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国家税收试题及答案


《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释 1、税收:是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权力,按照法定 标准,向单位和个人无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种 方式。2 2、纳税人:是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象:是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依 据。23 4、计税依据:又称为税基,是指税制中规定的据以计算各种应征税 款的依据或标准。23 5、比例税率:是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定 的征收比例。25 6、累进税率:是指对同一课税对象随着数量的增加,征收比例也随 之升高的一种税率。25 7、定额税率:又称固定税率,是根据课税对象的计量单位直接规定 固定的征税数额。28 8、起征点:是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点,达到起 征点的按课税对象的全部数额征税,达不到起征点的不征税。30 9、免征额:是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的 数额。无论课税对象数额是多少,每个纳税人都可以按规定扣除等量 数额的课税对象,对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30

10、税率:是对课税对象规定的征收比率或征收额度,是计算应纳税 额的尺度。24 11、加成征收:是根据税制规定的税率征税以后,再以应纳税额为依 据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人:是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应 纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担:是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1. 税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。 2.税收三性是指____________、____________和____________。 3.税收是国家以___社会管理者_________的身分,依靠国家政治权 力进行的分配, 上交利润是国家以____生产资料所有者________的身 分,依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4.税收三要素是指____________、____________和____________。 5.我国现行税率一般分为____________、____________和 ____________三种形式。 6.累进税率的形式又可分为____________和____________。 7.按计税依据对税收进行分类,可分为____________和 ____________。 8.按税负是否转嫁对税收进行分类,可分为____________和 ____________。 9.一般讲,税收具有两大职能,即____________和____________。

10.税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。 11.制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12.税收最普遍的原则是 答案:1、政治权力 理者、生产资料所有者 4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率 7、从价税、从量税 8、直 、 和 。 3、社会管

2、无偿性、强制性、固定性

6、全额累进税率、超额累进税率 接税、间接税 9、财政职能、经济职能 平、效率、稳定 三、单项选择 1.税收是凭借( A. 资产所有权 D. 人权 2.国家对( A. 税收 D、规费收入

10、财政

11、税收原则

12、公

)取得财政收入的一种形式。 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力

)具有偿还的义务。 B、财政货币发行 C. 国债

3.负有代扣代缴义务的单位、个人是( A. 实际负税人 D. 税务机关 B. 扣缴义务人

) 。 C. 纳税义务人

4.在征税对象的全部数额中,免予征税的部分称为(

) 。

A. 免征额 D. 减税额

B. 起征点

C. 免予额

5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( A. 定额税率 D. 全额累进税率 6.( B. 比例税率 C. 超额累进税率

) 。

)的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 B. 定额税率 C. 累进税率

A. 比例税率 D. 边际税率

7.在特定税种中多征一部分税款称为( A. 附加 D. 综合负担 8.下列税种中属于直接税的是( A. 消费税 D. 营业税 9、税率的形式主要有( A.定额 税率 答案:1、C C 8、C 2、C 9、ABC B.比例税率 3、B 4、A B. 关税 ) 。 B. 加征

) 。 C. 加成

C. 财产税

) C.累进税率 5、C 6、A 7、

第三章――第六章 一、名词解释

1、增值税:是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配 劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收 的一种税。49 2、消费税:是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种 税。95 3、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不 动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。116 4、完税价格:是指以进出口货物的实际成交价格为基础,由海关审 定的价格。 5、财政关税:是为了增加国家财政收入而征收的关税。 6、保护关税:是为了保护本国工农业生产而征收的关税。 二、填空题 1.我国增值税实行凭____________扣税的方法。 2.纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买者开具增值税专用 发票,并在专用发票上分别注明______和_____。 3. 消费税采取________和__________两种方法计税。 4. 营业税的纳税人是在我国境内销售____、转让_____或者销售 _____的单位和个人。 5、我国增值税是对在我国境内从事 者 以及 一种税。 、 的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的 或

