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《国家税收》练习题与参考答案

《国家税收》练习题与参考答案 一、单项选择题 1、在我国境内销售应税劳务或不动产的单位与个人征收的税是(C) A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 2、下列税种中不属于流转税类的有(A) 。 A、车船使用税 B、关税 C、营业税 D、消费税 3、下列项目中不属于税法规定的免征增值的税是(D) A、来装配所需的进口物资 B、外国政府无偿援助的进口物资 C、古旧书籍 D、药品 4、下列课税对象属于消费税的有(D) 。 A、歌舞厅 B、旅游业 C、卡车 D、鞭炮 5、下列项目中属于应征增值税的应税劳务有(B) A、饮食服务 B、修理修配 C、转让无形资产 D、销售不动产 6、下列企业的混合销售行为中,应征增值税的有(A) A、某商场售货与并负责送货运输,统一核算。 B、某商场销售建筑材料又承担建筑安装业务。 C、某酒店开设餐馆、客房、又开设商场。 D、某酒店开设餐馆、客房、又开设娱乐活动场所。 7、有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按 (C) 。 A、平均税率 B、最高税率 C、从低税率 D、边际税率 8、税收制度中的中心环节是(C) A、税目 B、税率 C、征税对象 D、计税依据 9、下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有(D) A、购买的货物用于非应税项目 B、购买的货物用于职工福利 C、购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用 D、将购买的货物作为投资给其他单位 10、进口货物的完税价格是指货物的(D) 。 A、成交价格 B、到岸价格 C、市场价格 D、组成计税价格 11、目前,我国实行的增值税是属于(B) A、收入型增值税 B、消费型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 12、股息、利息、红利所得是以(B)为应纳税所得额。 A、每年收入额 B、每次收入额 C、每季收入额 D、每月收入额 13、不适用《中华人民共和国企业所得税法》税种的企业是(A) 。 A、个人独资企业 B、股份制企业 C、国有企业 D、外商企业 14、在征收增值税时,只允许扣除固定资产的折旧部分,这种增值税的类型称为(C) A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、收入型增值税 D、混合型增值税 15、个人所得税的居民纳税人须在中国境内有住所或者居住满(C) 。 A、三个月 B、六个月 C、一年以上 D、一年六个月以上 16、对外国在我国领海内行使的船舶征收(B) 。 A、车船使用税 B、船舶吨税 C、 消费税 D、城市维护建设税 17、我国企业所得税的税率一般采取(A) A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、幅度税率 18、我国增值税所采用的征税方法是(D) A、加法 B、减法 C、扣额法 D、扣税法 19、我国目前采用超额累进税率的税种是(D) 。 A、企业所得税 B、土地增值税 C、营业税 D、个人所得税 20、 企业所得税纳税人直接向灾区捐赠的公益、 救济性款项, 在确定应纳税所得额时 (D) 。 A、按年应纳税所得额 3﹪以内扣除 B、按年收入总额 3﹪以内扣除 C、全部允许扣除 D、全部不允许扣除 21、增值税在计算时,其价格不应包括(A) 。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 22、业务招待费的扣除限额标准之一是销售(营业)收入的(D) 。 A、5% B、12% C、3‰ D、5‰ 23、国务院批准的高科技产业开发区的高新技术企业的企业所得税的税率是(A) 。 A、15% B、20% C、25% D、33% 24、下列项目中不属于营业税应税所得额的有(B) A、融资租赁 B、演出公司全部票价收入 C、运输企业收入 D、旅游企业收取的全部旅游费减去替游客支付给其他单位费用后的余额 25、 金融、 保险行业的纳税人符合规定的用于公益、 救济性质的捐赠, 在年度会计利润 (A) 以内的,准予扣除。 A、12% B、8% C、5% D、 3% 26、某企业当年的营业收入为 4000 万元,则可据以税前扣除的业务招待费最高额为(A) A、20 万 B、400 万 C、480 万 D、500 万 27、纳税人提供应税劳务,应当向(C)主管税务机关申请缴纳营业税。 A、特约签订地 B、费用收取地 C、应税劳务发生地 D、纳税人机关所在地 28、目前我国小规模商业企业纳税人适用的增值税税率是(A) 。 A、3% B、4 % C、6 % D、13 % 29、居民转让房地产需要缴纳土地增值税的有(A) 。 A、以房地产抵债而转让 B、个人自有住房 C、将房产赠与直系亲属 D、转让已居住 5 年的私房 30、下列情况下使用国有土地不需缴纳城镇土地使用税的有(A) 。 A、农、林、牧、渔业的生产用地 B、电力企业用地 C、外商投资企业用地 D、国有企业用地 31、我国个人所得税的费用扣除办法是(B) 。 A、标准扣除 B、分项扣除 C、综合扣除 D、综合分类扣除 32、由于土地使用权出售,发生土地权属转移,应按(B)计算应纳契税。 A、市场价格 B、成交价格 C、协议价格 D、计划价格 33、城市维护建设税的支出具体安排是由(D)确定。 A、财政部 B、国家税务局 C、全国人大 D、地方人大 34、房屋、建筑物及其折旧的年限不得少于(C ) 。 A、5 年 B、10 年 C、20 年 D、30 年 35、企业开采或生产应税产品并销售其产品,资源税的课征数量应为(C) 。 A、开采数量与自用数量 B、计划产量 C、销售数量与自用数量 D、实际产量 36、下列行为中,应缴纳契税的有(B) 。 A、城镇居民按国家规定面积第一次购买房屋 B、以土地、房屋抵债 C、房屋产权所有人将房屋无偿转让他人 D、以房屋产权作投资本人独资经营企业 37、下列项目中属于营业税的应税劳务范围的有(A) 。 A、交通运输 B、修理修配 C、批发和零售 D、商品零售业 38、我国税收首要的基本职能是(C) A、政治职能 B、经济职能 C、财政职能 D、调节职能 39、在计算企业所得税额时,下列项

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