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上课用征税和纳税 高中政治必修1ppt课件


第八课 国家收入的分配

高一政治

税收趣话:税收种类
有关于人和动物的:人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税。 有关于房屋建筑的税:烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得:晒太阳 税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳 辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血 液税

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在汉语中,“税”是由“禾”和“兑” 两字组成。“禾”指农产品,“兑”有送 达的意思。英文中“税”字“tax”,意 指为公共目的向政府支付货币。 你能从字义上说出什么是“税”吗? 概括东西方税收的共同点是什么?

1、税收的含义
主体 目的 凭借 依据 地位

一、税收极其种类
——是国家为实现其职能,凭借政治权力, 依法取得财政收入的基本形式。

国家 ——为实现国家职能
—— ——

政治权力

法律 ——财政收入的基本形式 有国就有税;有税必有法。
——

赋税是喂养政府 的娘奶。 ——马克 思

1、税收的 本质:

税收是国家为实现其职能, 凭借政治权力,依法取得 财政收入的基本形式

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有国必有税

国家通过税收形式组织财 政收入,为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式,是财政收入最重要 的源泉。 税收不能随心所欲,没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。

有税必有法

? 有没有因为向国家缴纳了税金’

从而获得直接的补偿或返还?
国家取得税收收入,既不需要返还 给纳税人,也不需要对纳税人直接 付出任何代价。

无偿性

?

税款是可缴可不缴的吗?

国家凭借政治权力强制征税。具体 是利用法律强制力(2个方面)

强制性

? 缴纳税款的多少是可以随意

而定的吗?
国家征税之前就以法律的形式,预 先规定了征税对象和税率,不经国 家有关部门批准不能随意改变。

固定性

税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障 固定性 无偿性

紧密联系 不可分割 统一于税法

3、我国税收的种类
甲说:领工资要缴税,工资条上清清楚楚,一个月都少 所得税 不了。 乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去采矿吧, 自己做矿主谁也管不了我! 资源税 甲说:哪有那么多的矿啊,你这目标不现实,还是开公 司当老板吧,想缴多少就缴多少,到时找个机灵 所得税 点的会计,做点假帐不就得了! 流转税 乙说:这两个都有风险,其实我小时侯的理想就是成 为一个杀猪专业户,自由自在得很! 行为税 甲说:没出息!我要么不做,要做就做大生 意,买卖房子吧,钱来得多又来得快!
财产税

(2)增值税
增值税
所属税种 征税对象 流转税

生产经营中的增值额
……单位或个人 17%

纳税人 基本税率

计算方法 本企业商品销售额×税率-购进商 品已缴税金 征收意义

避免重复征税,防止偷税漏税

某服装厂向纺织厂购买一批布料, 布料的销 售价为 10000 元。 纺织厂销售这些布料应缴纳的 增值税为 10000×17%=1700 元, 这笔增值税在开 具给服装厂的增值税专用发票上明示。 服装厂将 这批布料加工成服装出售给百货商场, 服装的销 售价为 20000 元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少?

20000×17%-1700=1700元
相当于(20000-10000) ×17% =1700元 征收意义:避免重复征税,防止偷税漏税

(3)个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 个人所得税 所得税 个人所得额 ……个人 超额累进税率、比例税率
高收入者多纳税,低收入者少纳税

特点

征收意义 财政的重要来源,调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。

超 额 累 进 税 率 表

算一算:如果一个人的月工资(扣除社保及公 积金后)为7100元,那么他应缴纳的税款是多少? 全月应纳税所得额(3600元) =应发工资-个税起征点 7100--3500 2100元 3600 1500 4500 10%

0 3%

元 20% 9000

特点: 高收入者多纳税,低收入者少纳税 征收的意义: 是国家财政收入的重要来源,是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

依法纳税

我国税收的实质:

取之于民用之于民
1、国家利益 、集体利 益、个人利益在根本 上是一致的 2、国家的兴旺发达繁荣 富强与每个公民息息 相关 3、国家各项职能的实现, 必须以社会各界缴纳 的税收作为物质基础

我国公民纳税情况调查
没有依法纳税的原因 大款、领导、名人不交,心理不 平衡 辛辛苦苦挣点钱不容易,不情愿 交 交税给某些贪官污吏去挥霍,不 值得 不明白交税后能得到什么 比例 38.4%

27.6%
19.3% 4.5%

对纳税程序和方法不了解 其他原因

7.7% 2.5%

现实生活中仍然存在着违反税法的现 象

偷税 欠税 骗税 抗税

材料:
南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立 帐簿,隐瞒经营收入和营业额.该公司的行为属于 违反税法的什么行为?

偷税

--- 是指纳税人有意违反税法规定, 用欺骗、隐瞒的方式,不缴或者少缴 应纳税款的行为。

处罚 : 责令其缴纳税款外,还加收滞纳金并处罚 款,严重的要追究刑事责任.

材料:
九江某服装厂以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款 28万元,税务员多次催缴税款,该厂以无钱为由拒不缴 纳税款。更为严重的是该老板伙指令保安打伤了两名过 来检查的税务人员.该厂老板的行为属于违反税法的什 么行为?

