当前位置:首页 >> 财务管理 >> 财政与税收习题与答案

财政与税收习题与答案


《财政与税收》习题与答案部分 财政与税收》习题与答案部分 与答案
第一章 财政概论
一、名词解释 财政(国家财政) 财政学 公共产品 陷 二、单项选择题 1.财政是随着( A )的产生而产生。 A.国家 D.社会化生产方式 2.财政分配的主体是( A )。 A.国家 B.国有企业 C.主管部门 D.个人 B.资本主义生产方式 C. 封建制度 外部效应 市场缺

3.公共产品的基本特征主要表现在( AC ) A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他 性 E.消费性 4.影响公共支出增长的主要因素有( ABCDE ) A、经济发展的需要 B、国家干预经济的需要 C、 人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响 三、单项选择题 1. 政府的公共支出( B ) A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和 混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用 于提供部分混合产品 2.财政支出所强调的公平原则是( B ) A. 经济公平 B.社会公平 C. 经济公平与社会公平 D. 社会的绝对公平 3.政府发行的公共债务,尽量用于( A.以行政国防为主的经常性支出 的资本性支出 C.以市场为中心的私人支出 为中心薪俸支出 B ) B.以公共投资为主 D.以政府

7.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( D )。 A.国家 三、简答题 简答题 1.市场失灵的主要表现有哪些? B.计划 C.财政 D.市场

2.公共产品有哪些特征?如何对公共产品分类?

4.财政支出中的效益原则首先是指要实现( C ) A、经济效益 B、经济效益和社会效益 C、宏观 经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益 5.在国家财政支出中,最为典型的公共产品是( D ) A、基础产业提供的服务 B、科学研究 C、义务教育 D.国防提供的服务 四、问答题 1.如何完善我国的社会保障制度?

3.财政的职能是什么?

第二章 财政收入
一、名词解释 2.为什么说公共品一般要由政府提供? 财政收入 3.财政支出可以进行怎样的分类? 二、选择题 1.财政收入按形式分类可分为( ABCE )等主要形式。 A.税收收入 B.债务收入 C.国有经济收入 D.一般经济收入 E.政府收费收入 2.政府从事财政收入活动的首要目的是( A ) 。 A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源 配置 D.稳定经济 3.从公共产品的特点来看,政府为提供公共产品而进行筹 资的最佳财政收入手段是( B ) 。 A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收 费 三、简答题 1.财政收入的主要形式有哪些? 3.财政收入的来源构成包括哪些内容? 4.财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响?

第四章 国家预算
一、名词解释 国家预算 分税制预算管理体制

第三章 财政支出
一、名词解释 购买性支出 二、 多项选择题 转移性支出 公共定价法 最低费用选择法

二、选择题 1.我国从 1994 年起在全国实行( C )财政管理体制。 A、包干制 B、分成制 C、分税制 D、分灶吃饭制 2.我国目前属于中央地方共享税的税种有( B ) 。 A、土地增值税 B、资源税 C、房产税 D、消费税 3.政府预算最早产生于( B ) A、美国 B、英国 C、法国 D、德国 4.我国政府预算的执行机关是( B ) A、全国人民代表大会 B、国务院和地方各级人民政 府 C、中国人民银行 D、各级国库 5.政府决算是经法定程序批准的年度( C )执行结 果的会计报告。 A、 政府计划 B、 经费计划 C、 政府预算 D、 税收计划 三、问答题 1.政府预算的编制和执行的程序是什么?

1.政府的公共财政支出不断增长,主要是因为( AB ) A. 经济因素 B.政治因素 C.临时因素 D.国际因素 2.如何完善财政的转移支付制度? 2.政府的购买性支出,主要有( ABCD )

第五章 政府债务
A.行政国防支出 支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资 一、名词解释 D.农业投资支出 1

公债

公债负担

2.财政政策目标有哪些方面? C )。 3.财政政策有哪几类? C.债务人的身份 D.债 4.试述财政货币政策的搭配方式?

二、单项选择题 1.举借国债依据的是(

A. 财产所有者身份 B.政治权力 权人的身份

2.国债因其有很高的信誉,通常被称为是(

C )。

A. 信誉债券 B.国库券 C.金边债券 D.契约债券 3.下列不属于国债结构组成部分的是( A. 应债主体结构 债期限结构 三、多项选择题 B. 债务性质结构 B )。 C.国债持有者结构 D. 国

下篇 税收部分
1.国债的发行价格包括( ABD )。

第一章 税收概论
A.平价发行 B.溢价发行 C.议价发行 D.折价发行 一、名词 2.国债的发行方式包括( ABC )。 税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免 A.公募发行 B.承受法 C.出卖法 3.偿还国债的资金来源是( ABD )。 二、判断题 A.财政结余 B.预算列支 调节国 的。 四、简答题: 简答题: 1.公债的特点。 2.公债的分类。 3.公债的功能。 税。 (T )5、对企业所得税来说,纳税人与负税人是重合的。 ( )2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 C.银行信贷 D.举借新债国债 ( )1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变 D、统销法 征额、减税与免税、附加与加成

(T )3、纳税人与负税人有时是重合的,有时是分离的。 ( )4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征

第六章 财政政策
( 一、名词解释 率来计算应纳税额。 财政政策 财政政策目标 充分就业 财政赤字 赤字财政 ( 二、单项选择题 如所得税、财产税、消费税等。 1.为增加社会总需求,政府应采取的财政政策是( A. 自动稳定财政政策 缩性财政政策 2.( C D. B )。 (T B.扩张性财政政策 C.紧 率,来实现调节社会经济的职能。 中性财政政策 ( )政策的核心是通过变动货币供应量,使货币供应量 三、单项选择题 与货币需求量之间形成 一定的对比关系,进而调节社会的总供给与总需求。 A.财政 B.税收 C 货币 D.信贷 1、在我国最早的税收是( A、贡助彻 B、赋税 )。 C、捐税 D、税粮 )。 )9、我国最早的工商税产生于夏。 )8、税收可通过设置不同税种、税目,确定不同的税 )7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种, )6、所谓加成,就是在原有税率的基础上再加上加成

2、税法构成要素中,用以区分不同税种的是( A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 3、采用超额累进税率征收的税种是( B.自 税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税 4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( A、增值税 B、消费税 C、个人所得 D、车辆购置税 )。

3.按照在国民经济总量方面的功能不同,财政政策可以划分为 ( C )。 A.宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 C.扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 D.短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策 4.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是 ( B )。 A.自动稳定财政政策 调节财政政策 三、问答题 1.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策? B.相机抉择财政政策 C.微观

A、资源

)。

5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有 ( )。 A、城建税 B、房产 C、土地增值税 D、车船使用税 )取得财政收入的一种形式。 B、国家对纳税人提供的服务

6、税收是凭借( A、国有资产所有权 C、政治权力 D、人权

D.短期调节财政政策

7、国家对取得的( A、税收 2 B、财政货币发行

)收入具有偿还的义务。 C、国债 D、规费收入

8、税收作为取得财政收入的手段,属于( A、生产范畴 B、交换范畴 C、分配范畴 D、消费范畴 9、税收的三性包括( ) 。

) 。

一、名词 视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修 理修配

A、强制性、无偿性、固定性 无偿性 C、强制性、无偿性、波动性 波动性 10、税收采取的是( A、强制征收 )方式。

B、自愿性、固定性、

二、判断题 ( )1、纳税人销售或者进口货物,及提供加工、修理修

D、无偿性、自愿性、

配劳务一律适用 17%的税率。 ( T )2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正 当理由的,由主管税务机关核定其销售额。 ( )3、纳税人销售货物或应税劳务,应当向购买方,包

