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第3课个人的收入与理财


中等职业教育德育课程国家规划新教材

第一单元
透视经济现象

第三课 个人的收入与理财 一、我国的分配制度 二、取之于民,用之于民的税收 三、投资理财方式

一、我国的分配制度
㈠个人收入分配方式 社会主义初级 阶段,个人收入实 行以按劳分配为主 体,多种分配方式 并存的分配制度。
<

br /> 1.按劳分配为主体
在公有制经济中,在对社会总产品作了各 项必要扣除之后,以劳动者向社会提供的劳动 (包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费 品,多劳多得,少劳少得。
分配范围
公有制经济 劳动者向社会提供的劳动为尺度 个人消费品 多劳多得,少劳少得

分配依据
分配内容 分配原则

“按需分配”不好吗?
共产主义是没有 人剥削人的制度,产 品极大丰富,各尽所 能,按需分配。但按 需分配,没有极大丰 富的物质条件是不可 能的。

“平均分配”不行吗?
如果干多干少一个样,干好干坏一 个样,甚至是干和不干一个样,必然会 养“懒汉”,导致人人都不努力工作, 降低工作的积极性和工作效率。

坚持按劳分配的意义
A.调动劳动者的积极性,激励劳动者努 力学习科学技术,提高劳动技能,从而 促进社会主义生产力的发展。 B.体现了劳动者共同劳动、平等分配的 社会地位。 按劳分配在所有分配方式中占主体地位

材料1: 如果干和不干一个样, 干多干少一个样,干好 干坏一个样,会导致什 么结果 ?

平均主义

“懒汉” 束缚生产力 普遍贫困
收干下上 工活地工 人人人人 赶看等喊 人人人人 。,,,

按劳分配的优越性 或作用有哪些?

材料2:

激发劳动者的 积极性,推动劳动 者努力学习科学技 术,提高劳动技能, 有力地促进社会主 义社会生产力的发 展。

上 下 有 电 话 。

住 房 楼 房 化 ,

走 路 马 车 化

穿 衣 城 市 化 ,

吃 饭 细 粮 化 ,

手 里 不 断 十 块 头 。

吃 不 愁 , 穿 不 愁 ,

2.多种分配方式并存
(1)按个体劳动者劳动成果分配 (2)按生产要素分配
想想 个体劳动特点?

按个体劳动者劳动成果分配
个体劳动者个人占 有生产资料,独立从事 生产经营活动,其劳动 成果扣除成本和税收后 直接归劳动者所有,从 而构成他们的个人收入。

按生产要素分配

生产要素
劳 动

资 本

技 术

信 息

管 理

土 地

按生产要素分配

按个体劳动者成果分配 按劳分配 按资本要素分配 按技术要素分配 按劳动要素分配

股金收入分红 技术服务收入 小理发店收入 私营企业中的工人的工资 国有企业工人的收入

请分析赵某一家人的收入分别属于哪种分配方式?
(生产要素:土地、资本、劳动力、技术、信息、管理等) 赵某本人
我在乡下承包了五 亩责任田,联产计 酬后,收入还挺不 错的哦!
我在马路边开了 个小店,收入比 老赵还高哩!

赵某妻子
我在国有企业工作, 每月除工资、奖金、 津贴外,还炒股,也 赚了不少钱! 我在外资企业上班, 每月工资2600 。 我还利用双休日为 一家私营企业当技 术顾问,也有一份 丰厚的报酬。

赵某儿子

赵某女儿

赵某本人
我在乡下承包了五亩 责任田,联产计酬后, 收入还挺不错的哦!

按劳分配

赵某的妻子

我在马路边开了个 小店,收入比老赵 还高哩!

