当前位置:首页 >> 财务管理 >> 个人独资企业个人所得税计算题

个人独资企业个人所得税计算题


【计算题 2007 年】张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2012 年初,自行核算餐馆 2011 年度销售收入为 400000 元,支出合计 360000,副食加工店 2011 年度销售收入为 800 000 元,支出合计 650 000 元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆 核算无误,发现副食加工店下列各项未按税法规定处理: (1)将加工的零售价为 52 000 元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额,未 确认收入; (2)6 月份购置一台税控收款机,取得普通发票注明价款 3510 元。当月开始使用,但 未做任何账务处理; (3)支出总额中列支广告、业务宣传费用 150 000 元; (4)支出总额中列支了张某的工资费用 40 000 元; (5)支出总额中列支了通过市教育局向希望小学捐款 50000 元; (6)餐馆和副食店分别预缴个人所得税 10000 和 50000。 其他相关资料:①副食加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准 的使用年限为 3 年,无残值。 要求:根据上述资料,按下列序号问题,每问需计算出合计数: (1)计算 2011 年副食加工店应补缴的增值税; (2)计算 2011 年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加; (3)计算 2011 年副食加工店应调整的收入; (4)计算 2011 年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额; (5)计算 2011 年副食加工店广告、业务宣传费用应调整的扣除额; (6) 计算 2011 年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额 (不考虑工资附加三费) ; (7)计算 2011 年餐馆及副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额(费用选择副食 加工店扣除); (8)计算 2011 年副食加工店公益捐赠应调整应纳税所得额; (9)计算 2011 年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。 (10)分配餐馆及副食加工店应纳个人所得税; (11)计算餐馆及副食加工店应补缴个人所得税。 参考答案:(1)2011 年副食加工店应补缴的增值税=52000÷(1+3%)×3%-3510÷ (1+17%)×17%=1004.56(元) (2)2011 年副食加工店应补缴的城建税和教育费附加=1004.56×(7%+3%)=100.46 (元) (3)2011 年副食加工店应调整的收入=52000÷(1+3%)=50485.44(元) (4)2011 年副食加工店购置税控收款机税前准予扣除额=3510÷(1+17%)/(3×12) ×6=500(元) (5)广告、业务宣传费扣除限额=〔800000+52000÷(1+3%)〕×15%=127572.82 (元) 2011 年 副 食 加 工 店 广 告 、 业 务 宣 传 费 用 应 调 增 应 纳 税 所 得 额 = 150000-127572.82=22427.18(元) (6)2011 年副食加工店张某工资应调增=40000 元 (7)2011 年餐馆应纳税所得额=400000-360000=40000 2011 年 副 食 加 工 店 应 纳 税 所 得 额 = 800000-650000+50485.44-100.46-500+22427.18+40000-2000×8-3500×4=232312.16 (元) (8)2011 年副食加工店公益捐赠限额=232312.16×30%=69693.65(元) 2011 年副食加工店公益捐赠应调整应纳税所得额=0

(9) 2011 年餐馆与副食加工店经营所得应纳税所得额合计=40000+232312.16 =272312.16(元) 2011 年 1-8 月餐馆和副食加工点经营所得应缴纳的个人所得税=(272312.16×35% -6750)×8/12=59039.50(元) 2011 年 9-12 月餐馆和副食加工点经营所得应缴纳的个人所得税=(272312.16×35% -14750)×4/12=26853.09(元) 合计应纳个人所得税=59039.50+26853.09=85892.59(元) (10)餐馆应分配的个人所得税=85892.59×40000/272312.16=12616.78 (元) 副食加工店应分配的个人所得税=85892.59×232312.16/272312.16=73275.81 (元) (10)餐馆应补缴个人所得税=12616.78-10000=2616.78(元) 副食店应补缴个人所得税=73275.81-50000=23275.81(元)


更多相关文档:

个人独资企业个人所得税(核定征收)如何计算.txt

个人独资企业个人所得税(核定征收)如何计算 - 实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下: 应纳所得税额= 应纳税所得额×适用税率应纳税所...

个人独资企业的个人所得税如何计算缴纳.doc

个人独资企业个人所得税如何计算缴纳 网友提问:个人独资企业的所得税如何缴纳?

个人所得税综合计算题及参考答案.doc

个人所得税综合计算题及参考答案 - 个人所得税综合计算题及答 1、李某 1999 年 12 月取得以下几笔收入: ⑴李某为某一企业董事会成员,本月实际取得工资收入 ...

个人独资企业个人所得税.doc

个人独资企业个人所得税 - 个人独资企业核定征收个人所得税征收怎样计算? 201

个人独资企业所得税计算方法.doc

个人独资企业所得税计算方法 - 【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理! 个人独资企业所得税计算方法 个人独资企业在经营的时候,经营主会感觉到比较大的...

个人所得税练习题汇编.doc

A、2 B、1.8 C、0.4 D、1 2、某个人独资企业,2014 年全年销售收入为 ...A、800 B、640 C、1440 D、1280 4、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所...

个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时,可以扣除的....doc

填空题 个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时,可以扣除的项目有(

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的....doc

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。 A.企业

个人独资企业所得税核定征收相关问题解读.pdf

个人独资企业所得税核定征收相关问题解读 - www.shzhswfw.com 工商注册中心 个人独资企业所得税核定征收相关问题解读 个人独资企业所得税核定征收有哪些新的规定?...

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的....doc

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。 A.企

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定.doc

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 - 文章来源: http:

个人所得税计算题.doc

个人所得税计算题 - 1、某研究所高级工程师张先生 2011 年 10 月份的收

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的....doc

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》【财税2000】91号_...户的生产经营所得”应税项目,适用 5%~35%的五级超额累进税 率,计算征收个人...

个人独资企业如何计算申报企业所得税.txt

个人独资企业如何计算申报企业所得税 - 1.个人独资企业根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000...

个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款,按....doc

个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,年

个人独资企业计提个人所得税的分录.txt

个人独资企业计提个人所得税的分录 - 1、分录基本是一样的,只是在明细科目上不太一样。 个人独资企业: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交个人所得税 公司企业...

个人所得税习题及答案.doc

第六章一、单项选择题 个人所得税 1.李某出版一...计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税...(×)×) 5.由于个人独资企业不适用企业所得税法,...

国家税务总局关于个人独资企业个人所得税税前固定资产....pdf

关于该企业固定资产折旧 费如何在税前扣除的问题,经研究,现批复如下: 根据税法规定,个人独资企业计算缴纳投资者个人所得税时,应遵循历史成本原则, 按照购入固定...

个人所得税练习题.doc

个人所得税练习题 - 月发生下列经济业务, 1.某企业 2011 年 1 月发生下列经济业务,要求分别计算每人当月 应缴纳的个人所得税: 应缴纳的个人所得税: (1)...

2011版个人独资企业个人所得税五级超额累进税率表.xls

2011版个人独资企业个人所得税五级超额累进税率表 - 个人所得税五级超额累进税

更多相关标签:
网站地图

文档资料共享网 nexoncn.com copyright ©right 2010-2020。
文档资料共享网内容来自网络,如有侵犯请联系客服。email:zhit325@126.com