气暂不征收资源税 C 纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按液体盐税额征收 D 纳税人开采应税产品自用的,免税 20.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部 门确认, 扣除项目中的 “取得土地使用权所支付的金额和房屋及建筑物的评估价格” 的金额,

可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止( )计算。 A 每年减计 5% B 每年加计 5% C 每年加计 10% D 每年减计 10% 21.纳税人若虚开增值税发票金额为 32821 万元,有税务机关对其进行的处罚为( ) A. 可以处 1 万元以下的罚款 B. 可以处 3 万元以下的罚款 C 可以处 5 万元以下的罚款 D 可以处 7 万元以下的罚款 22.下列不属于国际税收中的常设机构的是( ) A. 分支机构 B. 办事处 C. 作业场所 D. 子公司 23.下列不属于车船税减免优惠政策的是( ) A. 个人自用的小汽车 B. 警用汽车 C. 捕捞,养殖渔船 D. 外国驻华使领馆的小汽车 24.某企业 2013 年委托施工企业修建物资仓库,2014 年 7 月中旬办理验收手续并交付使用, 结算工程款 230 万元, 并按此价值计入固定资产。 已知当地政府确定计算余值的扣除比例为 20%。该企业 2014 年度新建仓库应缴纳房产税( ) A 22080 元 B 11500 元 C 9200 元 D 11040 元 25.国际税收协定按涉及的缔约国数量不可分为( ) A. 多边税收协定 B. 一般税收协定 C. 特定税收协定 D. 国际税收协定

二、多项选择题
26.下列各项税收法律中,属于基本法律的有( ) A. 《中华人民共和国个人所得税法》 B. 《中华人民共和国企业所得税法》 C. 《中华人民共和国税收征收管理法》 D. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 27. 抗税案以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,应予立案追诉的情形有( ) A. 造成税务工作人员轻微伤以上的 B. 以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁,抗拒缴纳税款 的 C. 聚众抗拒缴纳税款的 D. 以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 28. 纳税人不服纳税机关作出的《税务行政处罚决定书》 ,可以( ) A. 直接提起行政诉讼

B. 申请行政复议,不服复议决定再提起行政诉讼 C. 提起行政诉讼,不服判决结果再申请行政复议 D. 必须先申请复议,对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼 29. 张某系某市税务局负责管理运输行业的税收工作人员,2009 年 3 月,张某应宋某之托, 为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续, 致使祥云运输公司在 2009 年至 2011 年两 年间少缴纳营业税 230 万元。事后,张某收到祥云运输公司支付的答谢费 10 万元。检察机 关接到举报后,传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。张某的行为涉嫌的罪名有( ) A. 受贿罪 B. 渎职罪 C. 违法提供免税凭证罪 D. 徇私舞弊不征、少征税款罪 30. 税务机关实施的下列行为,属于具体行政行为的有( ) 。 A. 针对某个执法问题制定规范性文件 B. 作出《税务行政处罚决定书》 C. 作出《税务处理决定书》 D. 给予举报人奖励 31. 下列税务机关中,有权实施税务行政许可的有( ) 。 A. 各级税务局 B. 各级税务机关下属的事业单位 C. 税务所 D. 省以下税务局的稽查局 32. 根据税务行政处罚程序规定,下列选项中的当事人有权要求举证听政的有( ) 。 A. 拟被处以 3000 元罚款的李某 B. 拟被处以 2 万元罚款的宏大有限责任公司 C. 拟被处以没收 1 万元违法所得的香香面粉厂 D. 拟被处以没收 5000 元违法所得的张某 33.下列关于税务机关实施查封,扣押的行为,符合行政强制法规定的有( ) 。 A. 甲税务机关执法人员未出示执法身份证件 B. 乙税务机关执法人员未当场制作查封清单 C. 丙税务机关执法人员制作了现场笔录 D. 丁税务机关执法人员将延长查封、扣押的决定书及时送达当事人,并说明理由 34.税务机关对某纳税人法定代表人进行询问调查时,对谈话过程进行了全程录音,有关该 录音证据制作要求表述正确的有( ) 。 A. 必须首先取得该法定代表人同意,否者擅自录取得资料不得作为证据 B. 必要时可以进行剪辑,拼接等技术处理 C. 应当附有该声音资料的文字说明 D. 参与谈话调查过程的税务人员不得少于两人 35. 税收法定主义的内容可概括为( ) 。 A 课税要素法定 B 课税要素明确 C 税收程序法定 D 课征主体法定 36.按照《车船税法》的规定,免征车船税的车船为( ) 。 A 捕捞、养殖渔船 B 警用车船 C 游艇 D 军队、武警专用的车船 37.印花税的征收对象为( ) 。 A 发票领购簿 B 营业账簿 C 权利、许可证照 D 产权转移书据 38.下列关于企业所得税税率的说法,正确的有( ) 。 A 企业所得税的税率为 25%