B、有偿筹集 C、自愿缴 D、自愿认购 ) 。 B、增加企业收入 C、

11、国家征税的目的在于( A、为制止违法行为的发生 减少货币发行

括消费者开具增值税专用发票。 ( )4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购

D、筹集必要的资金 ) 。

买时已缴增值税, 因此, 赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。 ( )5、企业在销售货物中,为了鼓励购物方尽早偿还货

12、负有代扣代缴义务的单位和个人是(

A、实际负税人 B、扣缴义务 C、纳税义务 D、征税人 13、从价计征的税收,以( A、重量 )为计征依据。 D、数量

款,按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣,可以从货物销售 额中减除。 ( )6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时,

B、体积 C、计税金额

14 、 在 征 税 对 象 的 全 部 数 额 中 , 免 予 征 税 的 数 额 称 为 ( ) 。 B、起征点 C、免税额 D、减税额

应视同销售,计征增值税。 ( T )7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,不得从新

A、免征额

货物销售额中减除收购旧货物的款额。 ( )8、不在同一县(市)的关联企业,应于货物移送时,按

15 、 一 个 征 税 对 象 同 时 适 用 几 个 等 级 的 税 率 的 形 式 是 ( ) 。 D、边际税率

视同销售行为计算缴纳增值税。 ( T )9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的,应分别向

A、定额税率 B、比例税率、累进税率 16、 ( 动。

)的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变

各自所在地主管税务机关申报纳税。 三、单项选择题 1、将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是 ( C ) 。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、边际税率 17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税 款称为( A、附加 ) 。 B、加征 C、加成 D、超额负担 ) 。

赠送给客户

D、作为发放职工的福利 A ) 。 D、办

18、 纳税期满后, 税款多长时间内必须入库, 指的是 ( A、纳税环 B、纳税期限 C、缴纳期限 D、纳税范围 19、下列税种中属于直接税的有( A、消费税 B、关税 C、财产税 20、 ( 固定不变。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 四、多项选择题 1、税制基本要素包括( ) 。 D、营业税 ) 。

2、生产下列货物应按 13%征收增值税的有( A、农机 公用品 3、下列项目中不允许扣除进项税额的有( A、一般纳税人购进应税劳务 一般纳税人销售货物时支付的运费 C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 业购进的货物已入库但款未付 D B、汽车 C、家用电器

) 。

)税款不随商品价格增减而变动,单位商品税额

B、混合销售中

D、商业企

4、 下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有 ( A、将购买的货物用于集体福利 于非应税项目 D、累进税率 的货物 C、个体家庭出

D

) 。

A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象 2、税率的基本形式包括( ) 。

B、将购买的货物用

A、名义税率 B、比例税率 C、定额税率 3、税收产生的条件包括( A、剩余产品的出现 现 D、公共需要经常化 4、我国最早的农业赋税制度是( )。

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用 D、将购买的货物作为投资给其他单位 C ) 。 D、个体经

B、国家的产生

5、增值税起征点的规定,只适用于( A、企业 B、事业单位

C、自然人个人

)。

营者 6、下列项目中,免交增值税的有( C )。 B.销售电子

A、案田而税 B、关市之赋 C、初税亩 D、布缕之征

A.其他个人销售自己使用过的货车

第二章

增值税
3

出版物

C.其他个人销售自己使用过的摩托车 的货物

D.进口自用

A、向购买方收取的手续费 的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费 消费税的消费品所代收代缴的消费税

B、向购买方收取

7 、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有 ( C )。 A、将购买的货物用于非应税项目 外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 集体福利 8、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的有 ( B )。 D.将购买的货物用于 B.将购买的货物委托

D、受托加工应征

6、下列项目免征增值税的有(

AC

) 。 B、将自产

A、农业生产者销售的自产农产品 货物用于集体福利 C、销售避孕药品和用具 民用煤炭制品

D、销售居

A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B.销售折扣额 额 9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有 ( C )。 A.销售货物支付的运输费用 的运输费用 C.外购设备的运输费用 农业产品 10、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( A、购销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天 B.直接收款方式销售的,为发货当天 C、预收货款方式销售的,为收款当天 D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天 四、多项选择题 1、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产,暂免征收 增值税必须具备的条件是( ABCD ) 。 B、企业按固定资产管 D )。 ( D.向小规模纳税人购买 B.外购免税农产品支付 企业 企业 C.销售折让额 D.销售退货 (

7、下列各项目,能被认定为增值税一般纳税人的是 ACD )。 A.年应税销售额在 180 万元以上,会计核算健全的工业

B.年应税销售额在 150 万元以上,会计核算健全的商业

C、全部经营出口货物的某外贸公司 D.年应税销售额 200 万元的个体工商户 8 、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有 BD )。 A、废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资 B.免税商店零售免税货物 C.一般纳税人销售他人赠送的新设备 人销售已使用过的固定资产(售价高于原值) 9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业 务中,不需作进项税额转出处理的购进货物有( ABC )。 B.捐赠灾 D.一般纳税

A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料 区的医疗器械耗用上期购买的原材料

A、属于企业固定资产目录所列货物 理,并确已使用过的货物 C、销售价格不超过其原值 车和应征消费税的汽车

C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D、不包括游艇、摩托 D.被盗产品耗用的本期购买原材料 10、纳税人销售货物或应税劳务,增值税纳税义务发生时间为 ( BCDE ) A、签订销售合同的当天 的当天 C、提供加工、修理修配劳务的当天 C、 收购废 款的当天 E、取得索取销售款凭证的当天 11、增值税销货方在开具增值税专用发票时,应留存的发票 为( AC ) D、 联 12、下列交易中属于增值税征收范围的是( A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 开处方销售给病人的药品 B、百货商场 C、机械加工厂 D、 C、 邮局以外的单位和个人销售集邮商品 把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方 13、下列发生混合销售行为的( ABD )企业,应对其应税 D、 作家 AC ) 。 AD ) 。 B、税款抵扣联 C、发票联 D、记账 D、收讫销售 B、发出货物

2、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额,可以按 7%的扣除率计算进项税额的有( AD ) 。

A、销售货物所支付的运输费用,但不包括税法规定不并入 销售额的代垫运费 B、 收购免税农业产品的买价 旧物资的收购金额 D、购入货物(固定资产除外)所支付的运输费用,但不包 括税法规定不并入销售额的代垫运费 3、纳税人销售下列货物适用 17%税率( A、电视机 石油液化气 4、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有 ( BC ) 。 A、建筑公司 保险公司 5、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额 ( AC ) 。 4 B、化肥

A、存根联

C、卷烟

B、医院按医生所

货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。

A、 家俱建材商城 物中心

B. 汽车修理厂

C. 电信公司

D. 购

税销售额 70 万元; 当月购入白糖、 柠檬酸等原料, 金额为 15 万元, 专用发票注明税款 2.55 万元;另外,当月该厂为职工食堂购进一 台大冰柜,取得专用发票注明税款 4800 元;还为职工幼儿园购进 一批儿童桌、椅等,取得专用发票上注明的税款是 1360 元。该计

14、下列经营收入在并人销售额计算销项税额时,需换算为不 含税销售额的有( ABCD )。 B.销售自己使用

A、混合销售涉及的非应税劳务收人 过的货物 C.逾期没收的包装物押金收入 的各项价外费用

算该厂当月应纳增值税。

D.向购买方收取

15、某汽车制造厂为一般纳税人,可以开具增值税专用发票的 情形有( AB )。 B.向某使用单位直接 4、某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的关税完税价 格为 700 万元,该货物关税税率为 10%,增值税率为 17%;当月销 D.用于本企业接送职 售一批货物取得不含税销售额 1800 万元,适用税率 17%。计算该 公司进口货物应纳增值税额和当月应纳增值税额。