答案:1、增值税专用发票 价定率 从量定额

2、销售额

销项税额

3、从

4、应税劳务 无形资产 不动产 修理修配劳务 从事进口货物 三、单项选择

5、销售货物 提供加工、

1.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为( ) . A. 7% B. 10% C. 13% )征收。 D.进口 D. 17%

2. 进口货物的增值税由( A. 进口地税务机关 方机构所在地税务机关

B.交货地税务机关 C.海关

3.娱乐业适用的营业税税率为( 幅度内,根据当地情况确定。 A. 3%-20% 20% 4、消费税的征税环节一般是在( A.生产环节 答案:1、C 四、多项选择题 2、C B. 销售环节 3、D

)的幅度税率,由各省在规定的

B. 15%-20% C. 5%-15%

D. 5%—

) C.分配环节 4、A

1.我国增值税税率有: ( A. 17% B. 15% C. 13%

) . D. 0% E. 0 ) 。

2. 税法规定下列项目中免征增值税的有: (

A. 农业生产者销售的自产农业产品 图书

B.避孕药品和用具 古旧

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 3.下列物品中属于消费税征收范围的有( ) 。

A.家用电器 B.烟酒 C. 汽车 D. 鞭炮、焰火 E. 汽油和柴 油 4、采用复合税率征收消费税的物品有( A.小汽车 B. 酒精 C.烟 D.白酒 ) E.黄酒 )

5、下类项目种免征营业税 的有( A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务 B.残疾人提供的劳务

C.学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务 D.宗教场所举办活动的门票收入 6、下列合同应交纳印花税的有( A.购销合同 E. 技术合同 B. 建筑安装工程 C. 承包合同 ) D.财产租赁合同

7、应交纳印花税的权利、许可证包括 ( A.房屋产权证 B.工商营业执照 E. 专利证 ) C.投资许可证 D.土地使用证

答案: ACE 1、 ABCDE

2、 ABCDE

3、 BDE

4、 CD

5、 ABCD

6、

7、ABCDE

五、判断题 1.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 错 2.消费税一律不得减税、免税,对于出口的消费品也不免税。 3、 营业税的起征点幅度规定为:按次纳税的为每次(日)营业额 500 元。 4.服务业适用的营业税税率为 10%。 5.海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。 6、在我国的流转税中,消费税是作为辅助税种的。 ( )

7、对委托方加工的应税消费品直接出售的,税法规定不再征收消费 税。 ( 答案:1、错 2、错 ) 3、错 4、错 5、对 6、对 7、错

国家税收作业 一、单项选择题。本大题共 20 个小题,每小题 1.5 分,共 30.0 分。 在每小题给出的选项中,只有一项是符合题目要求的。 1.亚当.斯密说: “一国国民,都须在可能范围内,按照各自能力的比 例,即按照各自在国家保护下享得的收入的比例,缴纳国赋,维持政 府。 ”这一思想体现了税收的( )原则。 A. 效率

B. 公平 C. 财政 D. 确实 2.某设计师对外设计一次性获得收入 5000 元,该笔收入应纳的个人 所得税为( ). A. 840 元 B. 800 元 C. 560 元 D. 1000 元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A. 收购环节 B. 销售环节 C. 开采环节 D. 转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率 为 ( ). A. 1.2% B. 5% C. 10% D. 12% 5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额,它一般由利润表中的( ) 调整而得。

A. 主营业务利润 B. 营业利润 C. 利润总额 D. 净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A. 减免 B. 税率 C. 附加和加成 D. 起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 车船使用税 D. 土地增值税 8.税务机关最基本的权利是( ) 。 A. 税法解释权 B. 税收保全权 C. 征税权 D. 估税权 9.( )是政府为执行特定的社会经济政策,通过税收制度中的特殊 规定, 以减少税收收入为代价, 向特定的纳税义务人提供的财政援助。 A. 税基

