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《财政与税收》习题


《财政与税收》习题

《财政与税收》课程组

编写

南京审计学院 经济学院财政系 2007 年 9 月

1

上篇 财政部分 第一章 财政概论
一、名词解释 公共产品 二、单项选择题 1.财政是随着( A )的产生而产生。 A.国家 B.资本主义生产方式 C. 封建制度 D.社会化生产方式 外部效应

2.财政分配的主体是( A )。 A.国家 B.国有企业 C.主管部门 D.个人

7.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( D )。 A.国家 三、简答题 1.市场失灵的主要表现有哪些? 2.公共产品有哪些特征?如何对公共产品分类? 3.财政的职能是什么? B.计划 C.财政 D.市场

第二章
一、名词解释 财政收入 预算外资金

财政收入

二、选择题 1.财政收入按形式分类可分为( ABCE )等主要形式。 A.税收收入 B.债务收入 C.国有经济收入 D.一般经济收入 E.政府收费收入 2.政府从事财政收入活动的首要目的是( A ) 。 A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源配置 D.稳定经济 3.从公共产品的特点来看,政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是( B ) 。 A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收费 三、简答题 1.财政收入的主要形式有哪些? 3.财政收入的来源构成包括哪些内容? 4.财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响?

第三章
一、名词解释 购买性支出 二、 多项选择题 转移性支出 公共定价法

财政支出

最低费用选择法

1.政府的公共财政支出不断增长,主要是因为( AB ) A. 经济因素 A.行政国防支出 B.政治因素 B.科教文卫支出 C.临时因素 D.国际因素 D.农业投资支出 2.政府的购买性支出,主要有( ABCD ) C.基础产业投资支出 3.公共产品的基本特征主要表现在( AC ) A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他性 E.消费性 4.影响公共支出增长的主要因素有( ABCDE ) A、经济发展的需要 B、国家干预经济的需要 C、人口增长 D、社会福利的改善 三、单项选择题 1. 政府的公共支出( B ) A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用于提供部分混合产品 2.财政支出所强调的公平原则是( B ) A.经济公平 B.社会公平 C.经济公平与社会公平 D.社会的绝对公平 3.政府发行的公共债务,尽量用于( A.以行政国防为主的经常性支出 C.以市场为中心的私人支出 B ) B.以公共投资为主的资本性支出 D.以政府为中心薪俸支出 C ) 2

E、物价影响

4.财政支出中的效益原则首先是指要实现(

A、经济效益 B、经济效益和社会效益 C、宏观经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益 5.在国家财政支出中,最为典型的公共产品是( D ) A、基础产业提供的服务 B、科学研究 C、义务教育 D.国防提供的服务 四、问答题 1.如何完善我国的社会保障制度? 2.为什么说公共品一般要由政府提供? 3.财政支出可以进行怎样的分类?

第四章 国家预算
一、名词解释 国家预算 二、选择题 1.我国从 1994 年起在全国实行( C )财政管理体制。 A、包干制 B、分成制 C、分税制 D、分灶吃饭制 2.我国目前属于中央地方共享税的税种有( B ) 。 A、土地增值税 B、资源税 C、房产税 D、消费税 3.政府预算最早产生于( B ) A、美国 B、英国 C、法国 D、德国 4.我国政府预算的执行机关是( B ) A、全国人民代表大会 B、国务院和地方各级人民政府 C、中国人民银行 5.政府决算是经法定程序批准的年度( C )执行结果的会计报告。 A、政府计划 B、经费计划 C、政府预算 D、税收计划 三、问答题 1.政府预算的编制和执行的程序是什么? 2.如何完善财政的转移支付制度? 分税制预算管理体制

D、各级国库

第五章
一、名词解释 公债 公债负担 C )。 二、单项选择题 1.举借国债依据的是( A. 财产所有者身份 B.政治权力 A. 信誉债券

政府债务

C.债务人的身份 C )。

D.债权人的身份

2.国债因其有很高的信誉,通常被称为是( B.国库券

C.金边债券 B )。

D.契约债券

3.下列不属于国债结构组成部分的是( A.应债主体结构 三、多项选择题 1.国债的发行价格包括( A.平价发行 ABD )。 B.债务性质结构

C.国债持有者结构 D.国债期限结构

B.溢价发行 ABC

C.议价发行 )。 C.出卖法 )。 C.银行信贷

D.折价发行

2.国债的发行方式包括( A.公募发行

B.承受法 ABD

D、统销法

3.偿还国债的资金来源是( A.财政结余 四、简答题: 1.公债的特点。 2.公债的分类。 3.公债的功能。

B.预算列支

D.举借新债国债调节国

第六章
一、名词解释 财政政策 二、单项选择题 财政政策目标 充分就业

财政政策
经济稳定与发展

1.为增加社会总需求,政府应采取的财政政策是(

B )。 3

A. 2.( C

自动稳定财政政策

B.扩张性财政政策

C.紧缩性财政政策

D. 中性财政政策

)政策的核心是通过变动货币供应量,使货币供应量与货币需求量之间形成 C 货币

一定的对比关系,进而调节社会的总供给与总需求。 A.财政 B.税收 D.信贷 C )。

3.按照在国民经济总量方面的功能不同,财政政策可以划分为( A.宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 C.扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 4.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( A.自动稳定财政政策 三、问答题 1.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策? 2.财政政策目标有哪些方面? 3.试述财政货币政策的搭配方式? B.相机抉择财政政策

B.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 D.短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策 B )。 D.短期调节财政政策

C.微观调节财政政策

下篇
第一章
一、名词

税收部分
税收概论

税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成 二、判断题 ( ( ( ( ( ( )1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。 )2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 )4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。 )6、所谓加成,就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。 )7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种,如所得税、财产税、消费税等。 )9、我国最早的工商税产生于夏。

(T )3、纳税人与负税人有时是重合的,有时是分离的。 (T )5、对企业所得税来说,纳税人与负税人是重合的。

(T )8、税收可通过设置不同税种、税目,确定不同的税率,来实现调节社会经济的职能。 三、单项选择题 1、在我国最早的税收是( A、贡助彻 B、赋税 )。 C、捐税 )。 D、税率 D、税粮

2、税法构成要素中,用以区分不同税种的是( A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 )。

3、采用超额累进税率征收的税种是( A、资源税 B、土地增值税

C、个人所得税

D、企业所得税 )。 D、车辆购置税 )。 D、车船使用税

4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( A、增值税 B、消费税

C、个人所得税

5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有( A、城建税 6、税收是凭借( A、国有资产所有权 7、国家对取得的( A、税收 B、房产税 C、土地增值税 )取得财政收入的一种形式。 B、国家对纳税人提供的服务 )收入具有偿还的义务。 C、国债 ) 。