A.向汽车贸易公司销售汽车 销售汽车 C、出口汽车 工的班车 五、计算题

1、某厂为一般纳税人,三月份发生下列经济业务: (1)购入钢坯 800000 元,工卡具等低值易耗品 40000 元,购 入煤炭 600 吨,每吨买价 150 元,另支付运输公司运费 32000 元,支付电费 23000 元,其中 5000 元用于福利方面,其余均用 于生产应税产品。 (以上各项购入均有专用发票,其支付数款项 均不含进项税) 5、某自行车厂 2006 年 2 月销售自行车 2000 辆,每辆不含税 售价 300 元,本月购进材料的进项税额为 10 万元。该厂 2 月还办 理了一项还本销售业务, 销售自行车 500 辆, 每辆收取货款 468 元, 5 年后 468 元全部归还消费者, 则该企业 2 月应纳增值税为多少元。

(2)销售各种钢材实现含税销售收入 2420000 元,自制线材 10 吨用本企业基本建设工程,按含税出厂价计 200000 元,向某贸 易公司收取延期付款利息 5600 元。 试根据上述资料,计算该厂本月应纳的增值税。 6、某工业企业 2006 年 9 月销售一批货物,价款 200 万元, 另外以折扣方式销售货物 80 万元(开红字发票折扣 4 万元),销售 的货物均已经发出。当月购进一批货物,取得的增值税专用发票上 注明的价款为 200 万元,增值税进项税额为 34 万元,货款及税款 已经支付。则当月应纳增值税为多少万元。

2、某家用电器厂(属一般纳税人) ,本月购进各种零配件的价 格为 66000 元,均已取得合法的增值税专用发票(不含进项税) , 其中 6000 元零配件为维修部所用,维修部当月取得不含税修理费 收入 18400 元,销售部当月实现不含税销售额 12000 元,用自备运 输车提供直接送货上门服务,另收取运输劳务费 8700 元。试根据 上述资料,计算该厂本月应纳增值税额。 7、某企业为一般纳税人,2 月份发生几笔购销业务:⑴购入 原材料, 取得专用发票注明价款 25 万元; ⑵收回委托加工材料 100 件,取得专用发票注明加工费 2 万元;⑶进口原材料 20 吨,价款 15 万元;⑷当月实现产品销售收入为 90 万元;⑸当月将本厂产品 捐赠给社会福利院,按产品销售价计算,合价款 1.8 万元。假定 5 项业务的价款均为不含税价款,且购销货物均适用 17%税率,计算 该企业 2 月份应纳增值税额。

3、某饮料厂为一般纳税人,当月销售汽水等饮料,实现不含 5

D、自产自用的应税消费品,用于在建工程的 6、下列经营业务中,应征收消费税的有( A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 A )。 B.烟草公司

第三章
一、名词解释 自产自用、复合税率 二、判断题 (

消费税

批发的卷烟 C.汽车加油站销售的汽油 厂生产销售的卡车 7、一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票, 在计算消费税时,销售额应按下列( A、含增值税销售额÷(1—17%) 额÷(1+17%) C.含增值税销售额÷(1—消费税税率) 额÷(1+消费税税率) 8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时,准予扣 除外购时已纳消费税的有( D )。 B.外购已税珠宝 D.含增值税销售 B )公式换算。 B.含增值税销售 D.汽车制造

)1、消费税的征税环节与增值税一样,都是从生产到流

通的所有环节。 ( )2、对应税消费品征收消费税后,不再征收增值税。

(T)3、计征消费税和增值税的价格,均为含消费税金不含增 值税金的价格。 (T)4、当货物为应税消费品时,对其征收增值税的同时也应 对其征收消费税。 ( )5、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税,在采

A.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 玉石生产的金银首饰 C.外购已税酒生产的勾兑酒

用组成计税价格计税时,组价的构成应当是材料成本与加工费之 和。 (T)6、委托加工收回的应税消费品尚未销售,由于受托方未 代收代缴消费税,委托方应看作自制应税消费品补交消费税。 (T)7、进口应税消费品,计算进口消费税的组成计税价格, 也就是计算进口增值税的组成计税价格。 三、单项选择题 1、下列商品中,征收消费税的有( A、冰箱 酒精 2、以下应税消费品中,适用比例税率的有( A、啤酒 E、 、柴油 3、 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格 公式是( D ) 。 B、 (完 B、汽油 C、黄酒 D ) 。 B、空调 D ) 。 C、彩电 D、

D.外购已税两轮

摩托车改装的三轮摩托车 9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务,消费税的计税销售额应 选择( C )。 B.同类消费品加权平均

A.同类消费品中间价 价 C.同类消费品最高售价

D.组成计税价格

10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售,应 交纳的税金有( B )。 B.增值税 C、消费税和增值税

A.消费税 D.什么税都不交 四、多项选择题

D、其他酒

1、下列货物征收消费税的有( A、啤酒 金银首饰 B、汽车轮胎

) 。 C、保健食品 D、

A、 (成本+利润)÷(1+消费税税率) 税价格+关税)÷(1+消费税税率) C、 (完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 本+利润)÷(1-消费税税率) 4、委托加工的应税消费品在( A、受托方加工货物环节 物环节 C、委托方交付原材料环节 货环节 D

2、下列几种情况,属于自制应税消费品的有( D、 (成 A、由受托方提供原材料生产的应税消费品

) 。

B、受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的 )征收消费税。 B、委托方销售货 应税消费品 C、由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加 工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品 D、受托方完工交 品 3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有 ( ) 。 A、汽油 啤酒 4、纳税人自产的应税消费品( 销售计征消费税。 )项目时,应视同 B、柴油 C、小汽车 D、 D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费

5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有 ( D ) 。 A、 委托加工的应税消费品 (受托方已代收代缴消费税) , 委托方收回后用于直接销售的 B、自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品 的 C、 委托加工的应税消费品 (受托方已代收人缴消费税) , 委托方收回后用于连续生产应税消费品的 6

A、用于在建工程 用于广告

B、用于连续生产应税消费品

C、

D、用于赞助

5、下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有 ( )。 A、烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精 )。 D.增值

元。 请计算该酒厂本月应纳消费税。(白酒定额税率为 0.5 元/ 斤,比例税率为 25%,药酒比例税率为 10%)

6、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( A.价款 税金 B. 价外费用 C.消费税金

7、某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利,其成本为 8 万元,消费税税率为 8%,消费税成本利润率为 5%,则其计税销售额(组价)为 ( ): A、 消费税组价为 9. 万元 13 万元 C. 增值税组价为 9. 万元 13 万元 8、委托加工应税消费品计算消费税的组成计税价格中应包括 的项目有( )。 B.委托方提供 D. 增值税组价为 8. 8 B. 消费税组价为 7. 78 4、某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人) 加工一批烟丝, 卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万 元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发 票上注明金额 1.272 万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂 将这批加工收回的烟丝 50%对外直接销售, 收入 6. 万元, 50% 5 另 当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱,取得不含税收 入 60 万元。 请根据以上业务计算: (1)卷烟厂应纳的消费税税额; (2)受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为 30%, 卷烟消费 D.受托方代收 税税率为 45%,固定税额为每大箱 150 元)。