(2)欠税:

---纳税人超过税务机关规定的 纳税期限,没有按时缴纳而拖欠 税款的行为。

(3) 抗税

---是指纳税人以暴力、 威胁方法拒不缴纳税款的 行为。

案例:

福建特大“骗税案”

2003年8月,福州市国税局查处了福胜安全用 品有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出 口退税的重大案件。 经查,该公司在这几年中,出口劳保手套报关 金额6402万美元,实际成交价为2473万美元,高报 出口3929万美元;已取得出口退税款1305万元。

骗税--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收 优惠的行为。(两种手段)

什么是出口退税?出口产品退(免)税,简 称出口退税,其基本含义是指对出口产品退还 其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、 增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税 制度,是一个国家税收的重要组成部分。 出口退税主要是通过退还出口产品的国内 以纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国 产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品 在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力, 扩大出口创汇。

行为 偷税 欠税 骗税 抗税

区别 设法欺骗、隐 瞒应税收入
拖欠税款 骗得税收优惠 暴力、威胁

具体表现
伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭证; 进行虚假的纳税申报.
拖欠 骗取国家出口退税款;虚报 自然灾害,骗取税收减免 拒绝接受税务机关依法进行纳税检 查,威胁、围攻、殴打税务干部

3、公民应行增强纳税人意识 (1)、增强权利意识,积极行使监 督权
公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监 督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检 举,以维护国家和人民利益。

(2)、增强义务意识,依法履行纳 税义务,自觉诚信纳税。

发票是消费者的购物凭证,也是税 你知道吗? 务部门进行税务管理的基础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国 家的税收作出了贡献

你在生活中遇到 过这种情况吗? 你会这样做吗?

购买商品为何要索要发票?
1、发票是维护消费者合法权益的 凭证,索要发票有利于维护消费者 的合法权益。 2、发票也是税务部门进行税务管 理的基础和依据。关系到国家税收 能否足额入库。索要发票可以间接 的为国家税收做贡献。

你知道吗? 年收入超 过12万元, 要自行报 税

税收的含义
强制性

税 收 及 其 种 类

税收的基本特征

无偿性 固定性





流转税 所得税 我国税收 的 种 类 资源税 财产税

增值税

纳税人 税 率 意 义
含 义 纳税人 税率 意 义

个人所得税

行为税

二、依法纳税是公民的基本义务
1 依法纳税的必要性 P71
(为什么说依法纳税是公民的基本义务?)

税收的性质 纳税的必要性

2.违反税法的种种行为

违 反 税 法 行 为

表 现 (含义)





有意、欺骗、隐 偷 税 瞒、不缴、少缴 欠 税

伪造、变造、隐匿, 擅自销毁账薄等,进 行虚假的纳税申报
拖 欠

超过期限 拖欠税款

用欺骗的方式获取 虚列虚报出口货物数 骗 税 税收优惠(出口退 量、价格、自然灾害 税)

抗 税

暴力、威胁、 拒不缴税

威胁、围攻、殴打

材料一: 九江某服装厂以货款被骗为由,故意拖欠国 家税款 28 万元,税务员多次催缴税款,该厂以无钱为 由拒不缴纳税款。 更为严重的是该老板指令保安打伤了 两名过来检查的税务人员。 欠税

抗税

材料二: 南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立 帐簿,隐瞒经营收入和营业额。

偷税

材料三: 2006 年 8 月,福州市国税局查处了福胜安全 用品有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出 口退税的重大案件。经查,该公司在这几年中,出口劳 保手套报关金额 6402 万美元, 实际成交价为 2473 万美 元,高报出口 3929 万美元;已取得出口退税款 1305 万美元。 骗税

判断:上述材料分别属于违犯税收行为的哪一种?

小明用爸妈给的零用 钱去肯德鸡买汉堡包,在 进行付款的时候,售货员 对小明说:“如果你不要 发票,我可以给你打八 折。”小明陷入了两难。 (1)售货员的行为对吗? (2)如果你是小明,你会索要发票吗? 为什么?

*发票是维护消费者合法权益的凭证,索 要发票有利于维护消费者的合法权益。 *发票也是税务部门进行税务管理的基础 和依据。关系到国家税收能否足额入库。 索要发票可以间接的为国家税收做贡献。

二、依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性 2、违反税法的种种行为 3、增强公民的税收意识

1、税收与财政的关系是(

B)

A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式

C、财政是实现国家职能的物质保证
D、税收是依靠政治权力获得的,而财政不是

2、社会主义税收是一种新型的税收,它 不同于其他类型的税收,这是因为社会 主义税收( B ) A、具有强制性、固定性、无偿性 B、取之于民,用之于民 C、凭借国家政治权力征收 D、是国家调节经济的重要杠杆

3、马克思说:“赋税是喂养政府的奶 D( 娘。”这说明 ) ?A、税收具有强制性、无偿性和固定性等 基本特征 ?B、税收是取之于民、用之于民的 ?C、国家和政府是赋税制度的产物 ?D、税收是国家实现各项职能的物质基础

4、属于抗税行为的是:

D

A、将销售收入作为集资款入账,不纳税 B、按纳税期限滞纳税款达20天

C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税
D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查

5、随着信息技术的发展,越来越多的个 人在网上开店和购物,但不少人利用网 上无凭证的便利不交税款。网上经营者 不向国家缴税的行为,属于 ( )

A

?A、偷税 ?C、欠税

B、骗税 D、抗税


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