C、政治权力

D、人权

B、财政货币发行

D、规费收入

8、税收作为取得财政收入的手段,属于( A、生产范畴 B、交换范畴 ) 。

C、分配范畴 4

D、消费范畴

9、税收的三性包括(

A、强制性、无偿性、固定性 C、强制性、无偿性、波动性 10、税收采取的是( A、强制征收 )方式。 B、有偿筹集 ) 。

B、自愿性、固定性、无偿性 D、无偿性、自愿性、波动性

C、自愿缴纳

D、自愿认购

11、国家征税的目的在于( A、为制止违法行为的发生 C、减少货币发行

B、增加企业收入 D、筹集必要的资金 ) 。 C、纳税义务人 D、征税人

12、负有代扣代缴义务的单位和个人是( A、实际负税人 B、扣缴义务人

13、从价计征的税收,以( A、重量 B、体积

)为计征依据。 C、计税金额 D、数量 ) 。 D、减税额 ) 。 D、边际税率

14、在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为( A、免征额 B、起征点 C、免税额

15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是( A、定额税率 16、 ( B、比例税率 C、累进税率

)的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 B、定额税率 C、累进税率 D、边际税率 ) 。

A、比例税率

17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为( A、附加 B、加征 C、加成 D、超额负担 ) 。 D、纳税范围

18、纳税期满后,税款多长时间内必须入库,指的是( A、纳税环节 B、纳税期限 C、缴纳期限 ) 。 C、财产税

19、下列税种中属于直接税的有( A、消费税 20、 ( 四、多项选择题 1、税制基本要素包括( A、纳税环节 B、纳税人 ) 。 B、关税

D、营业税

)税款不随商品价格增减而变动,单位商品税额固定不变。 B、从量税 C、直接税 D、间接税

A、从价税

C、纳税期限 ) 。

D、税率

E、征税对象

2、税率的基本形式包括( A、名义税率

B、比例税率 )。 B、国家的产生

C、定额税率

D、累进税率

3、税收产生的条件包括( A、剩余产品的出现

C、个体家庭出现

D、公共需要经常化

4、我国最早的农业赋税制度是( A、案田而税 一、名词 B、关市之赋

)。 C、初税亩 D、布缕之征

第二章

增值税

视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修理修配 二、判断题 ( ( ( ( ( )1、纳税人销售或者进口货物,及提供加工、修理修配劳务一律适用 17%的税率。 )3、纳税人销售货物或应税劳务,应当向购买方,包括消费者开具增值税专用发票。 )4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销 )5、企业在销售货物中,为了鼓励购物方尽早偿还货款,按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣, )6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时,应视同销售,计征增值税。 5 ( T )2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。

售额征收增值税。 可以从货物销售额中减除。

( T )7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。 ( ( T )8、不在同一县(市)的关联企业,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税。 )9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的,应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。 C ) 。 D、作为发放职工的福利

三、单项选择题 1、将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( A、用于修建展厅 A、农机 B、汽车 B、用于发放奖品 A D C、家用电器 ) 。 D、商业企业购进的货物已入库但款未付 D ) 。 D、将购买的货物作为投资给其他单位 2、生产下列货物应按 13%征收增值税的有( 3、下列项目中不允许扣除进项税额的有( A、一般纳税人购进应税劳务 C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 A、将购买的货物用于集体福利 5、增值税起征点的规定,只适用于( A、企业 B、事业单位 C ) 。 D、办公用品 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、无偿赠送给客户

4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有(

B、将购买的货物用于非应税项目 ) 。 D、个体经营者

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物 C、自然人个人 C )。 B.销售电子出版物 D.进口自用的货物 C )。

6、下列项目中,免交增值税的有(

A.其他个人销售自己使用过的货车 C.其他个人销售自己使用过的摩托车

7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( A、将购买的货物用于非应税项目 C.将购买的货物无偿赠送他人

B.将购买的货物委托外单位加工 D.将购买的货物用于集体福利 B )。

8、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的有 (

A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B.销售折扣额 C.销售折让额 D.销售退货额 C )。

9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( A.销售货物支付的运输费用 C.外购设备的运输费用

B.外购免税农产品支付的运输费用 D.向小规模纳税人购买农业产品 D )。

10、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( A、购销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天 B.直接收款方式销售的,为发货当天 C、预收货款方式销售的,为收款当天

D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天 四、多项选择题 1、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产,暂免征收增值税必须具备的条件是( A、属于企业固定资产目录所列货物 C、销售价格不超过其原值 B、企业按固定资产管理,并确已使用过的货物 D、不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车 AD ) 。 ABCD ) 。

2、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额,可以按 7%的扣除率计算进项税额的有( A、销售货物所支付的运输费用,但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费 B、收购免税农业产品的买价 3、纳税人销售下列货物适用 17%税率( A、电视机 A、建筑公司 B、化肥 B、百货商场 ) D、石油液化气 BC ) 。 ) 。 C、收购废旧物资的收购金额

D、购入货物(固定资产除外)所支付的运输费用,但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费 AC C、卷烟

4、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有( 5、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额( 6

C、机械加工厂 D、保险公司 AC

A、向购买方收取的手续费 C、向购买方收取的运输装卸费 6、下列项目免征增值税的有( C、销售避孕药品和用具 AC A、农业生产者销售的自产农产品

B、向购买方收取的销项税额 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 ) 。 B、将自产货物用于集体福利 D、销售居民用煤炭制品 ACD )。

7、下列各项目,能被认定为增值税一般纳税人的是(

A.年应税销售额在 180 万元以上,会计核算健全的工业企业 B.年应税销售额在 150 万元以上,会计核算健全的商业企业 C、全部经营出口货物的某外贸公司 D.年应税销售额 200 万元的个体工商户 8、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( A、废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资 C.一般纳税人销售他人赠送的新设备 BD )。

B.免税商店零售免税货物

D.一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,不需作进项税额转出处理的购进货物有 ( ABC )。 B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 D.被盗产品耗用的本期购买原材料

A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料

C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 A、签订销售合同的当天 C、提供加工、修理修配劳务的当天 E、取得索取销售款凭证的当天

10、纳税人销售货物或应税劳务,增值税纳税义务发生时间为( BCDE ) B、发出货物的当天 D、收讫销售款的当天 ) 。

11、增值税销货方在开具增值税专用发票时,应留存的发票为( A、存根联 B、税款抵扣联 C、发票联 AC D、记账联 ) 。 12、下列交易中属于增值税征收范围的是( A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 C、邮局以外的单位和个人销售集邮商品 13、下列发生混合销售行为的( A、家俱建材商城 ABD

AD

B、医院按医生所开处方销售给病人的药品 D、作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方

)企业,应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。 C.电信公司 D.购物中心 ABCD )。

B.汽车修理厂

14、下列经营收入在并人销售额计算销项税额时,需换算为不含税销售额的有( A、混合销售涉及的非应税劳务收人 C.逾期没收的包装物押金收入 B.销售自己使用过的货物 D.向购买方收取的各项价外费用 AB