B. 税务支出 C. 税收支出 D. 税式支出 10.( )是对征税对象中的某些项目不予征税。 A. 税收抵免 B. 税收减免 C. 税收豁免 D. 税收优惠 11.我国现行的车辆购置税的税率为( ) 。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 12.我国现行的烟叶税的纳税人为( ) 。 A. 农户 B. 销售烟叶的人 C. 收购烟叶的商人 D. 收购烟叶的单位 13.按我国现行规定:企业发生的公益性捐增支出,在年度利润总额 ( )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 10% B. 12%

C. 15% D. 16% 14.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予 扣除的是( ) 。 A. 以经营租赁方式租入的固定资产 B. 以经营租赁方式租出的固定资产 C. 以融资租赁方式租出的固定资产 D. 单独估价作为固定资产入账的土地 15.我国现行税法规定,对个人劳务报酬所得一次收入畸高的,可以 实行加成征收。这里的“畸高”是指( ) 。 A. 一次收入达 2 万元以上 B. 一次收入达 5 万元以上 C. 一次所得的应纳税所得额超过 2 万元 D. 一次所得的应纳税所得额超过 2 万元 16.按我国现行的规定,资源税的煤炭税目的税额幅度为( ) 。 A. 8-30 元/吨 B. 0.3-5 元/吨 C. 2-30 元/吨 D. 2-10 元/吨 17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是( ) 。 A. 增值税 B. 营业税

C. 城市维护建设税 D. 消费税问题补充: 18.我国企业所得税的征收方法是( ) 。 A. 按月计征,按月预缴 B. 按季计征,按月预缴 C. 按年计征,按月或按季预缴 D. 按年计征,按月或按季预缴,年终汇算清缴 19.我国目前的全部税种按照( )不同可以分为中央税、地方税和 共享税。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 征税主体 D. 税收归属 20.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫 平”经济波动的幅度,这是( )的主张。 A. 新古典学派 B. 凯恩斯学派 C. 制度学派 D. 货币学派 最佳答案 1、B 2、B 3、C 4、D 5、C 6、B 7、D 8、C、

9、D 10、C 11、B B 18、D 19、D 20、D

12、D 13、B 14、B 15、C 16、B 17、

公开选拔国家税收专业科目试题及答案

一、名词解释: (共 15 分) 1、 2、 3、 4、 5、 征税对象: 出口退税: 非关税壁垒: 居民管辖权: 级差资源税:

二、填空题: (共 10 分) 摘自 中国公共管理(http://www.mpachina.com) 1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。 2、国家税法规定的纳税人,可以是自然人,也可以是法人。 3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。 4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额 600-2000 元。 5、计算应纳税所得额时,准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有 关的成本、费用和损失。 6、 7、 个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。 我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地

使用税和土地增值税。 8、 土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上

建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。 9、 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为 60-320 元。

10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计:一类是基本建设项目 投资:另一类是更新改造项目投资。 三、单项选择(共 15 分) 1、纳税期限期是税收(A)在时间上的表现。 A、强制性和固定性 C、无偿性和强制性 B、权威性和固定性 D、强制性和返还性

2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为(B) 。 A、7% B、10% C、13% D、17%

3、 委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的, 根据规定(B) 。 A、应征增值税和消费税 B、应征增值税 C、应征消费税 D、不征增值税和消费税

4、下列项目中应收增值税的有(C) 。 A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费

C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入

5、我国企业所得税条例规定,纳税人来源于中国境外的所得,已在 境外缴纳的所得税税款,在汇总纳税时, (B)从其应纳税额中扣除。

A、不允许

B、限定条件准予 C、准予

D、无条件

6、在中国境内无住所,但在中国居住(B)的个人,其来源于中国境 外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以 及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。