A、加工费用 加工材料的实际成本 C、受托方代垫辅助材料的实际成本 代缴的消费税金 五、计算题

1、某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品 1000 套。化工 厂没有该种化妆品同类产品的销售价格,该批化妆品原料成本为 4550 元,支付加工费 1400 元,增值税 238 元,则某化工厂应代收 代缴消费税为多少元。(已知化妆品消费税税率为 30%) 5、某化妆品厂 2005 年 3 月销售一批化妆品,适用消费税税率 为 30%,不含增值税的价款为 100 万元,货款已收到,货物已经发 出,同时两个月前收取包装物租金 2340 元,押金 23400 元,购销 双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归 还包装物,没收押金。 根据上述资料计算该化妆品厂 2005 年 3 月应纳消费税为多少 2、某卷烟厂本月生产销售的卷烟中,每条调拨价为 60 元的 有 30 大箱;每条调拨价为 45 元的有 20 大箱卷烟。另外,新研制 一种低焦油卷烟,提供 10 大箱用于展览会样品,并分送参观者, 这批新产品尚未确定售价,其实际成本为每大箱 6000 元,成本利 润率为 10%。计算该厂本月应纳消费税额。 元。

第四章 营业税
一、名词解释 自建行为、融资租赁(金融租赁) 二、判断题 (T ) 一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子, 1、 属于后代继承财产,没有取得收入,所以不交营业税。

3、某酒厂本月发生以下业务: (1)自制粮食白酒 5 吨,对外售出 4 吨,收到不含税销售额 20 万元(含包装费 3 万元),另收取包装物押金(单独核算)0.2 万元; (2)以自制薯类白酒 1000 斤继续加工成药酒 1200 斤, 全部售出, 普通发票上注明销售额 7.2 万元。 (3)从另一酒厂购入粮食白酒 800 斤(已纳消费税 0.4 万元), 全部勾兑成低度白酒出售,数量 1000 斤,取得不含税收入 2.5 万 7



)2、某纳税人销售不动产,1 月份收取定金,5 月份收取

全部价款。所以 5 月份为纳税义务发生时间,应在 5 月份交纳营业 税。 (T )3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免征 营业税。 (T )4、美术馆举办美术展览的同时,出售一部分展品,其 收入不征营业税,应征收增值税。



)5、根据现行营业税法规定,单位和个人销售不动产,

税 B.个人购买并居住不足 1 年的普通住宅销售时,按售价减 去购入原价后差额征收营业税 C.个人出租居住房屋,减半征收营业税 D.个人按市场价格出租居住房屋,租金按 3%征收营业税 8、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中,表述正确 的有( B )。

均应以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额。 ( )6、不动产和无形资产只要发生产权转移,均应依法缴

纳营业税。 ( )7、运输企业销售货物并负责运输所售货物,为营业税

的混合销售行为,应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业 税。 ( ( )8、受托代销货物取得的手续费属于营业税的征税范围。 )9、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下

A.境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保 险业务向境外再保险人办理分保的, 以全部保费收人扣除付给分保 人保费后的余额为营业额 B.金融经纪业以手续费收人为营业额 C.转让股票以卖出股票的全部收入为营业额 D.保险公司的无赔款奖励,不得从计税营业额中扣减 9、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有 ( C )。 A.航空地面服务业务 B.电脑维修服务 D.体育馆为体育比赛提供场

属的独立核算单位,已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收 人,因而不必缴纳营业税。 ( )10、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产,向对方

收取的预收性质的价款, 其营业税纳税业务发生时间为收到该项预 收价款的当天。 三、单项选择题 1、下列费用中免征营业税的有( C ) 。 B、注册会计 所业务 D、搬家公司 ( D ) 。 B、文化馆开办的少 放映

A、法院按规定标准收取的诉讼费 师协会收取的会员费 C、急救中心收取的治疗费 收取的搬家费 2、下列收入中免征营业税的有( A、植物园收取的门票收入 儿美术班收取的培训费用 C、寺庙收取出售纪念品的收入 办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 3、下列款项中,属于计征营业税的有( A、汽车修理厂取得的修理费 收取的加工费 D

C.建筑工程设计劳务

10、下列营业税应税行为中,应按 5%税率缴纳营业税的有 B )。 A.搬家公司搬家服务 D、电子游戏厅 B.单位出租房屋 C.电影

四、多项选择题 D、农科院为农民举 1、下列营业项目,营业税的扣缴义务人是( ) 。

A、中国人民银行委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款 ) 。 B、受托加工 的金融机构为扣缴义务人 B、从事长途货运业务,以货物接受单位为扣缴义务人 C、建筑安装业务实行分包或转包的,以总承包的人为扣缴 义务人 D、单位或个人进行演出由他人售票的,以售票者为扣缴义 D ) 。 务人 2、下列转让房产所有权应纳营业税的有( A、个人交换私有住房 ) 。

C、 非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额 D、管道运输取得的收入 4、下列行为中不应交纳营业税的有( A、发生在境内的应税劳务 旅游 C、销售境内的不动产 货物提供的保险 5、下列经营者中,属于营业税纳税人的是( A、从事修理业的个人 运输所售货物的运输单位 C、将房产遗赠给后代的个人 人的行政单位 6、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核 算的,其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收( A、增值税 增值税与营业税 7、国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政 策。下列不属于营业税现行优惠政策的有( C )。 B、营业税 C、消费税 A ) 。 D、 D、将不动产无偿赠送他 D ) 。 D、境内保险机构为出口

B、在境内组织游客出境

B、个人将私有房产赠与

亲戚 C、单位将房产无偿赠送他人 D、销售商品房 ) 。

3、下列经营项目,其营业额应确定为(

B、发生销售货物并负责

A、从事安装工程作业,凡所安装的设备价款作为安装工 程产值的,其营业额应包括设备价款在内 B、从事娱乐业,其营业额应包括门票收费、台位费、点歌 费、烟酒饮料收费及其他各项费用 C、 金融机构从事外汇转贷业务, 应以贷款利息收入全额为 营业额 D、凡从事金融租赁业务的,其营业额均为收取的租赁费 减去设备价款的余额。 4、下列项目免征营业税的有( A、学生勤工俭学提供的劳务 福利企业提供的劳务 8 ) 。 B、社会

A.个人购买并居超住过 1 年的普通住宅销售时,免征营业

C、 保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务 个人转让著作权 5、下列经营活动中应征收营业税的有( ) 。

D、

A.金融租赁业 C.保险业务

B.金融商品转让业务 D.贷款业务(已逾期 30 天)

15、下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申 报缴纳营业税( )。 B.跨省、自治区、直辖市承

A、电信局为客户安装电话时,随同销售的电话机取得的收 入 B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒 C、溜冰场出租冰鞋的收入 材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费 6、下列项目免征营业税的有( A、残联举办的服务行业 员本人提供的应税劳务 C、养老院举办的对内餐饮业 举办的对外餐饮业 7、下列混合销售行为中应征营业税的有( A、商场卖货并负责运输并统一核算 负责安装调试并统一核算 C、影院销售饮料 售点心等小吃 8、下列项目应交纳营业税的有( A、个人买卖有价证券 C、单位将房屋无偿转让 其他企业使用 9、下列项目中,不属于营业税征税范围的项目有( A.转让的无形资产在境外使用 入境旅游 C.境内保险机构为出口货物提供保险 司为境内货物提供保险 10、下列经营活动中计算营业税的税率正确的是( A.个人按市场价格出租居房屋税率 3% 计收入税率 5% C.邮政储蓄收入税率 5% 险业税率按 5% 11、下列收费项目中应征收营业税的有( A.饭店对就餐客人收取的服务费 会收取的会员费 C.教师校外授课的讲课费 订火车票的手续费 12、某饭店服务设施齐全,经营范围包括住宿、餐饮、健身、 歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等,其应纳营 业税涉及的税目有( A.邮电通讯业 D.娱乐业 13、下列行业取得的营业收入,不应按娱乐业缴纳营业税的是 ( )。 A.网吧 D.公园门票收入 14、金融保险业缴纳营业税时,以取得收入当天为纳税义务发 生时间的有( )。 9 B.茶社 C.旅游景点经营索道取得的收入 )。 B.服务业 C.文化体育业 D.旅店为客人代 )。 B.注册会计师协 D.金融保 )。 B.建筑设 D.境外保险公 )。 ) 。 B、个人转让著作权 D、企业将资金贷给 D、音乐茶座销 ) 。 B、商场卖货并 D、养老院 ) 。 B、残疾人 D、建材商店销售建筑