15、某汽车制造厂为一般纳税人,可以开具增值税专用发票的情形有( A.向汽车贸易公司销售汽车 C、出口汽车 五、计算题 1、某厂为一般纳税人,三月份发生下列经济业务: B.向某使用单位直接销售汽车 D.用于本企业接送职工的班车

)。

(1)购入钢坯 800000 元,工卡具等低值易耗品 40000 元,购入煤炭 600 吨,每吨买价 150 元,另支付运输公司 运费 32000 元,支付电费 23000 元,其中 5000 元用于福利方面,其余均用于生产应税产品。 (以上各项购入均有 专用发票,其支付数款项均不含进项税) (2) 销售各种钢材实现含税销售收入 2420000 元, 自制线材 10 吨用本企业基本建设工程, 按含税出厂价计 200000 元,向某贸易公司收取延期付款利息 5600 元。 试根据上述资料,计算该厂本月应纳的增值税。 2、某家用电器厂(属一般纳税人) ,本月购进各种零配件的价格为 66000 元,均已取得合法的增值税专用发票 (不含进项税) ,其中 6000 元零配件为维修部所用,维修部当月取得不含税修理费收入 18400 元,销售部当月实现 不含税销售额 12000 元,用自备运输车提供直接送货上门服务,另收取运输劳务费 8700 元。试根据上述资料,计算 该厂本月应纳增值税额。 7

3、某饮料厂为一般纳税人,当月销售汽水等饮料,实现不含税销售额 70 万元;当月购入白糖、柠檬酸等原料, 金额为 15 万元,专用发票注明税款 2.55 万元;另外,当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜,取得专用发票注明税款 4800 元;还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅等,取得专用发票上注明的税款是 1360 元。该计算该厂当月应纳增值 税。 4、某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的关税完税价格为 700 万元,该货物关税税率为 10%,增值税率 为 17%;当月销售一批货物取得不含税销售额 1800 万元,适用税率 17%。计算该公司进口货物应纳增值税额和当月 应纳增值税额。 5、某自行车厂 2006 年 2 月销售自行车 2000 辆,每辆不含税售价 300 元,本月购进材料的进项税额为 10 万元。 该厂 2 月还办理了一项还本销售业务,销售自行车 500 辆,每辆收取货款 468 元,5 年后 468 元全部归还消费者,则 该企业 2 月应纳增值税为多少元。 6、某工业企业 2006 年 9 月销售一批货物,价款 200 万元,另外以折扣方式销售货物 80 万元(开红字发票折扣 4 万元),销售的货物均已经发出。当月购进一批货物,取得的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元,增值税进 项税额为 34 万元,货款及税款已经支付。则当月应纳增值税为多少万元。 7、某企业为一般纳税人,2 月份发生几笔购销业务:⑴购入原材料,取得专用发票注明价款 25 万元;⑵收回 委托加工材料 100 件,取得专用发票注明加工费 2 万元;⑶进口原材料 20 吨,价款 15 万元;⑷当月实现产品销售 收入为 90 万元;⑸当月将本厂产品捐赠给社会福利院,按产品销售价计算,合价款 1.8 万元。假定 5 项业务的价款 均为不含税价款,且购销货物均适用 17%税率,计算该企业 2 月份应纳增值税额。

第三章
一、名词解释 自产自用、复合税率 二、判断题

消费税

( )1、消费税的征税环节与增值税一样,都是从生产到流通的所有环节。 ( )2、对应税消费品征收消费税后,不再征收增值税。 (T)3、计征消费税和增值税的价格,均为含消费税金不含增值税金的价格。 (T)4、当货物为应税消费品时,对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 ( )5、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税,在采用组成计税价格计税时,组价的构成应当是材料成 本与加工费之和。 (T)6、委托加工收回的应税消费品尚未销售,由于受托方未代收代缴消费税,委托方应看作自制应税消费品 补交消费税。 (T)7、进口应税消费品,计算进口消费税的组成计税价格,也就是计算进口增值税的组成计税价格。 三、单项选择题 1、下列商品中,征收消费税的有( A、冰箱 B、空调 D ) 。 C、彩电 D D、酒精 ) 。 E、 、柴油 D ) 。

2、以下应税消费品中,适用比例税率的有( A、啤酒 B、汽油 C、黄酒

D、其他酒

3、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是( A、 (成本+利润)÷(1+消费税税率) C、 (完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 4、委托加工的应税消费品在( A、受托方加工货物环节 C、委托方交付原材料环节 D

B、 (完税价格+关税)÷(1+消费税税率) D、 (成本+利润)÷(1-消费税税率)

)征收消费税。 B、委托方销售货物环节 D、受托方完工交货环节 D ) 。

5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有(

A、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后用于直接销售的 B、自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C、委托加工的应税消费品(受托方已代收人缴消费税) ,委托方收回后用于连续生产应税消费品的 D、自产自用的应税消费品,用于在建工程的 8

6、下列经营业务中,应征收消费税的有( A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 C.汽车加油站销售的汽油 换算。 A、含增值税销售额÷(1—17%) C.含增值税销售额÷(1—消费税税率)

A

)。 B.烟草公司批发的卷烟 D.汽车制造厂生产销售的卡车 B )公式

7、一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票,在计算消费税时,销售额应按下列(

B.含增值税销售额÷(1+17%) D.含增值税销售额÷(1+消费税税率) D )。

8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时,准予扣除外购时已纳消费税的有( A.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C.外购已税酒生产的勾兑酒 B.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 D.外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车 C )。

9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务,消费税的计税销售额应选择( A.同类消费品中间价 C.同类消费品最高售价 B.同类消费品加权平均价 D.组成计税价格

10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售,应交纳的税金有( A.消费税 四、多项选择题 1、下列货物征收消费税的有( A、啤酒 B、汽车轮胎 ) 。 C、保健食品 D、金银首饰 ) 。 B.增值税 C、消费税和增值税 D.什么税都不交

B

)。

2、下列几种情况,属于自制应税消费品的有( A、由受托方提供原材料生产的应税消费品

B、受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品 C、由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品 D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有( A、汽油 B、柴油 C、小汽车 ) 。 D、啤酒

4、纳税人自产的应税消费品( A、用于在建工程

)项目时,应视同销售计征消费税。 C、用于广告 )。 D、用于赞助

B、用于连续生产应税消费品

5、下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有( A、烟丝 B.卷烟 B. 价外费用 C.白酒 D.酒精 )。 D.增值税金

6、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( A.价款 C.消费税金

7、某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利,其成本为 8 万元,消费税税率为 8%,消费税成本利润率为 5%,则其计税销售额(组价)为 ( A、消费税组价为 9.13 万元 C.增值税组价为 9.13 万元 ): B.消费税组价为 7.78 万元 D.增值税组价为 8.8 万元 )。