A、二年以上三年以下

B、一年以上五年以下

C、一年以上三年以下

D、一年以上七年以下

7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是(B) 。

A、分得的红利

B、股票转让收入

C、有奖销售中奖

D、租赁财产所得

8、计征企业所得税时,超过规定标准列支的招待费,应记入(C) 。

A、营业外收入

B、成本

C、应纳税所得额

D、费用

9、在计算应纳资源税税额时,因无法准确掌握纳税人销量或自用量 的,以其(D)为课税数量。

A、销量的估计量

B、税务机关的核定数量

C、实际产量

D、由产量折合的销售量

10、耕地占用税的纳税人中不包括(C) 。

A、国有企事业单位

B、学校

C、外商投资企业

D、农村居民

11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的,税率为(C) 。

A、1.2%

B、10%

C、12%

D、17%

12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是(D)

A、载重汽车

B、机动船

C、畜力车 D、非机动船

13、按税法规定,固定资产投资方向调节税的纳税人不包括(C) 。 A、个体工商户 B、私营企业 C、 “三资”企业 D、部队

14、流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,其城建税应(A) 缴纳。

A、在机构所在地并按当地适用税率计算 B、在机构所在地但按经 营地适用税率计算 C、 在经营地按当地适用税率计算 地但按机构所在地税率计算 15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机 关申报核准,凡居住(A)的,减半征收土地增值税。 A、满 1 年未满 2 年 C、满 3 年未满 5 年 四、多项选择(共 10 分) 1、 税制基本要素包括(BDE). B、满 2 年未满 3 年 D、满 5 年或 5 年以上 D、 在经营

A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象 2、 下列收入项目中属于免征营业税的有(ABCDE)

A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入

C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入 E、展览馆展销服装的收入 3、 纳税人销售货物时,应当并入销售额征收增值税的价外费用有

(BCDE) 。 A、 B、 存费 E、逾期不再退还的押金 向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金

向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储

4、

企业所得税对规模较小,利润较少的企业实行两档优惠税率,

即(CE) A、10% 5、 B、15% C、18% D、24% E、27%

下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用 800 元

的项目有(BC) A、 C、 偶然所得 事业单位承包经营、承租经营所得 B、工资薪金所得 D、个体工商户生产、

经营所得 E、 6、 利收入 下列各税种中属于对资源税课税种是(ABCD) B、耕地占用税 D、资源税

A、土地增值税 C、城镇土地使用税 E、房产税 7、

非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税

费是(ACDE) A、营业税 市维护建设税 8、 下列项目中属于印花税征税范围的是(ABCD) B、经济合同 E、机动车驾驶执照 C、产权转移书据 B、资源税 C、教育费附加 D、印花税 E、城

A、工商营业执照 D、营业帐簿 9、

房产税的纳税人有(ABCE) B、承典人 C、房产使用人

A、产权所有人

D、经营管理人

E、房产代管人

10、契税的纳税人是(ABCDE) A、企业单位 民 D、军队 五、判断: 1. 2. 3. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 ( 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。 ( ) ) E、个体户 B、事业单位 C、外籍公

对委托方加工的应税消费品直接出售的,税法规定不再征 )

收消费税。 ( 4.

企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非 )

金融机构借款的利息按实际发生数扣除。 ( 5.

在中国境内无住所,且一个纳税年度中在中国境内连续居

住不超过 90 日的个人, 只就其来源于中国境内的所得征个人所得税。 ( 6. 7. ) 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。 ( )

耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非 ) )

农业建设的行为。 ( 8. 9. 10.