按个体劳动者劳动成果分配

赵某的儿子 我在国有企业工作, 每月除工资、奖金、 津贴外,还炒股,也 赚了不少钱。

工资、奖金和津贴属按劳分配 炒股属于按生产要素(资本)分配

赵某的女儿:
我在外企上班,每月工 资2600 。我还利用双休 日为一家私营企业当技 术顾问,也有一份丰厚的 报酬。

工资属按劳动要素分配 当技术顾问的报酬属于按生产要素 (技术)要素分配

㈡正确处理公平与效率的关系
1.公平

主要表现为收入分配的相对平等,允许收 入差距的存在。平均主义不是公平,贫富悬殊 也不公平。

公平:包括公平 包括机会公平、 规则公平和结果 公平。

收入分配公平的意义 有助于协调人们之间 的经济利益关系;有利 于实现经济的发展;有 利于社会的和谐稳定。

2.效率的含义
经济活动中投入与产出的比率,表示资源 有效利用的程度。效率的提高就是资源的节约利 用和社会财富的增加。 收入分配方式对效率的影响 如果分配方式有利于调动人们的生产积极性, 就会提高效率,促进生产的发展;反之,则会降 低效率,阻碍生产的发展。

案例
你在B店工作一段时间后了解到以下情况: 一套学习软件市场价约500元,成本总共才300元 左右,而从300元转化为500元的过程基本是通过你 的努力才实现的,而你辛辛苦苦推销一套软件才获 得10元的提成,老板却轻而易举就获取利润190元, 他的收益是你的19倍。

你认为这公平吗?你 还愿意干下去吗?

提高效率好比要把蛋糕“做大”, 分配公平则好比要把蛋糕“切好”。

? 如果只强调公平,不讲效率,会出现什么结果? ? 如果只讲效率,不注重公平,结果又会怎么样? ? 效率和公平究竟是怎样的关系?

没有效率为基础的公平只能导致 普遍贫穷
“大锅饭”
头遍钟不见面,二遍钟伸头看, 三遍钟地头站,男的打扑克, 女的做针线,一晌混个二分半。

在计划经济下,统一经营,集中劳动,统一分配,吃 大锅饭。

忽视公平引起贫富悬殊
基尼系数
意大利经济学家基尼提出的判 断分配平等程度的指标。低于0.2表 示收入绝对平均;0.2-0.3表示比较 平均;0.3-0.4表示相对合理;0.40.5表示收入差距较大;0.6以上表 示收入差距悬殊。 亚洲开发银行的信息显示,中 国2006年的基尼系数已经达到0.47 。

3.效率与公平的辨证关系
(1)效率与公平具有一致性(统一):一 方面,效率是公平的物质前提。另一方面, 公平是提高经济效率的保证。 (2)效率和公平之间也有矛盾(对立), 它们分别强调不同的方面。效率属于生产力 范畴,公平属于生产关系范畴。

李家庄精明能干的大李致富不忘乡亲, 用自己的经验和技术带动村民养鸡,使李家 庄成为有名的养殖基地。老吴得到政府救济, 在大李的帮助下增加了养殖收入,生活明显 改善。
本例中,是如何做到 兼顾效率与公平的?

4.正确处理效率与公平的关系
允许和鼓励一部分地区 和个人通过诚实劳动和合 法经营先富起来,带动其 他地区和个人致富,最终 实现共同富裕。

既要反对平均主义,又 要防止收入差距悬殊;既 要落实分配政策,又要提 倡奉献精神;在鼓励人们 创业致富的同时,倡导回 报社会和先富帮后富。

更加注重公平
个人收入分配要坚持以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度,体 现效率优先、兼顾公平的原则。 ——中共十四届三中全会(1993年) 坚持效率优先、兼顾公平,既要提倡奉献精神,又要落实分配政策,既 要反对平均主义,又要防止收入悬殊。初次分配注重效率,发挥市场的作用 ,鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。再分配注重公平,加强 政府对收入分配的调节职能,调节差距过大的收入 。 ——中共十六大(2002年) 更加注重社会公平,加大调节收入分配的力度,努力缓解地区之间和部 分社会成员收入分配差距扩大的趋势。 ——中共十六届五中全会 (2005年) 初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系,再分配更 加注重公平。逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高 劳动报酬在初次分配中的比重。 ……逐步扭转收入分配差距扩大 趋势。 ——中共十七大(2007年)

