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个人所得税计算题


个人所得税课堂计算题 1.李某于 2009 年 10 月发表一部长篇小说获得稿酬 10000 元(已纳个人所得税) 因该小说畅销,本月又加印该 . 已纳个人所得税) 因该小说畅销, ,因该小说畅销 , 小说取得稿酬 2000 元。并且,该小说在本月获得国家级文学奖,取得奖金 5000 元。李某在本月将一篇短篇小说文稿 并且,该小说在本月获得国家级文学奖, 竞价拍卖, 计算李某应纳个人所得税。 竞价拍卖,取得收入 30000 元。计算李某应纳个人所得税。 2.李某于 2006 年 1 月初将其位于市中心的自有两间 120 平方米的门面房出租给陈某经营服装。协议规定,租期 . 平方米的门面房出租给陈某经营服装。协议规定, l 年,年租金 96000 无,分 12 次于每月月初支付 8000 元。另外,本月维修该出租房屋发生修理费用 500 元,取得普通 另外, 取得普通 发票(除个人所得税外,其他应纳税费合计 1496 元均已缴纳,取得税票) 计算李某全年应纳个人所得税。 发票(除个人所得税外, 元均已缴纳,取得税票) 计算李某全年应纳个人所得税。 。计算李某全年应纳个人所得税 。 3.李某在 2008 年某月因购买体育彩票中奖取得奖金 100000 元,其中 40000 元通过民政部门捐赠给某贫困地区; . 元通过民政部门捐赠给某贫困地区; 万元, 万元捐助给农村义务教育、 万元捐赠给贫困地区。 另外在本月获得劳务收入 12 万元,其中 3 万元捐助给农村义务教育、4 万元捐赠给贫困地区。试计算李某应纳个人所 得税。 得税。 4.中国公民李某外商投资企业的高级职员,2008 年其个人收入如下(本题中的租金收入、工程设计收入、售房 .中国公民李某外商投资企业的高级职员, 年其个人收入如下(本题中的租金收入、工程设计收入、 (1) 12 收入的营业税税率为 5%; ; 城建税税率为 7%、 、 教育附加为 3%。: ) 。 ( 每月工资收入 6000 元, 月份取得年终奖 24000 ) (2) (3) 元。 )私有住房出租 1 年,每月取得租收入 3000 元,当年 3 月发生租房装修费用 2000 元。 )业务时间为某单位 ( ( 进行一项工程设计, 元通过民政部门捐赠给灾区。 (4) 进行一项工程设计,取得设计费收入 50000 元,将其中 20000 元通过民政部门捐赠给灾区。 )11 月 20 日销售非惟 ( 一的家庭生活用私有住房一套,取得收入 200000 元,该房上年购进价 150000 元,销售过程中缴纳相关费用 5000 元。 一的家庭生活用私有住房一套, 11 月 25 日购买福利彩票中奖 5000 元。 根据所给资料, 年李某全年应缴纳的个人所得税。 根据所给资料,计算 2008 年李某全年应缴纳的个人所得税。 5.中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员,2009 年度他的收入情况如下: .中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员,2009 年度他的收入情况如下: 派往外商投资企业工作的高级职员 (1)雇用单位每月支付工资、薪金 15000 元;(2)派遣单位每月支付工资、薪金 6000 元;(3)9 月份购买福利彩 雇用单位每月支付工资、 ;(2 派遣单位每月支付工资、 ;(3 ;(4 ;(5 份债券, 票,一次中奖收入 15000 元;(4)取得保险赔款 5000 元;(5)李某 2008 年曾购入 1000 份债券,每份买入价 2009 10 元,购进过程中支付的税费共计 150 元。2009 年 2 月份以每份 12 元的价格卖出 600 份,支付卖出债券的税费 共计 110 元; 要求:根据所给资料,按照个人所得税的有关规定回答下列问题:雇用单位支付工资、薪金时,每月应代扣个人所得 要求:根据所给资料,按照个人所得税的有关规定回答下列问题:雇用单位支付工资、薪金时,每月应代扣个人所得 税税额;购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额;派遣单位支付工资、薪金时,每月应代扣个人所得税税额; 税税额;购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额;派遣单位支付工资、薪金时,每月应代扣个人所得税税额; 李某售出债券应缴纳的个人所得税税额。 李某售出债券应缴纳的个人所得税税额。 6.某市从事生产、经营的个体工商户,税务机关对其进行查账征收管理。2009 年自行申报取得产品销售收入 640 .某市从事生产、经营的个体工商户,税务机关对其进行查账征收管理。2009 万元,购买国家发行的金融债券利息收入 2.5 万元;购买原材料支付价款 50 万元,材料全部验收入库;购进研究开 万元, 万元; 万元,材料全部验收入库; 发新产品、新技术的测试仪器一台, 万元( 万元, 发新产品、新技术的测试仪器一台,支付买价和安装费共计 4.5 万元(其中支付给个人的安装劳务费 0.5 万元,按 照安装协议商定,支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付),仪器已投入使用; 照安装协议商定,支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付),仪器已投入使用;本年应结 该个体工商户代付),仪器已投入使用 万元; 万元, 转的产品销售成本 450 万元; 发生管理费用 150 万元 其中含业务招待费和其家庭的生活费 8 万元, ( 上缴的印花税 0. 4 万元、房产税 0.6 万元);发生营业外支出 30 万元(其中含通过国家机关向教育部门捐款 6 万元,被工商行政管理 万元、 万元);发生营业外支出 万元( 万元, ); 万元); );应缴纳的增值税 万元、 万元、 万元; 机关罚款 1 万元);应缴纳的增值税 20 万元、城市维护建设税 0.14 万元、教育费附加 0.06 万元;该个体户年均 ),全年计入各项成本 全年计入各项成本、 员工 7 人(其中含业主 1 人),全年计入各项成本、费用中的实发工资总额 61200 元(业主每月工资为 2500 元)。 要求:根据所给资料:2009 年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额。 要求:根据所给资料:2009 年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额。 7.李某是我国一位医学家, 7.李某是我国一位医学家, 2008 月份取得如下收入: 领取工资 12000 元, 其中包括政府特殊津贴 2000 李某是我国一位医学家 他在 2008 年度 12 月份取得如下收入: 分成;李某为某制药厂提供一项专有技术, 元;李某与王某合作出书,取得稿酬 24000 元,两人约定按 6:4 分成;李某为某制药厂提供一项专有技术,取得特许 李某与王某合作出书, 李某为某医学院做报告, 李某转让自有房屋一套, 00000 权使用费 4000 元,李某为某医学院做报告,取得收入 8000 元;李某转让自有房屋一套,原价 600000 元,销售收入 1200000 1200000 元,转让过程中缴纳税费 15000 元。 请计算李某当月应纳个人所得税总额(保留小数点后两位)。 请计算李某当月应纳个人所得税总额(保留小数点后两位)。 日接受居民李某的委托, 月份应纳的个人所得税。 8.税务所于 2008 年 1 月 5 日接受居民李某的委托,代理审查其 2007 年 12 月份应纳的个人所得税。税务代理人对 李某提供的有关资料进行了审核, 月份取得以下几笔收入: 李某提供的有关资料进行了审核,确认李某 2007 年 12 月份取得以下几笔收入: (1)李某为一家企业的董事会成员,本月实际取得工资收入 11000 元,独生子女补贴 200 元,年终奖金 30000 )李某为一家企业的董事会成员, 元,又取得董事费收入 20000 元。 (2)因投保财产遭受损失,取得保险赔款 5000 元,另外,本月还取得银行利息收 )因投保财产遭受损失, 另外, 税前收入) ,国库券利息收入 入 800 元(税前收入) 国库券利息收入 200 元,集资利息 1000 元。 (3)李某共有两套住房,当月将另一城市的一 , )李某共有两套住房, 处住房出售, 取得转让收入 1500000 元, 处住房出售, 该房屋原值 800000 元, 卖房时支付有关税费 45000 元, 广告费 3500 元。 (4) ) 李某因在国外某公司投资, 本月取得该国净股息所得 3000 美元 折合人民币 24600 元) 已被扣缴所得税 700 美元 折 美元( ,已被扣缴所得税 美元( 李某因在国外某公司投资, ( , (

