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《财政与税收》模拟试卷及答案


开放教育金融学(专科)《财政与税收》模拟试题及答案 一、 名词解释(每小题 5 分,共 20 分) 1. 公共产品:是私人产品的对称,是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上 的非排他性的产品。 2. 预算收入:指按照现行财政体制规定列入地方预算 ,直接缴入地方金库的财 政收入。 3. 纳税环节: 是税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税 款的环节. 4. 财政平衡:指国家预算收支在量上的对比关系大体相等。 二、单项选择题(在下列每小题选项中,选出一个正确答案,并将其序号字母 填入题中的括号内。每小题 2 分,共 30 分) 1、下列属于纯粹公共产品的是( C ) A、公共交通 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路 2、我国财政支出中,属于补偿性支出的是( A ) A、价格补贴支出 B、基本建设支出 C、挖潜改造支出 D、债务支出 3、 当分配政策逐渐强调集中时, 财政收入占国民生产总值的比重将 ( A ) A、逐渐提高 B、逐渐降低 C、保持原有水平 D、对其没有影响 4、下列金融商品中,属于“金边债劵“的是( C ) A、收益高的债券 B、金融债券 C、国债 D、企业债券 5、现行分税制将同经济发展直接相关的主要税种划为( C ) A、中央固定收入 B、地方固定收入 C、中央与地方共享收入 D、调剂收入 6、下列各种说法中,能正确体现税收公平原则的是( C ) A、无论负担能力大小,一视同仁,平等负担税负 B、生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负 C、多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所经重 D、不同地区之间的实际税负应尽可能公平 7、按照国际惯例,外债偿债率安全线为( B ) A、25% B、20% C、60% D、100% 8、我国增值税实行凭( A )扣税的办法。 A、进项税额 B、销项税额 C、增值税专用发票 D、应纳税额 9、消费税的纳税人是在中国境内从事( D )应税消费品的单位和个人。 A、生产 B、委托加工 C、进口 D、ABC 都是 10、纳税人转让土地使用权,采用预收款方式的,其纳税人义务发生时间为收到 ( C )的当天。 A、工程款 B、合同款 C、预收款 D、全部工程款 三、多项选择题(在下列每小题选项中,有 2 至 4 个正确答案,选出正确答案, 并将其序号字母填入题中的括号内。每小题 2 分,共 20 分) 1、关税的减免措施包括( ACD ) A、特定减免 B、起征点 C、临时减免 D、法定减免 2、采用按次征税的所得项目有( BCD ) 。

A、工资、薪金所得 C、财产租赁所得

B、劳务报酬所得 D、偶然所得

3、下列支出中,允许在税前扣除的有( AD ) A、广告性赞助支出 B、被环卫部门处以的罚款 C、归还贷款时银行收取的罚息 D、汇兑损失 4、财产所有人将财产赠给( ABD )所书立的凭证免征印花税 A、政府 B、社会福利单位 C、国有企业 D、学校 5、税务机关可以采取( ABCD )方式征收税款 A、查账征收 B、查验征收 C、查定征收 D、定期定额征收 三、简答题(每小题 7 分,共 28 分) 1、政府失效的原因有哪些? 答: (1)决策机制和政策缺陷 (2)信息失灵 (3)办事效率低下 (4)公共垄断 (5)公共决策中的经济人行为 2、简述税收的性质。 答:对税收的性质可以从两个方面来认识:一是税收的经济属性,二是税 收的社会属性。税收的经济属性,指的是税收作为一个特定的财政范畴而区别 于其他财政范畴的特点,即税收的形式特征。税收的社会属性,则是指国家的 征税活动所体现的经济关系的性质,它是由国家的性质和社会经济制度的性质 决定的。国家的性质和社会经济制度的性质不同,税收的社会属性也就不同。 如果说税收的形式特征是不同社会制度下税收所具有的形式上的共同特征、反 映了税收的共性的话,那么税收的社会属性体现的则是不同社会制度下税收的 个性。 3、试析财政政策和货币政策配合的必要性及不同政策组合。 答:必要性: (1)政策调节领域和范围的不同,要求两者必须协调配合 (2)政策作用过程和作用机制的不同,要求两者必须协调配合 (3)政策调节的方式、途径和工具的不同,要求两者必须协调配合 (4)政策效应时滞的不同,要求两者必须协调配合 政策组合: (1)松的财政政策和松的货币政策模式 (2)紧的财政政策和紧的货币政策模式 (3)紧的财政政策和松的货币政策模式 (4)松的财政政策和紧的货币政策模式 4、可以抵扣的进项税额包括哪些项目? 答: (1)从销售方取得的增值税专用发票 (2)从海关取得的完税凭证 (3)税务机关认定的专用收购凭证 (4)税务机关认定的购买废旧物资的发票 (5)专用运输业发票

四、计算题(第一小题 12 分,第二小题 10 分共 22 分) 1.上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价 折合人民币为 l 410 万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理 人支付的买方佣金 10 万元,但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费 50 万元、向卖方支付的佣金 15 万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险 费等 35 万元。假设该货物适用的关税税率为 20%、增值税税率为 17%、消费 税税率为 10%。 要求:请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。 1、计算过程及答案: 1.应纳税额=80000×200×100%=1600 万元 2.应纳税额=(200000+30000-10000)×50%=11 万元 3.参考答案: (1)计算应纳关税 关税完税价格=l 410+50+15-10+35=1500(万元) 关税=l 500×20%=300(万元) (2)计算应纳消费税 组成计税价格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(万元)) 消费税=2000×10%=200(万元) (3)计算应纳增值税 组成计税价格=l 500 十 300 十 200=2000(万元) 增值税=2000×17%=340(万元) 2.某企业 1998 年 1 至 12 月份共预缴了企业所得税 800 万元。年终结算后 有关账户的数字节为:产品销售收入 9000 万元;产品销售成本 4500 万元;产 品销售费用为 800 万元;管理费用为 700 万元;其他业务收入 50 万元;其他业 务支出 30 万元; 营业外收入 100 万元; 营业外支出 90 万元; 坏账损失 20 万元; 增值税退税收入 100 万元; 国债利息收入 200 万元; 金融债券利息收入 20 万元; 银行存款利息 10 万元。假设各扣除项目的支出均在税法规定的范围内。 要求:请依据上述资料计算汇算清缴该企业所得税。 2、参考答案: 应纳税所得额=9000-4500-800-700+50-30+100-90-20+100+20+10=3140 (万元) 应纳税额=3140×25%=785(万元) 应退回企业所得税=800-785=15(万元),


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