名词解释
初次分配:指在创造国民收入的物质 生产部门内部进行的分配。形成国家、 企业和劳动者个人的原始收入。 再分配:指在国民收入初次分配的基 础上,进而在全社会范围内的分配。

Home

政府应肩负起维护社会公平的责任

废止农业税

《就业促进法》自2008年1月1日起施行

提高低收入者的收入水 平,调节过高收入,取缔 非法收入,完善税收和社 会保障制度,兼顾各阶层 群众的利益,防止出现严 重的两极分化。
2007年将在全国范围内建立农 村最低生活保障制度。 《反垄断法》自2008年8月1日起施行

社会主义市场经济 应该是公平与效率 的有机结合!

效率主要通过市 场来解决,公平则 需要政府来创造!

初次分配时要正确处理 公平与效益的关系,逐步提 高居民收入在国民收入分配 中的比重,提高劳动报酬在 初次分配中的比重。着力提 高低收入者收入,逐步提高 扶贫标准和最低工资标准, 建立企业职工工资正常增长 机制和支付保障机制。企业 工资分配制度不断向市场化 推进,建立了以岗位工资为 主的灵活多样的基本工资制 度,逐步形成根据岗位和个 人贡献确定工资的分配机制, 职工工资水平不断提高。

河源市中坝镇富坑村的 曾老伯,今年近70岁,家中 只有他和老伴,儿媳妇常年 有病,儿子腿有残疾。没有 工作能力的一家人靠什么生 活?曾老伯说,好在有政府 的低保救济,要不然真的连 吃饭都成问题。由于农村的 花销低,有了政府给的低保 补助,曾老伯觉得家里的生 活有了靠山。

为什么在再分配过程中着力提高低收入者收入?

二、取之于民、用之于民的税收

㈠税收的特征及种类
如何理解税收的含义? 税收有哪些特征?

1.税收是国家 为实现其职能, 凭借政治权力, 依法无偿取得 财政收入的基 本形式 。

2.税收的性质
我国税收“取之于 民,用之于民。” 税收无论是直接用于 经济建设,发展科教、 文卫事业,还是用于巩 固国防,都是为人民利 益服务的,劳动人民是 税收的最终收益者,社 会主义国家的税收体现 着一种取之于民、用之 于民的的分配关系。

“嫦娥一号”从 2004年初立项研 制,到2007年10 月实施发射,总 投资14亿元人民 币。
嫦娥一号能靠个人出资吗?应该由谁来办?

财政收入近几年几乎每年上一个万亿台阶

中国的税收总收入占中国财政收入的比重超过95%

社会保障主要包括社会保险、社会救济、 社会福利、社会优抚等内容。社会保险是社 会保障的核心内容。

3.税收的三个基本特征
要求

无偿性
保证 决定 固定性

强制性

小刘回到母校某职业高 中办事,遇到了班主任丁老 师,他热情的请丁老师到某 饭店吃饭消费了80元,但在 结账后索要发票时遭到饭店 老板拒绝。他当即同税务部 门联系,老板在税务局依法 追查开发票事件时,采取藏 匿等手段逃避检查,并和伙 计打伤了税务人员。有关部 门责令其停业整顿,老板也 受到法律惩处。

● 对老板的惩处说明了税收的什么特征?