8、委托加工应税消费品计算消费税的组成计税价格中应包括的项目有( A、加工费用 C、受托方代垫辅助材料的实际成本 五、计算题

B.委托方提供加工材料的实际成本 D.受托方代收代缴的消费税金

1、某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品 1000 套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格,该批化妆 品原料成本为 4550 元,支付加工费 1400 元,增值税 238 元,则某化工厂应代收代缴消费税为多少元。(已知化妆品 消费税税率为 30%) 2、 某卷烟厂本月生产销售的卷烟中, 每条调拨价为 60 元的有 30 大箱; 每条调拨价为 45 元的有 20 大箱卷烟。 另外,新研制一种低焦油卷烟,提供 10 大箱用于展览会样品,并分送参观者,这批新产品尚未确定售价,其实际成 本为每大箱 6000 元,成本利润率为 10%。计算该厂本月应纳消费税额。 3、某酒厂本月发生以下业务: 9

(1)自制粮食白酒 5 吨,对外售出 4 吨,收到不含税销售额 20 万元(含包装费 3 万元),另收取包装物押金(单独核 算)0.2 万元; (2)以自制薯类白酒 1000 斤继续加工成药酒 1200 斤,全部售出,普通发票上注明销售额 7.2 万元。 (3)从另一酒厂购入粮食白酒 800 斤(已纳消费税 0.4 万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量 1000 斤,取得不含 税收入 2.5 万元。 请计算该酒厂本月应纳消费税。(白酒定额税率为 0.5 元/斤,比例税率为 25%,药酒比例税率为 10%) 4、某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合 同上注明成本 8 万元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额 1.272 万元,并 代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50%对外直接销售,收入 6.5 万元,另 50%当月全部用 于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱,取得不含税收入 60 万元。 请根据以上业务计算: (1)卷烟厂应纳的消费税税额; (2)受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为 30%,卷烟消费税税率为 45%,固定税额为每大箱 150 元)。 5、某化妆品厂 2005 年 3 月销售一批化妆品,适用消费税税率为 30%,不含增值税的价款为 100 万元,货款已收 到,货物已经发出,同时两个月前收取包装物租金 2340 元,押金 23400 元,购销双方约定,两个月归还包装物并退 还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,没收押金。 根据上述资料计算该化妆品厂 2005 年 3 月应纳消费税为多少元。

第四章
一、名词解释 自建行为、融资租赁(金融租赁) 二、判断题 (T 营业税。

营业税

)1、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子,属于后代继承财产,没有取得收入,所以不交

( )2、某纳税人销售不动产,1 月份收取定金,5 月份收取全部价款。所以 5 月份为纳税义务发生时间,应 在 5 月份交纳营业税。 (T )3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免征营业税。 (T )4、美术馆举办美术展览的同时,出售一部分展品,其收入不征营业税,应征收增值税。 ( )5、根据现行营业税法规定,单位和个人销售不动产,均应以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的 余额为营业额。 ( )6、不动产和无形资产只要发生产权转移,均应依法缴纳营业税。 ( )7、运输企业销售货物并负责运输所售货物,为营业税的混合销售行为,应将货物销售额和运输劳务收入 一并征收营业税。 ( )8、受托代销货物取得的手续费属于营业税的征税范围。 ( )9、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位,已办理产权转移手续。此行为 没有取得转让收人,因而不必缴纳营业税。 ( )10、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产,向对方收取的预收性质的价款,其营业税纳税业务发生 时间为收到该项预收价款的当天。 三、单项选择题 1、下列费用中免征营业税的有( C ) 。 B、注册会计师协会收取的会员费 D、搬家公司收取的搬家费 D ) 。 B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 D ) 。 B、受托加工收取的加工费 10

A、法院按规定标准收取的诉讼费 C、急救中心收取的治疗费 2、下列收入中免征营业税的有( A、植物园收取的门票收入 C、寺庙收取出售纪念品的收入 3、下列款项中,属于计征营业税的有( A、汽车修理厂取得的修理费

C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额 4、下列行为中不应交纳营业税的有( A、发生在境内的应税劳务 C、销售境内的不动产 D ) 。

D、管道运输取得的收入

B、在境内组织游客出境旅游 D、境内保险机构为出口货物提供的保险 D ) 。

5、下列经营者中,属于营业税纳税人的是( A、从事修理业的个人 C、将房产遗赠给后代的个人 ( ) 。 B、营业税

B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 D、将不动产无偿赠送他人的行政单位

6、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的,其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收 A

A、增值税

C、消费税

D、增值税与营业税

7、国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列不属于营业税现行优惠政策的有 ( C )。 A.个人购买并居超住过 1 年的普通住宅销售时,免征营业税 B.个人购买并居住不足 1 年的普通住宅销售时,按售价减去购入原价后差额征收营业税 C.个人出租居住房屋,减半征收营业税 D.个人按市场价格出租居住房屋,租金按 3%征收营业税 8、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中,表述正确的有( 人扣除付给分保人保费后的余额为营业额 B.金融经纪业以手续费收人为营业额 C.转让股票以卖出股票的全部收入为营业额 D.保险公司的无赔款奖励,不得从计税营业额中扣减 9、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( A.航空地面服务业务 C.建筑工程设计劳务 B.电脑维修服务 D.体育馆为体育比赛提供场所业务 B )。 D、电子游戏厅 C )。 B )。

A.境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收

10、下列营业税应税行为中,应按 5%税率缴纳营业税的有( A.搬家公司搬家服务 四、多项选择题 1、下列营业项目,营业税的扣缴义务人是( ) 。 B.单位出租房屋

C.电影放映

A、中国人民银行委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B、从事长途货运业务,以货物接受单位为扣缴义务人 C、建筑安装业务实行分包或转包的,以总承包的人为扣缴义务人 D、单位或个人进行演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人 2、下列转让房产所有权应纳营业税的有( A、个人交换私有住房 C、单位将房产无偿赠送他人 ) 。

B、个人将私有房产赠与亲戚 D、销售商品房 ) 。

3、下列经营项目,其营业额应确定为(

A、从事安装工程作业,凡所安装的设备价款作为安装工程产值的,其营业额应包括设备价款在内 B、从事娱乐业,其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒饮料收费及其他各项费用 C、金融机构从事外汇转贷业务,应以贷款利息收入全额为营业额 D、凡从事金融租赁业务的,其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额。 4、下列项目免征营业税的有( A、学生勤工俭学提供的劳务 C、保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务 5、下列经营活动中应征收营业税的有( ) 。 B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒 ) 。 B、社会福利企业提供的劳务 D、个人转让著作权

A、电信局为客户安装电话时,随同销售的电话机取得的收入 11

C、溜冰场出租冰鞋的收入 6、下列项目免征营业税的有( A、残联举办的服务行业 C、养老院举办的对内餐饮业

D、建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费 ) 。 B、残疾人员本人提供的应税劳务 D、养老院举办的对外餐饮业 ) 。 B、商场卖货并负责安装调试并统一核算 D、音乐茶座销售点心等小吃 ) 。 B、个人转让著作权 D、企业将资金贷给其他企业使用 )。