房产税的征税范围不包括农村。 (

投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。 ) ( 海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建

设税。 ) (

六、问答: (共 14 分) 1、什么是起征点、免征额? 2、简述我国现行流转税制的布局? 七、计算(共 24 分) 摘自 中国公共管理(http://www.mpachina.com) 1、 某建筑企业上月取得承包工程价款 420 万元,根据转包合

同分给安装公司 100 万元,分给装饰公司 120 万元,计算该项业务中 各纳税人应纳的营业税,并指出扣缴义务人。 建筑业营业税税率 3%。 摘自 中国公共管理(http://www.mpachina.com) 2、某企业自行申报的使用土地面积为 15000 平方米,其中有 1000 平 方米是 3 年前投入使用的经批准改造的废弃土地, 税务机关核定该土 地所属中等城市, 每平方米年税额 3 元, 计算其应纳城镇土地使用税。 3、某企业(非股份制试点企业)1996 年有关的财务资料如下: (1)实现利润 350 万元 (2)1995 年有尚未弥补的亏损 5 万元,弥补期未满; (3)未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金 1 万元,已列营业外支出; (4)该企业坏帐备按税法规定,按应收帐款的余额的 5‰提取,应 收帐款期末余额为 2000000 元,企业按帐龄分析法提取坏帐准备 15000 元,原“坏帐准备”科目无余额; (5)利润中包括国库券利息收入 3000 元; (6)包括收到已扣缴所得税的股利收入 5500 元:从联营企业分回的 税后利润 30000 元,联营企业所得税税率 33%;

(7)支付非公益性捐赠支出 4000 元,已列入营业外支出。 计算该企业 1996 年度应交的企业所得税,税率 33%。 4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员,1996 年他的收入 情况如下: (1)雇佣单位每月支付薪金 12000 元; (2)派遣单位每月支付工资 1200 元; (3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币 18000 元,并提 供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币 1800 元; (4)从国内另一单位一次取得工程设计费 30000 元。 根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。 家税收试题 一、. 分) 1. 2. 人。 3. 法。 4. 元。 5. 计算应纳税所得额时,准予扣除的项目是指与纳税人取得收 我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________ 消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方 税收三要素是指____________、纳税人和税率。 国家税法规定的__________,可以是自然人,也可以是法 填空题: (将正确答案填在横线上,每空 2 分,共 20

有关的_______________和损失。

6 个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率。 7. 我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、

城镇土地使用税和土地增值税。 8. 土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有

_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和 个人。 9. 10. 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元。 投资方向调节税的差别税率按两大类设计:一类是基本建设项

目投资;另一类是____________项目投资。 二、. 20 分) 1.依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为( A.1.2% B.10% C.12% D.17% 2.按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是 ( ) 。 A.载重汽车 B.机动船 C.畜力车 D.非机动船 ) 。 单项选择: (从每小题的 4 个选项中,每题 2 分,共

3.按税法规定,固定资产投资方向调节税的纲税人不包括 ( ) 。 A.个体工商户 B.私营企业 C. “三资”企业 D.部队 4.流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,其城建税应 ( )缴纳。 A.在机构所在地并按当地适用税率计算 B.在机构所在地但按经营地适用税率计算 C.在经营地按当地适用税率计算 D.在经营地但按机构所在地科率计算 5.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机 关申报核准,凡居住( )的,减半征收土地增值税。

A.满 1 年未满 2 年 B.满 2 年未满 3 年 C.满 3 年未满 5 年 D.满 5 年未满 5 年以上 6、 增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税() 。 A、按 17%抵扣进项税额 B、按 13%抵扣进项税额

C、按 6%抵扣进项税额 D、不允许抵扣进项税额 7. 进口货物增值税的组成计税价格是() 。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本 X(1+成本利润率) D、关税完税价格+关税+消费税 8. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。 月份购 3 进各种零配件价值 50000 元, 五金厂开具的增值税专用发票上注明的 税额是 8500 元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法,当月 销售额为 70000 元,该商店当月应纳增值税税额()元。 A、2692.31 B、4200 C、11050 E、3350 9.某服装商店 (属一般纳税人) 直接从服装厂购进各种服装销售。 XXX 年 4 月份购进各种服装价款 40000 元, 服装厂开具的增值税专用发票 上注明的税额是 6800 元。该店当月销售收入 60000 元,该店当月应 纳增值税税额()元。 A.3400 B.3396.23 C.3600