B 符合条件小型微利企业减按 10%征税 C 国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%征税 D 非居民企业来源于中国境内的所得减按 20%征税 39.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有( ) 。 A 采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限 的 60% B 安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按 100%加计扣 除 C 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资, 可按投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年 抵免应纳税额 D 符合条件的技术转让所得,所得额不超过 500 万元的免税,超过 500 万元的全额纳 税 40.下列所得中,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( ) 。 A 个人承包所得 B 雇主为员工购买的商业性补充养老保险 C 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得 D 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的所得 41.根据现行资源税的相关规定, 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的, 可以( )为课税数量。 A 应税产品的实际产量 B 当期计划产量 C 上年同期产量 D 主管税务机关确定的折算比换算成的数量 42.按照现行土地增值税的有关规定,下列表述正确的是( ) 。 A 外商投资企业不是土地增值税的纳税人 B 对转让非国有土地的行为不征税 C 采用四级超率累进税率 D 合作建房,一方出土地,一方出资金,建成后按比例分房自用的免税 43.2012 年,我国开展“营业税改征增值税”的试点工作,选择的行业有( ) 。 A 交通运输业 B 建筑安装业 C 餐饮服务业 D 部分现代服务业 44.对未办理税务登记或从临时从事生产、经营纳税人的采取税收保全措施,可以( ) 。 A 核定应纳税额 B 责令限期缴纳 C 纳税人不缴纳税款的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物 D 可以不经纳税担保程序,也不需要经过县以上税务局(分局)局长批准程序 45.国际避税的基本方式和方法主要有( ) 。 A 采取人员流动 B 选择有利的企业组织形式 C 通过资金、货物或劳务流动 D 利用税收优惠

三、判断题
46.行政复议机关受理行政复议申请,根据案情向申请人收取一定费用。 ( ) 47.税收规范性文件应当自公布之日起 30 日后施行。 ( ) 48.税务机关委托有关单位和人员代征,这种受托单位也可以成为税务行政主体。 ( ) 49.在不违反上位法的前提下,规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内,对实施该行 政许可作出具体规定。 ( ) 50.税务机关举行处罚听证的费用,由提出听证申请的当事人承担。 ( ) 51.行政机关实施行政强制措施时,当事人不到场的,邀请见证人场,由见证人和行政执法 人员在现场笔录上签名或盖章。 ( ) 52.《税务稽查工作规程》规定,询问笔录应当交当事人核对;核对无误后,有当事人签章 或者押印;当事人拒绝的,应当注明;修改过的笔录,应当由当事人在改动页的末尾处签章 或者押印。 ( ) 53.土地使用税仅适用于内资企业,对外商投资企业不征收土地使用税。 ( ) 54.投资者买卖封闭式证券投资基金应征印花税。 ( ) 55.企业发生的捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣 除。 ( ) 56.个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 ( ) 57.纳税人开采应税产品直接用于本企业生产加工的部分不征收资源税。 ( ) 58.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应视同“按国家统一规定缴纳的有关 费用” ,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。 ( ) 59.契税的纳税人为在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。 ( ) 60.所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部 门的规定设置账簿。 ( )

四、综合题
(一) 中国公民孙某系自由职业者,在绘画方面很有造诣。2015 年发生个人所得税的相关事 项如下: (1)孙某在年初独立出版了一本绘画技巧教材,已取得稿酬收入 50000 元,出版社年 初从中扣缴其个人所得税, 10 月出版社又加印该书, 《绘画周刊》 也连载了绘画技巧的内容, 加印和连载稿酬分别是 1000 元和 3800 元。 (2)接受一电影公司的委托,对一部描写画家的电影剧本进行专业审核,约定审稿收 入 15000 元。 (3)接受临省美术馆邀请为该馆的一个国际画展的开幕式担任即席翻译,该美术馆一 次性支付孙某 6000 元税前报酬,孙某自己负担往来交通、住宿费用。 要求:根据以上资料和税法规定,回答下列问题: 61.加印需要缴纳个人所得税( )元 A. 160 B. 140 C. 112 D. 5712 62.连载需要缴纳个人所得税( )元 A. 524

B. 600 C. 425.6 D. 420 63.审稿收入需要缴纳个人所得税( A. 3600 B. 0.24 C.1680 D. 2400 64.翻译收入需要缴纳个人所得税( A. 1000 B. 1200 C. 1000 D. 960 )万元

)元

(二) 某生产企业为增值税一般纳税人(增值税税率 17%) ,2014 年度有关经营情况如下: (1)销售货物取得收入,其中开具增值税专用发票注明销售额 5 000 万元、开具普通 发票取得销售额 585 万元,逾期未退包装物押金收入 46.8 万元; (2)发生销售费用 400 万元(其中广告费用 80 万元、业务宣传费 40 万元) ; (3) 发生管理费用 800 万元 (其中业务招待费 38 万元、 新产品研究开发费用 30 万元) ; 要求:请根据上述资料和税法规定,回答下列问题: 65.下列项目中,按发生额在所得税前据实扣除的是( ) 。 A. 消费税和城市维护建设税 B. 新产品研究开发费 C. 实发工资和“三费” D. 税收滞纳金 66.计算应纳税所得额时,准予扣除的销售费用为( )万元。 A. 380 B. 400 C. 831 D. 120 67.计算应纳税所得额时,准予扣除的管理费用为( )万元。 A.1089.30 B.799.8 C.1092.30 D.1092.32 (三) 2015 年位于某市的甲企业: (1)共计拥有土地 50000 平方米,企业厂区内部绿化用地 1000 平方米,当地城镇土 地使用税的年税额为每平方米 10 元。 (2)新征用耕地 20 000 平方米建造厂房,该地区适用的耕地占用税定额税率为每平米 20 元。 (3) 该企业共有房产原值 6 000 万元, 10 月 1 日起企业将原值 500 万元、 占地面积 400 平方米的一栋房屋出租给乙公司,租期 2 年,每月租金收入 2 万元。当地规定房产税原值减 除比例为 30%。 要求:请根据上述资料和税法规定,回答下列问题: 68. 该企业 2015 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。 A. 490 000 B. 500 000 C. 510 000 D. 600 000 69. 该企业 2015 年应缴纳的耕地占用税为( )元。 A. 50 000 B. 100 000 C. 200 000 D. 400 000 70. 该企业 2015 年应缴纳的房产税为( )万元。

A. 0.72

B. 49.35

C. 50.07

D. 50.79


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