7、下列混合销售行为中应征营业税的有( A、商场卖货并负责运输并统一核算 C、影院销售饮料 8、下列项目应交纳营业税的有( A、个人买卖有价证券 C、单位将房屋无偿转让

9、下列项目中,不属于营业税征税范围的项目有( A.转让的无形资产在境外使用 C.境内保险机构为出口货物提供保险

B.在境外组织入境旅游 D.境外保险公司为境内货物提供保险 )。 B.建筑设计收入税率 5% D.金融保险业税率按 5% )。 B.注册会计师协会收取的会员费 D.旅店为客人代订火车票的手续费

10、下列经营活动中计算营业税的税率正确的是( A.个人按市场价格出租居房屋税率 3% C.邮政储蓄收入税率 5% 11、下列收费项目中应征收营业税的有( A.饭店对就餐客人收取的服务费 C.教师校外授课的讲课费 服务等,其应纳营业税涉及的税目有( A.邮电通讯业 B.服务业

12、某饭店服务设施齐全,经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯 )。 C.文化体育业 D.娱乐业 )。 D.公园门票收入 )。

13、下列行业取得的营业收入,不应按娱乐业缴纳营业税的是( A.网吧 B.茶社 C.旅游景点经营索道取得的收入

14、金融保险业缴纳营业税时,以取得收入当天为纳税义务发生时间的有( A.金融租赁业 C.保险业务 B.金融商品转让业务 D.贷款业务(已逾期 30 天)

15、下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税( A.销售不动产 C.经营运输业务 五、计算题 1、某旅游公司组织 20 人到桂林旅游,每人收取旅游费 2000 元, B.跨省、自治区、直辖市承包工程 D.转让土地使用权

)。

旅游中由公司支付每人房费 150 元,餐费

100 元,交通费 100 元,门票等费用 50 元,则旅游公司这次旅游业务应纳营业税为多少元。 (服务业营业税税率 5%) 2、某宾馆,附设餐饮和卖品部(不对外营业) 月份主营业务收入 200 万元户,餐饮业收入 100 万元,零售 。3 业务收入 20 万元。计算该宾馆应纳营业税额。 3、某单位于 2003 年 2 月自建成一座楼房,工程全部造价 150 万元,自用一年后,以 160 万元售出。税务部门 认为其售价偏低,由于没有同类楼房的价格,税务部门核定:销售不动产的成本利润率为 20%,提供建筑劳务为 10%。 计算该单位出售该楼房应纳的营业税额。 4、某建筑公司 2005 年 2 月份取得工程价款收入 100 万元,出租吊车取得租金收入 2 万元,转让一项无形资产收 入 10 万元,该建筑公司当月应纳营业税为多少元。 (建筑业营业税税率是 3%,服务业营业税税率是 5%,转让无形资 产税率为 5%) 5、甲歌舞团与乙演出公司签订协议,在丙剧院连续演出三场,丙剧院代售门票,共取得门票收入 30 万元。根 据协议规定演出结束后甲付给乙中介费 7 万元,付给丙租金 5 万元。 要求:计算此项活动中甲、乙、丙三方应如何交税?交多少税? 6、某饭店 2003 年 9 月取得以下收入: (1)客房收入 80 万元,卡拉 OK 歌舞厅收入 5 万元; 12

(2)餐厅餐饮收入 50 万元,另收服务费 2 万元; (3)附设小卖部(对外营业)零售收入 1 万元 (4)出租柜台销售字画,本月取得租金 0.5 万元,字画销售收入 8 万元。 要求:计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。

第五章
一、名词解释 应税所得、税收抵免(税额扣除) 、清算所得、纳税年度 二、判断题

企业所得税

(T)1、企业来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除, 但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。 (T)2、企业购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。 ( )3、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。 ( )4、某企业作为担保人为被担保人承担了其未还清的贷款本息,并在企业缴纳所得税前进行了扣除。 ( )5、企业在生产经营期间的借款利息支出,可按实际发生数从收入总额中扣除。 ( )6、企业发生亏损,可在今后五年内弥补亏损,是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。 ( )7、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金,不予计征所得税。 (T)8、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的,应按税收规定予以调整。 ( )9、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。 (T)10、企业以部分非货币资产对外投资时,应按销售非货币资产(公允价值)和投资两项业务进行所得税处理。 ( ) 企业以部分非货币资产对外捐赠时, 11、 应按销售非货币资产(公允价值)和捐赠两项业务进行所得税处理。 三、单项选择题 1、我国企业所得税的征收方法是( A、源课法 B、申报法 B ) 。 D、综合法 B ) 。

C、分类法

2、企业所得税条例规定, 纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额, 其计算方法是 ( A、不分项不分国计算 C、分项不分国计算 B、分国不分项计算 D、分国分项计算 C ) 。 D、收入总额 ) 。 B、按季计征,按月预缴 D、按年计征,按月或季预缴,年终汇算清缴

3、企业所得税的计税依据是企业的( A、应纳税额 B、利润额 D

C、应纳税所得额

4、我国企业所得税的征收方法是( A、按月计征,按月预缴 C、按年计征,按月或按季预缴 缴所得税调整的有( ) 。

5、现行规定,由于涉及地区间所得税适用税率存在差异,因此,投资方企业从联营企业分回的税后利润应作补 B

A、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的 B、投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的 C、投资方企业与联营企业虽适用税率一致,但联营企业因享受减免税优惠,实际执行税率低于投资方企业适 用税率的 D、投资方企业与联营企业适用税率一致的 6、下列支出,允许在税前扣除的有( A、对广告部门赞助的广告性支出 C、担保人承担的被担保人的贷款利息 A ) 。 B、对有意联营单位的赞助支出 D、税收的滞纳金 C ) 。

7、纳税人计算企业应纳所得税时,准予从收入总额中扣除的计入“主营业务税金及附加”的是( A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税 B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税 C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税 D、消费税、营业税、资源税、城建税、印花税 13

8、下列固定资产中,计征企业所得税时,允许计提折旧的有( A、土地 C、按规定提取的维简费的固定资产

D

) 。

B、以经营租赁方式租入的固定资产 D、以融资租赁方式租入的固定资产 D ) 。

9、计征企业所得税时,超过规定标准列支的业务招待费,应计入( A、营业外收入 B、成本 C、费用 A D、应税所得额 )。

10、下列项目中,不属于工资薪金支出的有( A.离退休人员工资 C.职工个人负担的住房公积金

B.地区补贴 D.误餐补贴 以C

11、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际 缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分可处理的方法是( A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除 C.从以后年度税额扣除的余额中补扣,补扣期限最长不得超过 5 年 D.从以后年度境外所得中扣除 12、下列项目中,允许在企业所得税税前扣除的准备金是( A.投资风险准备基金 C.短期投资跌价准备金 B.坏账准备金 D.长期投资减值准备金 A )。 B )。 )。