D.1918 10.按现行增值税制度规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简 易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税的是() 。 A.用动物毒素制成的生物制品 B.用购买的石料生产石灰 C.县以下小型火力发电站生产的电力 D.用高炉水渣生产的墙体材料 三、 多项选择: (选出 2~5 个正确答案,每题 2 分,共 20 分) 1.按现行增值税规定,下列纳税中,可以适用 6%征收率的是() 。 (1999) A.生产建筑用石料的一般纳税人 B.销售棉布的小规模商业企业 C.电力公司 D.自来水公司 2.按现行增值税规定,下列货物中,适用 13%税率的是() 。(1999) A.速冻饺子 B.脱水蔬菜 C.酸奶 D.图书 3.按现行增值税制度规定,下列货物中,适用 13%税率的有() 。 (2000) A.方便面

B. 鲜奶 C.卫生杀虫剂 D.煤炭 4.企业所得税对规模较小,利润较少的企业实行两档优惠税率,即 ( ) 。 A.10% C.18% B.15% D.27%

5.下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用 800 元的 项目有( A.偶然所得 ) 。 B.工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、 经营所得 6.下列各税种中属于对资源税课税的税种是( A.土地增值税 C.城镇土地使用税 E.房产税 7.非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费 是( A.营业税 C.教育费附加 E.城市维护建设税 ) 。 B.资源税 D.印花税 ) 。

B.耕地占用税 D.资源税

8.下列项目中属于印花税征税范围的是( A.工商营业执照 C.产权转移书据 E.机动车驾驶执照 9.房产税的纳税人有( A.产权所有人 C.房产使用人 E.房产代管人 10.契税的纳税人是( A.企业单位 C.外籍公民 E.个体户 四、 问答: (每题 10 分,共 20 分) 1.什么是起征点、免征额? 2.简述我国现行流转税制的布局? ) 。 ) 。

) 。 B.经济合同 D.营业帐簿

B.承典人 D.经营管理人

B.事业单位 D.军队

五、计算: (共 20 分,计算结果保留小数点后两位) 1.某酒厂以白酒制药酒,当月销售额 280 万元,月初库存外购白酒 账面余额 80 万元,当月购进 30 万元,月末余额 50 万元,问当月应 纳消费税税额(消费税率白酒 25%,药酒 10%,以上款额均不含增值 税) 2、 某增值税一般纳税人生产销售自行车, 出厂不含税单价 300 元/辆, 某月购销情况如下:

1)向当地商场 2、某公司进口小汽车 100 辆,每辆关税完税价格 10 万元,消费税税 率 8%, 关税税率 80%, 增值税税率 17%, 问应纳那些税, 应纳多少? 国家税收试题答案及评分标准 一、填空题, 1.征税对象 2.纳税人 3.从量定额 4.600~2000 5.成本费用 6.超额累进税率 7.耕地占用税 8.土地使用权 9.60~32 10.更新改造 二、单项选择 1.C 6、D 2.D 7、D 8、A 3.C 9、A 4.C 10、A 5.C

三、多项选择: 1、AD 6.ABCD 10.ABCDE 2、BD 3、BD 4、BD 8.ABCD 5、BC 9.ABCDE

7.ABDE

四、问答题: 1.起征点与见征额足与减、兔税有关的两个概念。 起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。 征税对象数额未达到起 征点的不征税,达到或超过起征点的就其全部数额征税。 免怔额是税法规定的征税对象中免于证税的数额。 免征额部分不 征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的 最低需要, 2.我国现行流转税制主要设置四个税种,即增值税、消费税、 营业税和关税。 在工业生产、商品流通领域普遍征收增值悦; 有选择地对某些消费品征收消费税; 对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、 无形资产和不动产的转让等产业征收营业税; 在进口环节征收关税。 五、计算题: 1.解: (1)雇佣单位支付薪金的应纳税额 =[(12000-800)×20%-375]×12 =22380(元) (2)派遗单位支付工资的应纳税额 =(1200×10%-25)×12 =1140(元) (3)刘某实际应纳的工资、薪金所得税额 =[(12000+1200-800)×20%-375]×12