4.税收的种类

增 值 税

增值税对纳税人在生 产经营活动中的增值额 征收的一个税种。在我 国境内销售货物或者提 供加工、修理劳务以及 进口货物的单位和个人 是增值税的纳税人。
基本税率: 17%

应纳增值税=增值 额×税率

个人所得税
个人所得税,是国家对个 人所得额征收的一种税。 它的纳税人是在我国境内 居住满一年,从我国境内 外取得所得的个人,以及 不在我国境内居住或居住 不满一年而从我国境内取 得所得的个人。

税 征税 种 对象 增 值 税 个 人 所 得 税
生产 经营 中的 增值 额

纳税人

税率

作用
促进生产的 专业化和体 现公平竞争, 也有利于财 政收入的稳 定增长。 国家财政收 入的重要来 源,调节个 人收入分配、 实现社会公 平的有效手 段。

我国境内销售货物或 比例税率。避免 提供加工、修理修配 对经营额重复征 劳务及进口货物的单 税,且防止前一 环节企业的偷漏 位和个人。 税行为。 在我国境内有依据, 或者无住所而在境内 超额累进税率和比 居住满一年,从我国 例税率。工资薪金 所得实行超额累进 内外取得所得的个人, 不在我国境内居住或 税率,纳税人所得 居住不满一年而从我 越多,税率越高; 国境内取得所得的个 反之税率越低。 人。

个 人 所 得 税

个体工商 户的生产 经营所得

工资、薪 金所得

稿酬所得

财产租赁 所得

财产转让 所得

个人所得税 的应税项目
偶然所得

利息、股 息、红利 所得 劳务报酬 所得

?超额累进税率:按征税对象数额

的大小,规定由低到高不同等级的 税率,超额部分按相应等级的税率 计征。
?比例税率:不论征税对象数额的

大小,只规定一个恒定的税率。

算 一 算

假定一家具厂购 进原料价100000元,供 货单位缴纳增殖税款 17000元, 家具厂把原 材料加工成家具后出 售给商店,其售价为 180000元。 家具厂须 缴纳什么税?又是多 少?计算月工资、奖金 收入3000元和600元 的老李分别要缴多少 的个人所得税?

㈡争做光荣的纳税人
电器厂

转给

转给
超市

消费者

发票注明 电器厂缴税: 8500元

发票注明 超市缴税: 3400元

最终的负税人

公民不一定是直接的纳税人,但因为都是商品和劳务的 消费者,因而都是实际的负税人,都为财政收入作出了 贡献。

1.依法纳税是公民的基本义务

从税收的性质看,我国税收取之于 民、用之于民, 国家通过税收实现全 体人民的根本利益。

为什么要 纳税?

从税收的作用看,税收是组织财政收 入的基本形式,为实现国家职能提供物 质保证。

结论:公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的 义务,也是对国家、社会的一种贡献。

纳税人
是是 否否 发取 生得 应应 税税 行收 为入 。,

税法上规定的直接负有纳税 义务的 单位 和 个人。 自然人

法人

能否成为纳税人 实际或最终承担税款的 单位和个人

负税人

大杨企业集团原是一家从事服装产品的集体企业, 从创业伊始就将依法纳税作为自己的经营原则之一。 企业集团总裁李桂莲对税收自有独到的理解和感悟。 她说:“是国家与社会为我们发展创造了条件,大杨 企业集团日益强大了,就应该通过自觉纳税回报国家 和社会,为国家建设和社会发展作出自己的贡献。这 既是法定的义务,也是永恒的荣耀。”正是在这种强 烈责任感促使下,大杨企业集团从不在纳税上有所懈 怠,先后赢得了纳税信得过企业、AAA级纳税信用等级 企业等“金”字品牌。

大杨企业集团对税收上如何认识的? 想一想

现实中存在违反税法的现象
2006年6月至2008年7月,某加油站主管李 某在通过税控加油机销售油品的同时进行机外 销售,将税控机外的销售额不入账,累计少申 报销项税金25万余元。在采取正常追缴手段仍 然无法清缴税款的情况下,为了维护国家利益, 司法机关对李某依法拘留。 李某的行为属于违反税法的什么行为? 我国法律对违反税法的行为如何制裁? 想一想

中国第一走私大案
——厦门远华公司走私案 厦门远华公司几年间走私金额达530亿元, 流失海关税款300多亿元,是当时厦门海关税收 的6倍,走私成品油450万吨,平均3天就有一艘 走私油船进入厦门港口。有六百多人受到牵连, 十多人被判死刑,156名党员和国家工作人员被 处理。走私数额之巨,涉及人员之多,影响之 大,堪称中国第一走私大案。