A.销售不动产 包工程 C.经营运输业务 五、计算题

D.转让土地使用权

1、某旅游公司组织 20 人到桂林旅游,每人收取旅游费 2000 元, 旅游中由公司支付每人房费 150 元,餐费 100 元,交通费

100 元,门票等费用 50 元,则旅游公司这次旅游业务应纳营业税 为多少元。 (服务业营业税税率 5%)

2、某宾馆,附设餐饮和卖品部(不对外营业) 。3 月份主营 业务收入 200 万元户,餐饮业收入 100 万元,零售业务收入 20 万 元。计算该宾馆应纳营业税额。

B.在境外组织

3、 某单位于 2003 年 2 月自建成一座楼房, 工程全部造价 150 万元,自用一年后,以 160 万元售出。税务部门认为其售价偏低, 由于没有同类楼房的价格,税务部门核定:销售不动产的成本利润 率为 20%,提供建筑劳务为 10%。计算该单位出售该楼房应纳的营 业税额。

4、某建筑公司 2005 年 2 月份取得工程价款收入 100 万元,出 租吊车取得租金收入 2 万元,转让一项无形资产收入 10 万元,该 建筑公司当月应纳营业税为多少元。 (建筑业营业税税率是 3%,服 务业营业税税率是 5%,转让无形资产税率为 5%)

5、甲歌舞团与乙演出公司签订协议,在丙剧院连续演出三场, 丙剧院代售门票,共取得门票收入 30 万元。根据协议规定演出结 束后甲付给乙中介费 7 万元,付给丙租金 5 万元。 要求:计算此项活动中甲、乙、丙三方应如何交税?交多少税?

关规定计算的应纳税额,其计算方法是( A、不分项不分国计算 C、分项不分国计算

B

) 。

B、分国不分项计算 D、分国分项计算 C ) 。 C、应纳税所得额

3、企业所得税的计税依据是企业的( A、应纳税额 6、某饭店 2003 年 9 月取得以下收入: (1)客房收入 80 万元,卡拉 OK 歌舞厅收入 5 万元; (2)餐厅餐饮收入 50 万元,另收服务费 2 万元; (3)附设小卖部(对外营业)零售收入 1 万元 (4)出租柜台销售字画,本月取得租金 0.5 万元,字画销售收 入 8 万元。 要求:计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。 预缴 C、按年计征,按月或按季预缴 或季预缴,年终汇算清缴 D、收入总额 4、我国企业所得税的征收方法是( A、按月计征,按月预缴 D B、利润额

) 。 B、按季计征,按月

D、按年计征,按月

5、现行规定,由于涉及地区间所得税适用税率存在差异,因 此, 投资方企业从联营企业分回的税后利润应作补缴所得税调整的 有( B ) 。

A、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的 B、投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的 C、投资方企业与联营企业虽适用税率一致,但联营企业因

第五章
一、名词解释

企业所得税

享受减免税优惠,实际执行税率低于投资方企业适用税率的 D、投资方企业与联营企业适用税率一致的 6、下列支出,允许在税前扣除的有( A、对广告部门赞助的广告性支出 单位的赞助支出 C、担保人承担的被担保人的贷款利息 金 7、纳税人计算企业应纳所得税时,准予从收入总额中扣除的 计入“主营业务税金及附加”的是( C ) 。 D、税收的滞纳 A ) 。 B、对有意联营

应税所得、税收抵免(税额扣除) 、清算所得、纳税年度 二、判断题 (T)1、企业来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得 税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除额不得 超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。 (T)2、企业购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。 ( )3、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

可直接从收入总额中扣除。 ( )4、某企业作为担保人为被担保人承担了其未还清的贷

A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税 B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税 C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税 D、消费税、营业税、资源税、城建税、印花税 8、下列固定资产中,计征企业所得税时,允许计提折旧的有 ( D ) 。

款本息,并在企业缴纳所得税前进行了扣除。 ( )5、企业在生产经营期间的借款利息支出,可按实际发

生数从收入总额中扣除。 ( )6、企业发生亏损,可在今后五年内弥补亏损,是指以

五个盈利年度的利润弥补亏损。 ( )7、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金,不予计

A、土地 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、按规定提取的维 简费的固定资产 D、以融资租赁方式租入的固定资产

征所得税。 (T)8、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的,应 按税收规定予以调整。 ( 扣除。 (T)10、企业以部分非货币资产对外投资时,应按销售非货 币资产(公允价值)和投资两项业务进行所得税处理。 ( )11、企业以部分非货币资产对外捐赠时,应按销售非货 )9、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数

9、计征企业所得税时,超过规定标准列支的业务招待费,应 计入( D ) 。 B、成本 C、费用 D、应

A、营业外收入 税所得额

10、下列项目中,不属于工资薪金支出的有( A.离退休人员工资 C.职工个人负担的住房公积金

A

)。

B.地区补贴 D.误餐补贴

11、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳 税并按规定计算的扣除限额扣除时, 如果境外实际缴纳的税款超过 扣除限额,对超过的部分可处理的方法是( 以C )。

币资产(公允价值)和捐赠两项业务进行所得税处理。 三、单项选择题 1、我国企业所得税的征收方法是( A、源课法 B、申报法 B ) 。 D、综合法

A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除 C. 从以后年度税额扣除的余额中补扣, 补扣期限最长不得超 10

C、分类法

2、企业所得税条例规定,纳税人境外所得依照中国税法的有

过5年 D.从以后年度境外所得中扣除 12、下列项目中,允许在企业所得税税前扣除的准备金是 ( B )。 A.投资风险准备基金 C.短期投资跌价准备金 B.坏账准备金 D.长期投资减值准备金 捐赠

A.向中国残疾人联合会捐赠 B.通过民政局向老年福利院 C.通过中国红十字会向红十字事业捐赠 D.通

过文化部向文化艺术事业捐赠 8、下列不得计提折旧的固定资产有( AB )。

A、出售给职工的住房 B.不需用的固定资产 C.经营性租 出的固定资产 D.接受捐赠的固定资产

13、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入 总额中扣除的是( A )。 B.各项税收滞纳金、罚款支出 (

9、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有 ABD A )。 . 销 售 折 扣 的 折 扣 额

A.各项经济合同违约金和罚款 C.非广告性质的赞助支出 四、多项选择题

D.企业按规定提取的存货减值准备

B.担保支出 C. 折扣 销售 的折 扣额 ( 销售 额与 折扣 额同 在一 张发 票)

1、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有( CD A、对外投资的支出 C、转让固定资产发生的费用 固定资产而发生的租赁费 2、 企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有 ( A、各种非广告性质的赞助费用 B、缴纳的增值税

) 。

D.回扣支出 10、具有下列( 济组织属关联企业。 A.在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系 ABD )关系之一的公司,企业和其他经

D、以经营租赁租入的

ABD ) 。

B.直接或间接同为第三者所拥有 C.长期合作、彼此信任 D.其他在利益上具有相关联关系 五、计算题 1、某企业某年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)为 30 万元,经税务机关审核,当年 7 月 30 日归还 1 月 1 日向银行借款 200 万元(生产用款)的本息 210.8 万元;当年 8 月 31 日归还 2 月 1 日向非金融机构借款 100 万元(生产用款)的本息 110.4 万元。除 发生的利息费用外,其他项目不予考虑。