13、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是( A.各项经济合同违约金和罚款 C.非广告性质的赞助支出 四、多项选择题 1、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有( CD A、对外投资的支出 C、转让固定资产发生的费用 B、缴纳的增值税 ) 。 B.各项税收滞纳金、罚款支出 D.企业按规定提取的存货减值准备

D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费 ABD ) 。

2、企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有( A、各种非广告性质的赞助费用

B、企业为他人提供贷款担保,因被担保方无力还清贷款,而由该担保企业承担的贷款本息 C、参加财产保险,按规定缴纳的保险费用 D、企业发放的职工工资,超过规定的计税工资标准的部分 3、下列固定资产不得提折旧的有( A、封存的固定资产 C、以经营租赁方式租出的固定资产 AD ) 。 B、季节性停用的固定资产 D、提前报废的固定资产 AD ) 。

4、在企业发生的下列利息支出中,在计算应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除的有( A、向金融机构借款的利息支出 C、建造、购置固定资产的利息支出 D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出 5、在计算应税所得额时,下列项目中不能从收入总额中扣除的有( A、无形资产开发支出未形成资产的部分 C、各种广告性的赞助支出 BD ) 。 B、企业间相互拆借的利息支出

B、意外事故损失中有关赔偿的部分 D、税收的滞纳金 CD ) 。

6、下列项目中,计征企业所得税时不允许扣除的项目有( A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 C、保险公司给予纳税人的无赔款优待

B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金

D、为解决职工子女入学,直接捐赠给某小学的计算机 BC )。

7、纳税人用于公益捐赠的支出中,税前可以据实扣除的有( A.向中国残疾人联合会捐赠 C.通过中国红十字会向红十字事业捐赠 8、下列不得计提折旧的固定资产有( AB

B.通过民政局向老年福利院捐赠 D.通过文化部向文化艺术事业捐赠 )。 14

A、出售给职工的住房 C.经营性租出的固定资产

B.不需用的固定资产 D.接受捐赠的固定资产 ABD )。 B.担保支出 D.回扣支出

9、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有( A.销售折扣的折扣额

C.折扣销售的折扣额(销售额与折扣额同在一张发票) 10、具有下列( ABD

)关系之一的公司,企业和其他经济组织属关联企业。

A.在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系 B.直接或间接同为第三者所拥有 C.长期合作、彼此信任 D.其他在利益上具有相关联关系 五、计算题 1、某企业某年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)为 30 万元,经税务机关审核,当年 7 月 30 日归还 1 月 1 日向银行借款 200 万元(生产用款)的本息 210.8 万元;当年 8 月 31 日归还 2 月 1 日向非金融机构借款 100 万元(生 产用款)的本息 110.4 万元。除发生的利息费用外,其他项目不予考虑。 根据所给内容该企业当年应缴纳所得税额多少万元。 2、某国有公司当年境内经营应纳税所得额为 2000 万元,其在 A、B 两国设有分支机构,A 国分支机构当年应 纳税所得额为 600 万元,其中生产经营所得为 500 万元,A 国规定税率为 40%,特许权使用费所得为 100 万元,A 国规定税率为 20%; 国分支机构当年应税所得额为 400 万元, B 其中生产经营所得为 250 万元, 国规定税率为 30%, B 租金所得为 150 万元,规定税率为 10%。请计算该公司当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。 3、某私营商业企业 2004 年取得的商品销售收入 1 200 万元,缴纳增值税 20 万元,商品销售成本 1 000 万元, 管理费用、财务费用和销售费用合计 50 万元,营业外收支净额 68 万元,向某民办学校赞助 10 万元,这两项支出均 已列入营业外支出项目。当年资助非企业所属的科研机构进行新产品研究开发费用 250 万元,经审核财务处理正确 无误。当年已预缴企业所得税 10 万元。2005 年第一季度实际取得应纳税所得额 130 万元。 要求:请计算 2004 年度实际应纳企业所得税和 2005 年第一季度应预缴企业所得税。 4、某公司上年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)3 万元,经税务机关审核,公司全年实现销售收入总额 6500 万元,全年实际支付业务招待费 26.5 万元。除发生的业务招待费用外,其他项目没有问题。 根据所给内容计算该企业上年度应缴纳企业所得税额多少万元。 5、某制药企业 2001 年亏损 40 万元,2002 年亏损 18 万元。2003 年实现利润 50 万元,营业外支出中有非广告 性的赞助费 2 万元, 向非关联的科研机构资助 5 万元, 为协作单位贷款担保而支付的贷款本息 25 万元; 工资总额 106 万元(计税工资月人均 800 元,在册职工 100 人),已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会 经费(无工会组织)。 要求:计算该公司 2003 年应纳企业所得税多少?

第六章
一、名词解释 附加减除费用、临时离境、满一年 二、判断题

个人所得税

( )1、某日本公民于 95 年 1 月 1 日至 96 年 5 月 30 日在中国境内工作,该日本公民不是我国个人所得税的 居民纳税人。 ( )2、同一作品在报刊连载取得收入的,以连载一个月内取得的收入为一次。 ( )3、个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。 ( )4、同一作品先在报刊上连载,然后再出版,两次稿酬所得视为一次合并申报缴纳个人所得税。 ( )5、个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得 额 3%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。 (T)6、偶然所得应缴纳的个人所得税税款,应由发放单位或机构代扣代缴。 ( )7、个人将其应税所得,全部用于公益救济性捐赠,将不承担缴纳个人所得税义务。 ( )8、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳税额。 15

(T)9、王先生有两处住房,2003 年他将其中一处居住 15 年的房屋出售,收人 20 万元(成本价购入,购房款 4 万元),按规定需缴纳个人所得税。 ( )10、居民纳税人从境外同一国家取得的不同应税项目,应依照我国税法分别计算不同项目应纳税额,分 别确定该国家不同应税项目的扣除限额。 三、单项选择题 1、下列所得中,以一个月内取得的收入为一次纳税的有( A、财产转让所得 B、稿酬所得 C、利息所得 C ) D、偶然所得 ) 。 ) 。 2、下列所得,一次收入畸高的,可以实行加成征收。 ( A、稿酬所得 B、利息、股息、红利所得 D ) 。 D、财产租赁所得

C、劳务报酬所得 B

3、对扣缴义务人按所扣缴的税款付给手续费的比例是( A、1% B、2% C、3% D、5%

4、在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过 90 日的个人( A、就其来源于中国境外的所得征税 B、免予征收个人所得税

D

C、就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税 D、其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳 个人所得税 5、个人出租房屋使用权取得的是( A、财产转让所得 B ) 。 C、特许权使用费所得 D、劳务所得 D ) 。

B、财产租赁所得

6、个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,其纳税地点选择是( A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D ) 。

D、纳税人选择一地申报纳税

7、下列项目中,计征个人所得税时,允许在税前扣除一部分费用的是( A、分得的红利所得 B、股票转让收入所得

C、有奖销售中奖所得 )。 D.双薪工资 C )。 D.财产租赁所得

D、租赁财产所得

8、下列项目中,应计入工薪范围征收个人所得税的有( D A.独生子女补贴 B.差旅费津贴 C.误餐补助

9、下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是( A.股息红利所得 B.稿酬所得 C.工薪所得 D )。