走私头目赖昌星

被拉下水的原公安 部副部长李纪周

走私成品油的油库和码头

腐 蚀 国 家 干 部 的 “ 红 楼 ”

2.公民应行使监督权利
公民是国家税收的最终负税人,应自觉增强税 收监督意识,以主人翁的态度积极监督国家公职人 员及公共权力的行为,关注税收的征收和使用情况, 对他们的违法行为进行批评、检举,维护国家利益 和自身利益。 购买商品为何 要索要发票?

三、投资理财方式
㈠储蓄存款和商业银行 ⒈储蓄存款 指城乡居民将暂时不用或结余的货币收 入存入银行或其他金融机构,储蓄机构开 具存折或者存单作为凭证,个人凭存折或者 存单可以支取存款本金和利息,储蓄机构依 照规定支付存款本金和利息的活动。

三、投资理财方式

零点调查发现, 城市居民对理财方 式的选择仍然以储 蓄为主,65%的居 民理财方式是“存 钱”,尽管利息很 低,人们还是倾向 于把钱存到银行去。 只有一成的人采用 股票、基金等更为 灵活、更具现代气 息的理财方式。

(一)储蓄存款和商业银行

1.储蓄存款
储蓄存款含义: 个人或机构将多余的货币存入银行以获
得本金和利息的行为。

储蓄存款机构:商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等 储蓄存款目的: 直接目的是为了获得利息 储蓄存款种类:活期储蓄与定期储蓄

储蓄的投资特点: 收益低、风险低

储蓄机构

商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等

储蓄存款的收益—利息
利息是人们从储蓄存款中得到的唯一收益,它是银行因为
使用储户存款而支付的报酬,是存款本金的增值部分。

利息的来源: 贷款利息 影响利息的三个因素: 本金、存期和利息率水平 计算公式:
利息=本金×利息率×存款期限

年利率=月利率×12(月)=日利率×360(天)

储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率, 不得擅自变动。

某储户于2007年9月存入50000元, 定期三年,按照年息3. 42%的利率计算, 3年到期后实际得到的存款的收益多少?
注意:(我国于2007年8月15日 起利息税率为5%) 50000×3.42%×3=5130(元) 5130-5130×5%= 4873.5(元)

2.我国的商业银行
商业银行是指经营吸收公众存款、发放贷 款、办理结算等业务,并以利润为主要经营 目标的金融机构。

我 国 的 商 业 银 行

五大国家 商业银行

国家 控股

其他商 业银行

…… 我国商业银行以国家控股银行为主体, 是我国金融体系中最重要的组成部分

主 要 业 务

存款业务 基础业务 贷款业务 主体业务 营利来源 结算业务 收取费用

其 他 业 务

债券买卖及兑付

代理买卖外汇
代理保险

提供保管箱

㈡股票、债券和保险
高风险、高收益

同在——股票
稳健的投资——债券 规避风险 的投资——保险

1.股票 是股份有限公司在筹集资本时向出资 人发行的股份凭证。

股息是股份公司从净利润中分配给股 东的投资报酬。股息之外再分配给股东的 收益为红利。来源于企业利润和股票的价 格上升带来的差价 。
股票 作用

对于发行的企业来说, 是筹集资金的一种形式,对 股东(个人)来说,是一种入 股凭证,是一种投资,是股 东取得股息的一种有价证券 ,又可以从股票升值中获得 收入。

2.债券
债券是国家政府、金融机构、企业等机构直接向社 会借债筹措资金时,向投资者发行,并且承诺按规定利率 支付利息,按约定条件偿还本金的债权债务凭证。

债券的种类是:国债、金融债券和企业债券
种类 国债 金融 债券 公司 债券 发行主体 国家 金融机构 公司(企业) 风险状况 收益情况 流通性能 最小 中间 最大 最低 中间 最高 最强 中间 最低