B、企业为他人提供贷款担保,因被担保方无力还清贷款, 而由该担保企业承担的贷款本息 C、参加财产保险,按规定缴纳的保险费用 D、企业发放的职工工资,超过规定的计税工资标准的部分 3、下列固定资产不得提折旧的有( A、封存的固定资产 的固定资产 C、以经营租赁方式租出的固定资产 固定资产 4、在企业发生的下列利息支出中,在计算应纳税所得额时, 可以从收入总额中扣除的有( AD ) 。 B、企业间 D、提前报废的 AD ) 。 B、季节性停用

根据所给内容该企业当年应缴纳所得税额多少万元。

A、向金融机构借款的利息支出 相互拆借的利息支出 C、建造、购置固定资产的利息支出

2、某国有公司当年境内经营应纳税所得额为 2000 万元,其 在 A、 两国设有分支机构, 国分支机构当年应纳税所得额为 600 B A 万元,其中生产经营所得为 500 万元,A 国规定税率为 40%,特许 权使用费所得为 100 万元,A 国规定税率为 20%;B 国分支机构当 年应税所得额为 400 万元,其中生产经营所得为 250 万元,B 国规 B、意外事 定税率为 30%,租金所得为 150 万元,规定税率为 10%。请计算 该公司当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。 D、税收的

D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构 借款的利息支出 5、在计算应税所得额时,下列项目中不能从收入总额中扣除 的有( BD ) 。

A、无形资产开发支出未形成资产的部分 故损失中有关赔偿的部分 C、各种广告性的赞助支出 滞纳金

6 、下列项目中,计征企业所得税时不允许扣除的项目有 ( CD ) 。 A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金 C、保险公司给予纳税人的无赔款优待 职工子女入学,直接捐赠给某小学的计算机 7、纳税人用于公益捐赠的支出中,税前可以据实扣除的有 ( BC )。 11 D、为解决 B、 3、某私营商业企业 2004 年取得的商品销售收入 1 200 万元, 缴纳增值税 20 万元,商品销售成本 1 000 万元,管理费用、财务 费用和销售费用合计 50 万元,营业外收支净额 68 万元,向某民办 学校赞助 10 万元,这两项支出均已列入营业外支出项目。当年资 助非企业所属的科研机构进行新产品研究开发费用 250 万元, 经审

核财务处理正确无误。当年已预缴企业所得税 10 万元。2005 年第 一季度实际取得应纳税所得额 130 万元。 要求: 请计算 2004 年度实际应纳企业所得税和 2005 年第一季 度应预缴企业所得税。

或机构代扣代缴。 ( )7、个人将其应税所得,全部用于公益救济性捐赠,将

不承担缴纳个人所得税义务。 ( )8、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得,应当分

别计算应纳税额。 (T)9、王先生有两处住房,2003 年他将其中一处居住 15 年的房屋出售,收人 20 万元(成本价购入,购房款 4 万元),按规定 需缴纳个人所得税。 ( 4、 某公司上年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)3 万元, 经税务机关审核,公司全年实现销售收入总额 6500 万元,全年实 际支付业务招待费 26.5 万元。除发生的业务招待费用外,其他项 目没有问题。 根据所给内容计算该企业上年度应缴纳企业所得税额多少万 元。 ( )10、居民纳税人从境外同一国家取得的不同应税项目,

应依照我国税法分别计算不同项目应纳税额, 分别确定该国家不同 应税项目的扣除限额。 三、单项选择题 1 、下列所得中,以一个月内取得的收入为一次纳税的有 D ) 。 B、稿酬所得 C、利息所得 D、财产租赁所得 C )

A、财产转让所得

2、 下列所得, 一次收入畸高的, 可以实行加成征收。 ( A、稿酬所得 劳务报酬所得 B、利息、股息、红利所得 D、偶然所得

C、

3、对扣缴义务人按所扣缴的税款付给手续费的比例是 ( 5、某制药企业 2001 年亏损 40 万元,2002 年亏损 18 万元。 2003 年实现利润 50 万元,营业外支出中有非广告性的赞助费 2 万 元,向非关联的科研机构资助 5 万元,为协作单位贷款担保而支付 的贷款本息 25 万元;工资总额 106 万元(计税工资月人均 800 元, 在册职工 100 人),已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、 职工教育经费、工会经费(无工会组织)。 要求:计算该公司 2003 年应纳企业所得税多少? 税 D、其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇 主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税 5、个人出租房屋使用权取得的是( A、财产转让所得 许权使用费所得 B ) 。 C、特 B ) 。 A、1% B、2% C、3% D、5%

4、在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内累计 居住不超过 90 日的个人( D ) 。 B、免

A、就其来源于中国境外的所得征税 予征收个人所得税

C、就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征

B、财产租赁所得

D、劳务所得

第六章
一、名词解释

个人所得税

6、个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工 资、薪金所得,其纳税地点选择是( A、收入来源地 人户籍所在地 D ) 。 C、纳税

附加减除费用、临时离境、满一年 二、判断题 ( )1、某日本公民于 95 年 1 月 1 日至 96 年 5 月 30 日在

B、税务局指定地点

D、纳税人选择一地申报纳税

7、下列项目中,计征个人所得税时,允许在税前扣除一部分 费用的是( D ) 。 B、股票转让收入所得 C、

中国境内工作,该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。 ( )2、同一作品在报刊连载取得收入的,以连载一个月内

A、分得的红利所得 有奖销售中奖所得

取得的收入为一次。 ( ( )3、个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。 )4、同一作品先在报刊上连载,然后再出版,两次稿酬

D、租赁财产所得 )。

8、 下列项目中, 应计入工薪范围征收个人所得税的有( D A.独生子女补贴 D.双薪工资 B.差旅费津贴

C.误餐补助

所得视为一次合并申报缴纳个人所得税。 ( )5、个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地

9、下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是 ( C )。 A. 股息红利所得 产租赁所得 12 B. 稿酬所得 C. 工薪所得 D. 财

区捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 3%的部分,可 从其应纳税所得额中扣除。 (T)6、偶然所得应缴纳的个人所得税税款,应由发放单位

10、下列各项中,属于劳务报酬所得的有( A. 发表论文取得的报酬 报酬

D )。

费 C、劳务报酬所得

D、稿酬所得 ) 。

B.提供著作权的使用权取得的 D.受托从事文字

9、享受附加减除费用的个人包括( A、华侨和港、澳、台同胞

C.将外国小说翻译出版取得的报酬

B、在中国境内有住所但在 D、在我国的

翻译取得的报酬 11、按照个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是 ( D )。 A.个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬,则这三 次稿酬应合并为一次征税 B.个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别单 独纳税 C. 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版 稿酬分别征税 D.个人因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬单独纳税 12、下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是( C A.工资薪金所得 产经营所得 四、多项选择题 1、下列所得为来源于中国境内的所得是( ) 。 B.稿酬所得 )。

境外工作的中国居民 C、在我国工作的外籍专家 外国企业中工作的中方人员

10、下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的 有( )。 A.利息、股息、红利所得 报酬所得 五、计算题 1、某中国公民 1 月份薪金收入 5000 元,同时取得稿酬收入 2000 元。请计算该纳税人 1 月份应纳个人所得税额。 D.偶然所得 B.稿酬所得 C.劳务

C.个体户生

D.劳务报酬所得

2、某演员 2006 年 12 月,取得工资收入 3000 元,同月受邀到 某市走穴参加文艺演出,取得收入 8 万元。请计算该演员应交多少 个人所得税?