=25260 (4)特许权使用费的应纳税额 =18000×(1-20%)×20%-1800 =108 (5)工程设计费疏入应纳税额 =30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (6)刘某全年应纳个人所得税税额 =25260+1080+5200 =31540 2、 a、 “个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金,不论是由中国境 内还是境外企业或个人雇主支付的,均属来源于中国境内的所得。 ” 因此马克先生境外雇主支付的工资也应作为境内所得。 b、马克先生居住已满一年〔临时离境不超过 30 天(含 30 天),应 〕 按居民纳税人计算个人所得税。 c、担任中国境内企业董事或高层管理职务(在我国经理助理应属于 高层管理职务)的个人,其取得的由该中国境内企业支付的董事费或 工资薪金,应由其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起,至其 解除上述职务止的期间,不论其是否在中国境外履行职务,均应申报 缴纳个人所得税。但是,如果其在中国境外工作期间取得的由境外企 业支付的工资薪金所得,不予征收个人所得税。 d、境外已纳税款可以扣除。

计算如下: 除 9 月份外其他 11 个月每月应纳税额: 14000+40000-4000) ( *30% -3375-2550=9075 9 月份应纳税额: 14000-4000) ( *20%-375=1625 (元) 1999 年合计应纳税额=9075*11+1625=101450(元) 一、名词解释(每小题 5 分,共 20 分) 1.课税对象: 2.定额税率: 3.进项税额: 4.企业所得税应纳税所得额: 二、填空题(每空 2 分,共 20 分) 1.累进税率的形式又可分为——和——。 2.营业税的纳税人是在我国境内销售——、转让——或者销售 ________的单位和个人。 3.房产税依据房产余值计算缴纳的,税率为——,依据房屋租 金收入计算缴纳的,税率为__________,对个人按照市场价格出租的 居民住房暂按———— 的税率减收房产。 4.企业所得税纳税人用————的捐赠,在年度应纳税所得额以内 的部分,准予扣除。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2 分,共 20 分) 1.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式:

B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力 D.人权 )

2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( A.税收附加 C.加成征收 B 特殊增税 D.综合负担 )。

3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A.家具厂销售家具并有偿送货上门

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4. 娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率, 由各省在规定的幅 B.15%一 20%

度内,根据当地情况确定。 A.3%一 20% C.5%一 15% D.5%一 20%

5.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人,适用的纳税办法是 ( )。 A.自行贴花 C.汇贴 B。委托代征

D 汇缴

6.纳税人建造普通住宅出售:增值额超过扣除项目金额 20%的,应 就其( )按规定计算缴纳土地增值税。 D.扣除项目金额 D.全部增值额

A 超过部分金额 C 取得收人全额

7.对于外商投资企业和外国企业,其计提折旧的固定资产残值应当 不低于原值的( A.5% C.15% )。

B.10% D.20%

8.外国投资者将从企业分得的利润,在中国境内再投资举办、扩建 产品出口企业或先进企 业,经营期不少于 5 年的,按( 退还其再投资部分已纳所得税税款。 A.40% C.50% B.60% D。100% )比例税率。 B.地区差别 D.收入差别 )。 )的比例

9,我国农业税实行( A.行业差别 C.产品差别

10.经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低( A.10%&nb B.20% C.30% D.40%

四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号,多选或漏选均不得分。每题 2 分,共 10 分) 1. 对代开、 虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( A.全额征补税款 C 没收财产 B.不得作为进项税额抵扣 )等处罚。

n 处无期徒刑

E.处死刑

2.适用消费税复合税率的税目有( A.卷烟 C.烟丝 E.薯类白酒 3.营业税的起征点分别为销售额( A.50 元 C B.50~80 元 B.雪茄 D,粮食白酒

