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江大网络2013年下学期税务筹划3


江南大学现代远程教育 2013 年下半年第三阶段测试卷
考试科目:《税收筹划》第七章至第十章(总分 100 分) 时间:90 分钟 ______________学习中心(教学点)
专业: 姓名: 学号: 批次: 层次: 身份证号: 得分:

一、单项选择题(请将正确选项代号填在括号中。每小题 2 分,共 20 分) 1、企业所得税法第四条规

定,未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境 内的所得,以及非居民企业取得的来源于中国境内但与其在中国境内所设机构、场所没有实际 联系的所得,适用税率为 20%。企业所得税法第二十七条规定,对上述所得,可以免征、减征 企业所得税。实施条例据此明确,对上述所得,减按( A、20% B、24% C、15% )的税率征收企业所得税。 D、10% )的征收率代开。 D、3% ) 。 D、关税

2、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用专用发票,即便确需开具专用发票,也只能 申请由主管国家税务机关代开,而且对商业企业按( A、6% B、5% C、10%

3、 我国税收制度规定, 对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务, 无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方,均按有关规定征收( A、营业税 B、增值税 C、消费税

4、高新技术企业提供技术咨询、技术培训、技术服务、软件开发、项目开发、转让科研成果等, 应分别按服务业税目或转让无形资产税目依( A、4% B、6% )的税率征收营业税。 D、17%

C、5%

5、国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通 知》 ,规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内,在 2008 年 1 月 1 日 (含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内 取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起, ( A、三年 入, ( ) 。 B、免征营业税 C、征收增值税
1

)内免征企业所得税 D、一年

B、两年

C、五年

6、对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收

A、征收营业税

D、免征增值税

7、 房地产企业将其开发的商品房出租给其他企业、 个人使用的业务, 应按房屋租金收入依 ( 的税率计算缴纳房产税。 A、7% B、3% C、12% D、5% ) 。



8、以土地使用权和房屋所有权相互交换方式合作建房时,双方都要缴纳( A、房产税 B、营业税 C、土地增值税 D、增值税

9、 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资, 可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所 得额。即创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的,可以 按照其投资额的( )在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年 不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。 A、17% B、15% C、70% D、10%

10、我国现行税法规定,外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超 出其出资额部分的转让收益,应按( A、20% B、15% )的税率缴纳预提所得税或个人所得税。 C、40% D、10%

二、多项选择题(每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案,请将正确选项代号
填在括号中。每小题 3 分,共 15 分) 1、 按我国现行税收政策的规定, 固定资产的大修理支出, 是指同时符合下列条件的支出 ( A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B、修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 C、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途; D、修理期限较长。 2、营业税的基本税率分为以下几个档次( A、17% B、15% C、3% ) 。 ) 。 D、5% ) 。

3、可以从关税完税价格中扣除的因素有( A、进口人向代理人支付的买方佣金 C、卖方付给买方的回扣 4、以下项目可暂免征收房产税的有( A、微利企业和亏损企业

B、向境外支付的资料费 D、运费 ) 。 B、房屋大修停用半年以上的,在大修期间 ) 。 D、企业所得税

C、企业停产、撤消,其房产闲置不用 D、地下人防设施 5、房地产企业将开发的商品房对外出租收取租金,按规定应缴纳( A、房产税 B、营业税

C、城市维护建设税及教育费附加

三、是非题(请将正确答案填在括号内,正确写 T,错误写 F。每小题 2 分,共 20 分) 1、 )“出租”房屋要比“自营”房屋负担超过数倍的税负。 (
2

2、 )控制房地产开发项目的增值额并不能减轻土地增值税税负。 ( 3、 资助非关联的科研机构和高等学校的研究开发经费, 可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。 对于企业一般性的赞助,如设立奖学金等,也能在税前扣除。 4、 )商品流通企业的小规模纳税人的兼营行为,应选择分开核算。 ( 5、 )税法规定现金的销售折扣不得从销售额中减除。 ( 6、 )国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠 ( 的通知》 ,规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内,在 2008 年 1 月 1 日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新 区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得 税,第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。 7、 )国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税。 ( 8、 ( )小规模纳税人的商业企业要摆脱在市场竞争中的不利地位,在有稳定的客户的条件下, 采取代购代销经营方式,是一个较为明智的选择。 9、 )选择视同买断的代销方式的优越性可以在双方都是一般纳税人的前提下得到体现。如 ( 果一方为小规模纳税人,也可以采取这种方式。 10、 ( )现行增值税制度规定一般纳税人因销售折让而退还给购买方的增值税额,应从发生折 让当期的销项税额中扣减。 四、名词解释(每小题 5 分,共 10 分) 1、保税区 2、房产税

五、问答题(每小题 5 分,共 20 分)
1、为什么要变房屋出租业务为投资业务? 2、怎样将股权转让收益转化为利润、股息、红利,以此降低外国投资者的税收负担呢? 3、要正确运用进口税则的各栏税率,必须确定进境货物的原产国。针对我国而言,关税的原产 国规定采用什么标准? 4、一般纳税人的商品流通企业,如果涉及营业税的项目无进项税额抵扣,或者可抵扣的进项税 额较少,为什么宜将混合销售行为转化为兼营行为? 六、案例分析(15 分) 某房地产公司 A 在海南开发热中大获成功,鉴于经济形势发生了变化,于 2008 年撤回内 地,在某市注册了一家新的公司。今年,鉴于对该市房地产开发市场情况不了解,A 公司打算 先与另一房地产开发企业 B 合作,以获取该市房地产市场开发信息和经验。
3

A 公司由于前期积累,拥有一定资金实力,而 B 公司在该市房地产开发市场拥有较丰富的 开发经验,并且拥有土地资源和商住楼项目, 目前急需开发资金。 现在 A 公司拟投入资金 500 万元,与 B 公司合作开发一个商住楼项目。A 公司采取什么 方式与 B 公司合作,对该公司今后取得收入的纳税活动有决定性的影响。为此,A 公司老总聘 请了税务顾问,税务顾问认为,A 公司可以采取以下三种方式与 B 公司合作。 第一,A 公司出资 500 万元与 B 公司合作开发该商住楼。 第二,A 公司可通过银行,把 500 万元出借给 B 公司参与该商住楼开发。 第三,A 公司可以采取投资入股方式参与该商住楼开发。 上述三种方案孰优孰劣,主要取决于 A 公司与 B 公司开发该商住楼项目,采取什么收入 形式进行分配。现假定 A 公司 1 年以后中途退出该商住楼开发项目,经与 B 公司协商,除收回 本金外另分得现金 90 万元。请你判断三种方案孰优孰劣。

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