A、将财产出租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得 B、中国公民转让其在日本的房产而取得的所得 C、提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取 得的所得 D、持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的 利息 2、个人取得的应税所得的形态包括( A、现金 B、实物 C、有价证券 ) 。 D、抵押票据 ) 。

3、歌星 95 年 1 月参加一场演出,取得出场费 10000 元,他将 此出场费中的 4000 元捐赠给希望工程。请计算该歌星应纳的个人 所得税额。

3、下列所得中属于免征个人所得税的项目有( A、独生子女补贴 C、保险赔款 B、储蓄存款利息 D、孤老人员、残疾、烈属所得

4、下列项目中,计征个人所得税时,允许从总收入中扣除 800 元的有。 A、稿费 3800 元 奖销售中获奖 1000 元 C、提供咨询服务一次取得收入 2000 元 每月 800 元 5、下列项目中,免征个人所得税的有( A、省级运动会奖金 ) 。 D、房租收入 B、在商场有

4、 某中国公民, 年 1-12 月从中国境内取得工薪收入 30000 94 元,取得稿酬收入 2000 元;当年还从 A 国取得特许权使用费收入 8000 元,从 B 国取得利息收入 3000 元。该纳税人已按 A、B 两国 规定缴纳了个人所得税 1400 元和 500 元。 请计算该纳税人 94 年应 纳的个人所得税税款。

B、保险赔款 C、单位发放的洗理费 5、某青年作家 10 月份取得工资所得 785 元,投资股息收入 ) 。 D、交 850 元,劳务报酬 5000 元。当月又出版两部小说,分别获得稿酬 收入 7000 元和 3500 元, 其中一篇小说获省人民政府颁发的文学成 果奖 1000 元,计算该月该作家应缴纳多少个人所得税。

D、单位发放的节日补助费 6、应计入个人所得税的工薪所得包括( A、年终加薪 通费补贴 7、对个人所得征个人所得税时,以每“次”收入为应纳税所 得额的有( ) 。 B、稿酬所得 C、财产转让所 B、年终奖金

C、职务工资

A、利息、股息、红利所得 得 D、偶然所得

6、某人出售自住三年的房屋一幢,价格为 50 万元,该房购进 ) 。 价是 30 万元。卖出过程中,交房管部门各项费用 150 元,印花税 250 元,其他费用 100 元。计算其应缴个人所得税额。 13

8、下列各项所得,应征个人所得税的有(

A、保险赔款 B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助

2、下列收入中属于应征城市维护建设税的有( A、管道运输取得的收入 的收入 C、寺庙出售纪念品的收入 7、一中国公民 2006 年 12 月份取得工资收入 4000 元,取得稿 酬所得 10000 元,计算该公民 12 月份应缴纳的个人所得税为多少 元。

) 。

B、接受捐赠计入“资本公积” D、商场销售彩电的收入 ) 。

3、车辆购置税的征税范围包括( A、纳税人购买的应税车辆

B、纳税人中奖所得的应税车辆 C、 D、纳税人自产自用的应税车辆

纳税人接受捐赠取得的应税车辆

4、下列税种中不对外商投资企业和外国企业征收的税种有 ( ) 。 B、城镇土地使用税 C、房产税

A、城市维护建设税

第七章
一、判断题 ( (

其他各税

D、车船使用税 5、下列关于印花税计税依据的说法正确的是( A、合同上记载的收入金额 的费用金额 ) 。

)1、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。 )2、资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行

B、合同上记载 D、 “实收

C、营业执照上记载的注册资本金金额

销售或自用的内资企业和个人。 (T)3、只要拥有车船就要缴纳车船使用税。 ( )4、农民自用房屋,按房产余值征收 1.2%的房产税。

资本”和“资本公积”账簿上记载的金额 6、印花税的纳税方法有( A、自行贴花 B、汇贴或汇缴 ) 。 C、委托代征 ) 。 C、转让土地使用权 D、代扣代缴

(T)5、如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签定,签 定合同的各方都是印花税的纳税义务人。 (T)6、记载资金的帐簿,每年应以“实收资本”和“资本公 积”两项帐面余额合计金额计税贴花。 三、单项选择题 1、以下资源中,属于资源税应税产品的是( A、加热、修井 原油 D、天然原油 2、以下单位,属于资源税纳税人的是( A、生产天然气的油田 出口天然气的石化进出口公司 A ) 。 B、 柴油 D ) 。

7、契税的征税范围包括( A、出让国有土地使用权 D、交换房屋

B、买卖房屋

税收部分参考答案 第一章 税收概论 三、单项选择 ABCCC CCCAA DBCAC BCCCB

C、人造石油

五、多项选择 BDE、BCD、ABD、AC 第二章 五、计算题 1、销项税额= 增值税

B、销售天然气的天然气公司 C、 D、使用天然气的用户 B ) 。

3、下列油类产品中,应征资源税的为( A、人造石油 B、天然原油 C、汽油 B

D、煤炭制品 ) 。 B、纳

242 + 0.56 + 20 ×17%=38.1497 万元 1 + 17%

4、城市维护建设税的计税依据是(

进项税额=[80+4+(2.3-0.5) ]×17%+600×0.015×13% +3.2×7% =14.586+1.17+0.224=15.98 万元 应纳税额=38.1497-15.98=22.1697 万元 2、销项税额=(18400+12000)×17%+ 6432.10 元 进项税额=66000×17%=11220 元

A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税

税人实缴的增值税、消费税、营业税 C、纳税人欠缴的增值税、消 费税、营业税 D、纳税人违法行为的罚款 B ) 。 D、房产市价

5、房产税的计税依据是( A、房产原值 B、房产余值

C、房产净值

8700 ×17%= 1 + 17%

6、房屋产权证属印花税的应税凭证,其纳税义务人为 ( C ) 。 B、售房单位 C、用房单位 A D、发证机关 ) 。

A、建房单位

应纳税额=6432.10-11220=-4787.90 元 3、销项税额=11.9 万元,进项税额=2.55 万元,应纳税额= 9.35 万元 4、进口货物应纳增值税=700×(1+10%)×17%=130.9

7、合同在征收印花税时其纳税人是( A、当事人 B、担保人 C、公证人 A )。

D、签定人

8、车辆购置税的税率为( A.10%

B.13% C

C.15% ) 。

D.17%

万元 当月应纳增值税=1800×17%-130.9=175.1 万元

9、契税的适用税率为( A、定额税率 B、复合税率

C、幅度比例税率

D、累进税率

5 、 销 项 税 额 =300 × 2000 × 17%+500 × 468/1.17 ×

四、多项选择题 1、资源税的项目共有 7 个,其中包括( A、天然气 B、天然矿泉水 C、盐 ) 。 D、煤炭制品 14

17%=13.6 万元 进项税额=10 万元 应纳税额=3.6 万元

6、销项税额=(200+80)×17%=47.6 万元

3、销售不动产应纳营业税=

进项税额 34 万元 应纳税额=13.6 万元。
7、 销项税额=15.606 万元,进项税额=7.14 万元,应纳税 额=8.466 万元 第三章 消费税 五、计算 1、 (4550+1400)/(1-30%)×30%=2550 元 2 、 应 纳 消 费 税 = 60 × 250 × 30 × 45% + 元 合计:15.04 万元

150 × (1 + 20%) ×5%=9.47 万元 1 ? 5% 150 × (1 + 10%) ×3%=5.57 万 1 ? 3%

提供建筑劳务应纳营业税=

4、100×3%+2×5%+10×5%=3.6 万元 5、(1)甲歌舞团: 应纳营业税=(30-7-5)× 3%=0.54(万元)