公司债券与公司股票比较
债券
性质
债务证书,
限期偿还

股票
入股凭证

不 功能 取得股息和红利, 定期收取利息,不 经营好坏决定着 同 承担经营风险 股票的效益 点 偿还方式 有明确的付息期限, 股金不能退还,
必须偿还本金

只能出卖股票

相同点

都是有价证券; 都是集资的手段; 都是能获得一定收益的金融资产。

俗话说:天有不测风云,人有旦夕祸福
天灾 人祸

未来我们无法预知困难和风险

3.商业保险

商业保险组织根据保险合同约定,向投保人 收取保险费,建立保险基金,对于合同约定的发 生造成的财产损失承担赔偿责任;或当被保险人 死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期 限时承担给付保险金责任的一种合同行为。
商业保险的类型:人身保险、财产保险、分红保险 意义 回报 转移风险、降低风险损失

互助:“人人为我,我为人人”
保险事故发生,保险公司赔偿 保险事故不发生,没回报

太平洋分红险

储蓄 债券

股票 保险

甲购买体育彩票中了35000 元大奖,他准备存入银行。在去银 行路上,碰见了乙,乙建议他炒股, 说炒股能赚大钱,说着说着,在保 险公司工作的丙也走过来了,说炒 股票风险太大,还是购买商业保险 好一些,这时甲被说得左右为难, 不知该怎么办才好。

甲究竟把这笔钱怎么处理好呢

活动平台

制作税收小卡片

目标:理解税收的涵义和作用,明确税收是财政收入 的重要保证,树立纳税意识,依法进行纳税。 步骤:分若干个组,利用课余时间,以组为单位到肯 德基、麦当劳等餐厅;观察肯德基、麦当劳的消费 者吃完西餐是否要发票;制作税收小卡片,课上分 小组进行展示说明;课下到街上做义务宣传,提醒 客人要索取发票,哪怕只消费了一个甜筒。

巩固练习

⒈国家之所以实行“费改税”政策,把 “费”改为“税”,是因为“税”比 A “费”具有( )
A.固定性 C.灵活性

B.强制性
D.无偿性

巩固练习

⒉个人所得税:
①是指国家对个人所得额征收的一种税 ②采用超额累进税率 ③有利于促进社会分工和生产专业化的发展 ④是以纳税人在一定时期内的经营收益为征 收对 象的税种( A )

A.①② B.③④ C.①②④ D.②③④

巩固练习

⒊我国的商业保险包括( B )。
A.社会保险 商业保险 B.财产保险 人身保险

C.人寿保险 财产保险
D.失业保险 医疗保险

巩固练习

4.“天下皆贫我独富,我富也贫;天下皆富我亦富, AB 此为真富。”这种致富观体现( ) A.先富要带动后富,走向共富 B.允许和鼓励先富,但要防止两极分化 C.防止贫富悬殊,实现均等富裕 D.只有同时、同等地富裕才是真富

巩固练习

5、我国现阶段的分配方式主要包括( A ) ①我国当前居民收入分配差距明显 ②按个 体劳动者劳动成果分配 ③按生产要素分配 ④ 按需分配 A.①②③ B.②③④ C.①②④ D.①③④ 想想

课堂小结

个人收入的分配方式 正确处理公平与效率的关系 税收的特征及种类 争做光荣的纳税人 储蓄存款和商业银行

个 我国的分配制度 人 的 收 取之于民,用 入 之于民的税收 与 理 财 投资理财方式

股票、债券和保险

实训营地
活动名称 走访 银行 完成 时间 小组成员 了解银行的主要职能,理解银行在社会 分配领域中的作用 自觉提高认识和分析社会分配领域现象 的能力

思想方面 德育目标 行为方面

活动流程

活动资源
社会资源

负责人 教师

1.排队到学校附近银行走访参观 2.查询银行的业务简介及职能 3.向业务员进行投资咨询 4.写出走访体会

文字资源

学生


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