)

)。

100—500 元

D.200~800 元

E.600—2000 元 4.财产所有人将财产无偿赠给( A 政府 C B.国有企业 D.医院 )所立的书据免纳印花税。

社会福利单位

E 学校 5。某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有( A.资源税 C 消费税 B.增值税 D。营业税 )。

E.城建税 五、 判断正误并改错(正确的在括号内划 “√” 错误的在括号内划 , “X” 在错误处下面改正。每题 2 分,共 10 分)’ 1.( 2.( 3. ( )免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。 )修理自行车取得的收入应该征收营业税。 )金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后

的余额为营业额。

4.( 5. (

)印花税规定营业账簿适用定额税率,税额为每件 5 元。 )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳

税所得额。 六、简答题(10 分) 简述税收的形式特征。 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共 10 分) 1.某建材厂 2000 年应税房产原值为 1000 万元,当地规定允许 减除房产原值的 30%,计算该厂当年应纳的房产税税额。(本题 5 分) 2. 某人 10 月份营业额为 5000 元,规定的起征点为 600 元,营业税税率 为 5%,城建税税率为 7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税 税额。(本题 5 分) 2006 年 7 月 (参考答案供参考)

一、名词解释(每小题 5 分共 20 分) 1.课税对象:课税对象是税制中规定的征税的目的物,是国家 据以征税的依据。 通过规定课税对象, 可以解决对什么征税这一问题。 2.定额税率:定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对 象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3.进项税额:进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支 付或负担的增值税税额。 4.企业所得税应纳税所得额:应纳税所得额是税收中的一个特 殊概念,是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以

税法为依据,在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、 税金、损失后的余额。 二、填空题(每空 2 分,共 20 分) 1.全累税率 超累税率 2.应税劳务 3.1.2% 无形资产 12% 4% 3% 不动产

4.公益、救济性

三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2 分,共 20 分) 1.C 6.D 2.C 7.B 3.A 8.D 4.D 9.B 5.D 10.C

四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号,多选或漏选均不得分。每题 2 分,共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判

断正误并改错(正确的在括号内划“√” ,错误的在括号内划“X”在 错误处下面改正。每题 2 分,共 50 分) 1.(X)免征额是税法在课税对象中预先确定免于征税的数额。 2.(X)修理自行车取得的收入应该征收增值税。 3. (√)金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后 的余额为营业额。 4.(X)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税 率,税额为每件 5 元。

5.(X)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入,不应计人应 纳税所得额。 六、简答题(10 分) 简述税收的形式特征: 税收作为凭借国家政治权利所进行的特 殊分配,具有自己鲜明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式 相比, 具有无偿性、 强制性和固定性的形式特征, 通常被称为税收 “三 性” ,这三个形式特征是税收本身所固有的,是一切社会形态下税收 的共性。(2 分) 税收的无偿性是指国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再 直接归还纳税人,也不支付任何报酬。税收的无偿性体现了财政分配 的本质,是税收“三性”的核心。(2 分) 税收的强制性是指国家凭借政治权力, 以法律形式确定了政府作 为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。 国家征税的 方式之所以是强制的,是由税收的无偿性所决定的。(2 分) 税收的固定性是指国家通过法律形式,预先规定实施征税的标 准,以便征纳双方共同遵守。税收的固定性是国家财政收入的需要。 (2 分) 税收无偿性、 强制性和固定性的特征是由税收这种特殊分配形式 的重要特征,也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2 分) 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共 10 分)

1.解:(1)房产原值=1000X(1-30%)=700(万元)

(2)当年应纳的房产税税额:700X1.2%=8.4(万元) 2.解:(1)应纳营业税 5000X 5%=250(元) (2)应纳城建税=250X7%=17.5(元)


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