10、下列各项中,属于劳务报酬所得的有( A. 发表论文取得的报酬 C.将外国小说翻译出版取得的报酬

B.提供著作权的使用权取得的报酬 D.受托从事文字翻译取得的报酬 D )。

11、按照个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是(

A.个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬,则这三次稿酬应合并为一次征税 B.个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别单独纳税 C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税 D.个人因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬单独纳税 12、下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是( C A.工资薪金所得 四、多项选择题 1、下列所得为来源于中国境内的所得是( ) 。 B.稿酬所得 )。 D.劳务报酬所得

C.个体户生产经营所得

A、将财产出租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得 B、中国公民转让其在日本的房产而取得的所得 C、提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取得的所得 D、持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息 2、个人取得的应税所得的形态包括( A、现金 B、实物 C、有价证券 ) 。 D、抵押票据 ) 。

3、下列所得中属于免征个人所得税的项目有( A、独生子女补贴 B、储蓄存款利息

16

C、保险赔款 A、稿费 3800 元

D、孤老人员、残疾、烈属所得 B、在商场有奖销售中获奖 1000 元 D、房租收入每月 800 元 ) 。

4、下列项目中,计征个人所得税时,允许从总收入中扣除 800 元的有。 C、提供咨询服务一次取得收入 2000 元 5、下列项目中,免征个人所得税的有( A、省级运动会奖金 C、单位发放的洗理费

B、保险赔款 D、单位发放的节日补助费 ) 。 D、交通费补贴 ) 。

6、应计入个人所得税的工薪所得包括( A、年终加薪 B、年终奖金

C、职务工资

7、对个人所得征个人所得税时,以每“次”收入为应纳税所得额的有( A、利息、股息、红利所得 C、财产转让所得 8、下列各项所得,应征个人所得税的有( A、保险赔款 C、劳务报酬所得 B、稿酬所得 D、偶然所得 ) 。

B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费 D、稿酬所得 ) 。

9、享受附加减除费用的个人包括( A、华侨和港、澳、台同胞 C、在我国工作的外籍专家

B、在中国境内有住所但在境外工作的中国居民 D、在我国的外国企业中工作的中方人员 )。 D.偶然所得

10、下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有( A.利息、股息、红利所得 五、计算题 B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

1、某中国公民 1 月份薪金收入 5000 元, 同时取得稿酬收入 2000 元。 请计算该纳税人 1 月份应纳个人所得税额。 2、某演员 2006 年 12 月,取得工资收入 3000 元,同月受邀到某市走穴参加文艺演出,取得收入 8 万元。请计 算该演员应交多少个人所得税? 3、歌星 95 年 1 月参加一场演出,取得出场费 10000 元,他将此出场费中的 4000 元捐赠给希望工程。请计算该 歌星应纳的个人所得税额。 4、某中国公民,94 年 1-12 月从中国境内取得工薪收入 30000 元,取得稿酬收入 2000 元;当年还从 A 国取得 特许权使用费收入 8000 元,从 B 国取得利息收入 3000 元。该纳税人已按 A、B 两国规定缴纳了个人所得税 1400 元 和 500 元。请计算该纳税人 94 年应纳的个人所得税税款。 5、某青年作家 10 月份取得工资所得 785 元,投资股息收入 850 元,劳务报酬 5000 元。当月又出版两部小说, 分别获得稿酬收入 7000 元和 3500 元,其中一篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖 1000 元,计算该月该作家应缴 纳多少个人所得税。 6、某人出售自住三年的房屋一幢,价格为 50 万元,该房购进价是 30 万元。卖出过程中,交房管部门各项费用 150 元,印花税 250 元,其他费用 100 元。计算其应缴个人所得税额。 7、一中国公民 2006 年 12 月份取得工资收入 4000 元,取得稿酬所得 10000 元,计算该公民 12 月份应缴纳的个 人所得税为多少元。

第七章
一、判断题 ( )1、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。

其他各税

( )2、资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。 (T)3、只要拥有车船就要缴纳车船使用税。 ( )4、农民自用房屋,按房产余值征收 1.2%的房产税。 (T)5、如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签定,签定合同的各方都是印花税的纳税义务人。 (T)6、记载资金的帐簿,每年应以“实收资本”和“资本公积”两项帐面余额合计金额计税贴花。 三、单项选择题 1、以下资源中,属于资源税应税产品的是( D 17 ) 。

A、加热、修井原油

B、柴油

C、人造石油 A ) 。

D、天然原油

2、以下单位,属于资源税纳税人的是( A、生产天然气的油田 C、出口天然气的石化进出口公司

B、销售天然气的天然气公司 D、使用天然气的用户 B ) 。 B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税 D、纳税人违法行为的罚款 ) 。 D、煤炭制品

3、下列油类产品中,应征资源税的为( A、人造石油 B、天然原油

C、汽油 B

4、城市维护建设税的计税依据是(

A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税 C、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税 5、房产税的计税依据是( A、房产原值 B ) 。 C、房产净值

B、房产余值

D、房产市价 C ) 。

6、房屋产权证属印花税的应税凭证,其纳税义务人为( A、建房单位 B、售房单位 C、用房单位 A ) 。 C、公证人 )。 C.15% D.17%

D、发证机关

7、合同在征收印花税时其纳税人是( A、当事人 B、担保人 A

D、签定人

8、车辆购置税的税率为( A.10%

B.13%

9、契税的适用税率为( A、定额税率 四、多项选择题

C ) 。 C、幅度比例税率 ) 。 D、煤炭制品 ) 。 D、累进税率

B、复合税率

1、资源税的项目共有 7 个,其中包括( A、天然气 B、天然矿泉水 C、盐

2、下列收入中属于应征城市维护建设税的有( A、管道运输取得的收入 C、寺庙出售纪念品的收入

B、接受捐赠计入“资本公积”的收入 D、商场销售彩电的收入 ) 。 B、纳税人中奖所得的应税车辆 D、纳税人自产自用的应税车辆 ) 。

3、车辆购置税的征税范围包括( A、纳税人购买的应税车辆 C、纳税人接受捐赠取得的应税车辆

4、下列税种中不对外商投资企业和外国企业征收的税种有( A、城市维护建设税 C、房产税 B、城镇土地使用税 D、车船使用税 ) 。

5、下列关于印花税计税依据的说法正确的是( A、合同上记载的收入金额 C、营业执照上记载的注册资本金金额 6、印花税的纳税方法有( A、自行贴花 ) 。 C、委托代征

B、合同上记载的费用金额 D、 “实收资本”和“资本公积”账簿上记载的金额

B、汇贴或汇缴 ) 。

D、代扣代缴

7、契税的征税范围包括( A、出让国有土地使用权

B、买卖房屋

C、转让土地使用权

D、交换房屋

税收部分参考答案 第一章 三、单项选择 ABCCC CCCAA DBCAC 第二章 五、计算题 18 五、多项选择 BDE、BCD、ABD、AC 增值税 税收概论 BCCCB