(2)乙演出公司:应纳营业税=7×5%=0.35(万元) (3)丙剧院: 应纳营业税=5×5%=0.25(万元)

6000 × (1 + 10%) + 150 1 ? 45%
(30+20+10)×150

×10 × 45% + 45 × 250 × 20 × 30% + 应代扣代缴甲营业税=0.54(万元) 6、应纳营业税=[80+(50+2)+0.5]× 5%十 5×20%=7.625(万 元) 应纳增值税=10000÷(1+4%)×4%=384.62(元) 第五章 企业所得税 五、计算 1 、 利 息 的 列 支 限 额 =210.8/2=105.4 万 元 110.4-105.4=5 万元 多列支

=202500+55227.27+67500+9000=334227.27 元 3、 (1)销售白酒: 从量计征消费税=4×2000×0.5=4000(元)=0.4(万元) 从价计征消费税=[20 十 0. 2÷(1 十 17%)]× 25%=5. 04(万 元) (2)以自产白酒继续加工药酒销售: 药酒应纳消费税=7.2÷(1+17%)×10%=0.62(万元) (3)从量计征消费税=1000×0.5=500(元)=0.05(万元) 从价计征消费税=2.5×25%=0.625(万元) (4)本月应纳消费税合计=0.4+5.04+0.62+0.05+0.625= 6.735(万元) 4、(1)受托方应代扣代缴消费税 ①受托方收取的不含增值税的加工费: 6%)=1.2(万元) ②委托加工烟丝的组成计税价格: =13.1429(万元) ③受托方代收代缴烟丝的消费税: 3.9429(万元) (2)受托方应纳增值税: 272÷(1+6%)×6%=0. 1. 072(万元) (3)卷烟厂应纳消费税: ①委托加工收回的上述烟丝直接对外销售,不再缴纳消费税 ②卷烟厂销售卷烟应纳消费税: 从量定额征收的消费税=40×150÷10000=0.6(万元) 从价定率征收的消费税=60×45%=27(万元) 应纳消费税=(0.6+27)—3.9428×50%=25.6286(万元) 5、100×30%+2.34/1.17×30%=30.6 万元 第四章 营业税 四、多项选择 ACD、CD、AB、ACD、ABC AD、BD、CD、AC、BC 五、计算 1、20×[2000-150-100-100-50] ×3%=960 元 2、应纳营业税=16 万元 BC、CD、CD、ABC、ABD 13.1429×30%= (8+1. 2)÷(1—30%) 1.272÷(1 十

应纳税额=(30+5)×33%=13.2 万元 2、 在中国应纳税额= (2000+600+400) ×33%-198-90=702 万元 3、(1)2004 年度应税所得额=1 200-1 000-50+68-250= -32(万元) (2) 2005 年第一季度应预缴企业所得税=130×33%-10= 32.9(万元) 4、业务招待费列支限额:6500×3‰+3=22.5 万元 万元 应纳所得税额=(3+4)×27%=1.89 万元 5、该企业实现利润需作纳税调整,其中: (1)非广告性赞助费不得扣除,调增所得额 2 万元。 (2)向非关联科研机构资助可以税前扣除. 但贷款担保支出不得 税前扣除,应调增所得额 25 万元。 (3)计税工资=800×12×100÷10000=96(万元) =106—%=10(万元) (4)三项经费 ①工会经费不得提取,企业已提工会经费需调增所得额 106× 2%=2.12(万元) ②其他两项经费按计税工资提取数额为: ×1.5%=14.88(万元) 超标准部分=106× 14%+106× 1.5%—l4.88=1.55(万元) (5)2001.2002 两年亏损可以税前弥补。 (6)调整后应纳税所得额=会计利润+调增项目金额-调减项目 金额 =50+2+25+10+2.12+1.55-40—18=32.67(万元) (7)2003 年应纳所得税=32.67×33%=10.7811(万元) 第六章 个人所得税 ABCD、 96×14%十 96 工资超标准 多列支 4

四、多项选择 CD、ABC、AC、ACD、AB 15

ABCD、CD、ABC、AD 五、计算 1、应纳税额=673 元 2、工资: (3000-1600)×15%-125=235 元 劳务: 80000×(1-20%)×40%-7000=18600 元

合计:18835 元。 3、扣除限额=2 400<4 000 应纳税额=1 120 元

4、 (1)工薪所得:月工资=30 000÷12=2 500 元 应纳税额=[ 500-800)×10%-25]×12=145×12=1 740 (2 元 (2)稿酬所得: 000-800)×20%×(1-30%)=168 (2 元 (3)特许权作用费所得:扣除限额=8 000×(1-20%)× 20%=1 280 元<1 400 元,不需补税 (4)利息所得:扣除限额=3 000×20%=600 元>500 元,应 补税 100 元 (5)合计应纳税额=1 740+168+100=2 008 元 5、应纳税额=2 132 元 6、应纳税额=39 900 元 7、工资: (4000-1600)×15%-125=235 元 ×(1-20%)×14%=1120 元 合计:1355 元。 第七章 其他各税 ABC、 稿酬:10000

四、多项选择 AC、ACD、ABCD、ABCD、ABD ABCD

16


更多相关文档:

财政与税收练习题

财政与税收练习题_高一政史地_政史地_高中教育_教育专区。财政与税收练习题 1.(重庆杨家坪中学 2014 届高三下学期第一次月考) 我国收入分配差距日益悬殊。收入...

财政与税收习题与答案

财政与税收习题与答案_财务管理_经管营销_专业资料 暂无评价|0人阅读|0次下载|举报文档 财政与税收习题与答案_财务管理_经管营销_专业资料。...

《财政与税收》习题答案

西安交通大学网络教育学院 《财政与税收习题答案一、单项选择题(本大题共 165 小题,每小题 2 分) 1.从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货...

财政与税收练习题答案

财政与税收习题与答案 16页 1下载券 财政与税收习题答案 5页 2下载券 财政与...增值税练习题 1题 销项税额=(200+300+40)×17%=91.8 × 销项税额 进项...

《财政与税收》作业题

财政与税收》作业题 陈昌龙 第七章 商品税类 1.某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为 17%,2013 年 5 月份的有 关生产经营业务如下。 ①销售甲...

财政与税收模拟试题

班级 一二 财政与税收 模拟 试题 学号 姓名 三四五六 得分 七八 得分 考前提醒: 1、客观题的答案请统一填入题前答案栏,主观题直接在题下空白处作答。 2、...

财政与税收第2阶段测试题

财政与税收第2阶段测试题_医学_高等教育_教育专区。现代远程教育时间:90 分钟...附:参考答案: 一、单项选择题:(本题共 20 小题,每小题 1 分,共 20 分...

财政与税收习题

财政与税收习题答案 5页 5财富值 《财政与税收》习题 暂无评价 21页 2财富值如要投诉违规内容,请到百度文库投诉中心;如要提出功能问题或意见建议,请点击此处进行...

财政与税收练习题答案

财政与税收练习题答案 隐藏>> 增值税练习题 1题 销项税额=(200+300+40)×17%=91.8 进项税额=(50-10)×13%+100×17%+80×17%+2× 7%=35.94 应纳税...

财政与税收试题和答案

财政与税收试题和答案_司法考试_资格考试/认证_教育专区。财政与税收试题和答案《财政与税收》作业一、 单项选择题 1. 某个人或集团对公共产品的消费,并不音箱或...
更多相关标签:
网站地图

文档资料共享网 nexoncn.com copyright ©right 2010-2020。
文档资料共享网内容来自网络,如有侵犯请联系客服。email:zhit325@126.com