合人民币 5740 元) (5) 。 ) 李某与他人共同编写一本 30 万字的著作 现代企业管理》 取得稿酬 20000 元, 《现代企业管理》 , 各分得 10000 (6)本月接受邀请给一个单位讲学两次, 元。 )本月接受邀请给一个单位讲学两次,第一次取得报酬 20000 元,第二次取得报酬 15000 元。 ( 根据以上资料,计算李某 2007 年 12 月份应纳的个人所得税额。 根据以上资料, 月份应纳的个人所得税额。 个人所得税额 9.某饭店为一家个体经营饭店,2006 年 1 月 5 日,税务事务所代理申报 2005 年度个人所得税。该饭店“应税所 .某饭店为一家个体经营饭店, 年度个人所得税。该饭店“ 得表” 得表”反映 2005 年度营业收入 800000 元,营业税金 44000 无,作业成本 500000 元,营业费用 70400 元,营业外收入 进一步审查有关账册资料,发现如下几个涉税问题: 为-30000 元,本年应税所得 185600 元。进一步审查有关账册资料,发现如下几个涉税问题: (1) 营业成本”账户列支老板本人工资 18000 元,15 名雇员工资 108000 元(当地政府规定,人均月计税工资 ) 营业成本” “ 当地政府规定, (2) 标准为 500 元,业主费用扣除标准为每月 800 元)( )向某单位借周转金 100000 元,支付本年利息费用 10000 元, 。 同期银行贷款利率 6%。 (3)为扩大经营规模,租用隔壁的两间房屋,租期 3 年,一次性缴纳租金 30000 元,在“营 %。 )为扩大经营规模,租用隔壁的两间房屋, 业费用”中列支。 “营业费用” (4) 业费用”中列支。 ) 营业费用”科目列支业务招待费用 30000 元; (5)12 月 5 日,购买小货车 1 辆,包括各种 ( ) 办证费用共计 60000 元,在“营业成本”中列支; ) 营业外收支”科目贷方记载对外投资分得的股息 20000 元,借 营业成本”中列支; “营业外收支” (6) ( 方记载通过当地民政部门进行公益、 方记载通过当地民政部门进行公益、救济性捐赠 50000 元。 请根据上述资料,指出存在的问题, 度应纳个人所得税额。 请根据上述资料,指出存在的问题,并计算该饭店 2005 年度应纳个人所得税额。


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