1、销项税额=

242? 0.56 ? 20 ×17%=38.1497 万元 1 ? 17%

进项税额=[80+4+(2.3-0.5) ]×17%+600×0.015×13%+3.2×7% =14.586+1.17+0.224=15.98 万元 应纳税额=38.1497-15.98=22.1697 万元 2、销项税额=(18400+12000)×17%+ 进项税额=66000×17%=11220 元 应纳税额=6432.10-11220=-4787.90 元 3、销项税额=11.9 万元,进项税额=2.55 万元,应纳税额=9.35 万元 4、进口货物应纳增值税=700×(1+10%)×17%=130.9 万元 当月应纳增值税=1800×17%-130.9=175.1 万元 5、销项税额=300×2000×17%+500×468/1.17×17%=13.6 万元

8700 ×17%=6432.10 元 1 ? 17%

进项税额=10 万元 应纳税额=3.6 万元 6、销项税额=(200+80)×17%=47.6 万元 进项税额 34 万元 应纳税额=13.6 万元。
7、 销项税额=15.606 万元,进项税额=7.14 万元,应纳税额=8.466 万元 第三章 五、计算 1、 (4550+1400)/(1-30%)×30%=2550 元 2、应纳消费税=60×250×30×45%+ +10)×150 =202500+55227.27+67500+9000=334227.27 元 3、 (1)销售白酒: 从量计征消费税=4×2000×0.5=4000(元)=0.4(万元) 从价计征消费税=[20 十 0.2÷(1 十 17%)]× 25%=5.04(万元) (2)以自产白酒继续加工药酒销售: 药酒应纳消费税=7.2÷(1+17%)×10%=0.62(万元) (3)从量计征消费税=1000×0.5=500(元)=0.05(万元) 从价计征消费税=2.5×25%=0.625(万元) (4)本月应纳消费税合计=0.4+5.04+0.62+0.05+0.625=6.735(万元) 4、(1)受托方应代扣代缴消费税 ①受托方收取的不含增值税的加工费: ②委托加工烟丝的组成计税价格: ③受托方代收代缴烟丝的消费税: (3)卷烟厂应纳消费税: ①委托加工收回的上述烟丝直接对外销售,不再缴纳消费税 ②卷烟厂销售卷烟应纳消费税: 从量定额征收的消费税=40×150÷10000=0.6(万元) 从价定率征收的消费税=60×45%=27(万元) 应纳消费税=(0.6+27)—3.9428×50%=25.6286(万元) 19 1.272÷(1 十 6%)=1.2(万元) (8+1.2)÷(1—30%)=13.1429(万元) 13.1429×30%=3.9429(万元) 消费税

6000 ? (1 ? 10%) ? 150 × 10×45%+45×250×20×30%+(30+20 1 ? 45%

(2)受托方应纳增值税:1.272÷(1+6%)×6%=0.072(万元)

5、100×30%+2.34/1.17×30%=30.6 万元 第四章 四、多项选择 ACD、CD、AB、ACD、ABC 五、计算 1、20×[2000-150-100-100-50] ×3%=960 元 2、应纳营业税=16 万元 3、销售不动产应纳营业税= BC、CD、CD、ABC、ABD AD、BD、CD、AC、BC 营业税

150? (1 ? 20%) × 5%=9.47 万元 1 ? 5% 150? (1 ? 10%) × 3%=5.57 万元 1 ? 3%

提供建筑劳务应纳营业税= 合计:15.04 万元

4、100×3%+2×5%+10×5%=3.6 万元 5、(1)甲歌舞团: 应纳营业税=(30-7-5)× 3%=0.54(万元)

(2)乙演出公司:应纳营业税=7×5%=0.35(万元) (3)丙剧院: 应纳营业税=5×5%=0.25(万元) 应代扣代缴甲营业税=0.54(万元) 6、应纳营业税=[80+(50+2)+0.5]× 5%十 5×20%=7.625(万元) 应纳增值税=10000÷(1+4%)×4%=384.62(元) 第五章 五、计算 1、利息的列支限额=210.8/2=105.4 万元 多列支 110.4-105.4=5 万元 应纳税额=(30+5)×33%=13.2 万元 2、在中国应纳税额=(2000+600+400)×33%-198-90=702 万元 3、(1)2004 年度应税所得额=1 200-1 000-50+68-250=-32(万元) (2) 2005 年第一季度应预缴企业所得税=130×33%-10=32.9(万元) 4、业务招待费列支限额:6500×3‰+3=22.5 万元 应纳所得税额=(3+4)×27%=1.89 万元 5、该企业实现利润需作纳税调整,其中: (1)非广告性赞助费不得扣除,调增所得额 2 万元。 (2)向非关联科研机构资助可以税前扣除.但贷款担保支出不得税前扣除,应调增所得额 25 万元。 (3)计税工资=800×12×100÷10000=96(万元) (4)三项经费 ①工会经费不得提取,企业已提工会经费需调增所得额 106×2%=2.12(万元) ②其他两项经费按计税工资提取数额为: (5)2001.2002 两年亏损可以税前弥补。 (6)调整后应纳税所得额=会计利润+调增项目金额-调减项目金额 =50+2+25+10+2.12+1.55-40—18=32.67(万元) (7)2003 年应纳所得税=32.67×33%=10.7811(万元) 第六章 四、多项选择 CD、ABC、AC、ACD、AB 五、计算 1、应纳税额=673 元 2、工资: (3000-1600)×15%-125=235 元 劳务: 80000×(1-20%)×40%-7000=18600 元 20 个人所得税 96×14%十 96×1.5%=14.88(万元) 超标准部分=106× 14%+106× 1.5%—l4.88=1.55(万元) 工资超标准=106—%=10(万元) 多列支 4 万元 企业所得税

ABCD、ABCD、CD、ABC、AD

合计:18835 元。 3、扣除限额=2 400<4 000 应纳税额=1 120 元 4、 (1)工薪所得:月工资=30 000÷12=2 500 元 应纳税额=[ 500-800)×10%-25]×12=145×12=1 740 元 (2 (2)稿酬所得: 000-800)×20%×(1-30%)=168 元 (2 (3)特许权作用费所得:扣除限额=8 000×(1-20%)×20%=1 280 元<1 400 元,不需补税 (4)利息所得:扣除限额=3 000×20%=600 元>500 元,应补税 100 元 (5)合计应纳税额=1 740+168+100=2 008 元 5、应纳税额=2 132 元 6、应纳税额=39 900 元 7、工资: (4000-1600)×15%-125=235 元 合计:1355 元。 第七章 四、多项选择 AC、ACD、ABCD、ABCD、ABD 其他各税 ABC、ABCD 稿酬:10000×(1-20%)×14%=1120 元

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