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财政与税收简答题及答案


一.市场失灵及其表现 市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置 的帕累托最优状态所需的前提与条件, 因而一些问题不能依靠市场解决或市场解 决不好。 表现: 1.资源配置较低 (1)垄断 (2)信息不充分和不对称,不能有效提供公共产品 (3)外部效应 (4)公共物品,风险和不确定性 2.收入分配不公 3.宏观经济波动 二.政府干预失效表现及原因 表现: 1.未达到预期目标 2.虽然达到干预目标, 但成本太高, 造成资源浪费。 3.未达到目标或虽实现了目标,同时又产生了未预料到的副作用。 原因:1.有限信息 2.决策的失效 3.政府组织管理的局限性 4.对私人市场反 应的控制能力有限。5 政府部门的低效率. 三.财政的职能及实现方式 财政的职能及实现方式 1.资源配置职能 (1)合理确定财政收入占国内生产总值的比重,即确定财政资源占社会整体 资源的比重,实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置。 (2)优化财政支出结构。 (3)合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理 配置。 (4)提高财政配置工具的使用效率。 2.收入分配职能 (1)合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。 (2)改进和完善行政和事业单位职工工资制度。 (3)加强税收调节。 (4)改进和完善财政转移性支出制度。 3.经济稳定与发展职能 (1)完善税收制度和社会保障制度,发挥财政制度对宏观经济运行的“自动 稳定器”作用。 (2)根据社会总供给与总需求的变化情况,采取相机抉择的财政政策,促进 社会总供需的平衡。 (3)加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调与配合。 (4)利用投资、补贴和税收等政策手段,促进经济结构特别是产业结构的协 调和高级化。 (5)财政应切实保证非生产性的社会公共需要,为经济稳定和发展创造良好 的外部环境 。

四.公共产品的特征 1.效用的不可分割性 2.取得方式的非竞争性 3.消费的非排他性 五.公共支出分类 1.经济性质分:购买性支出;转移性支出 2.支出功能分类:行政管理费支出;国防费支出;社会文教费支出;社会保障费 支出;经济建设费支出;其他支出 3.具体用途:传统用途;改革用途 4.其他分类:预算级次;支出目的;政府对公共支出控制能力;受益范围 六.影响公共支出规模的因素 1.经济性因素 2.政治性因素 3.社会性因素 七.影响财政支出结构的因素 1.政府职能 2.经济发展水平 3.财政支出总量 4.制度变迁 八.财政支出效益的评价方法 1.“成本-效益”分析法 2.最低费用选择法 3.公共定价法:纯公共定价;管制定价 九.购买性支出的内容及特点 购买性支出主要包括政府用于国防,治安,行政管理,教育,科研,公共保健, 环境等方面的消费性支出和用于购买兴办投资事业所需商品与劳务的公共投资 性支出。 特点:1.有偿性 2.市场性 3.约束性 4.包括消费性支出和投资性支出 十.政府投资的必要性 1.政府投资是克服市场在资源配置中所存在的某些失灵表现的必要手段。 2.政府投资是进行宏观经济调控、优化资源配置、促进国民经济持续协调发展 的重要手段。 3.政府对科教文卫等方面的投资,是提高国民经济整体素质、推动科技进步、 提高经济增长质量和效率、促进社会全面进步的重要推动力量。 十一.公共投资的作用 1.调节社会总供给和总需求的平衡 2.调节经济结构,促进社会资源优化配置 3.改善投资环境,引导资金合理流动 十二. 十二.农业投资的重要意义及重点 重要意义: 1.农业生产为人们提供了基本的生存条件,为其它生产活动提供了物质基础。

2.农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。 3.稳定农业是国民经济持续稳定发展的重要因素。 重点: 1.改善农业生产的投资 2.加强农业科研和科技推广投资 3.逐步建立统一的税收制度 4.增加财政支农支出的比例 十三. 十三.财政性支出管理的方法 1.政府采购制度 2.国库集中支付制度 3.部门预算 十四. 十四.购买性支出的经济效益 1.调节社会总供求效应 2.调节社会资源配置结构与效率效应 3.调节收入分配效应 十五. 十五.转移性支出的经济效应 1.政府用以支付债务利息取自税收,但获得利息的却只是政府债务的债权人。通 过这一转移,是国民收入发生了有利于债权人的变化。 2.对国外政府的捐赠和对国际组织的缴纳虽涉及的是国民收入的对外分配, 会使 支出国居民所支配的国民收入少于其创造的国民收入, 但对国民收入在本国居民 间的分配格局影响不大。 3.对居民的补贴支出,主要影响的是国民收入的初次分配格局。 4.对企业的补贴,主要包括常见的投资补贴,限价补贴,亏损补贴等等。刺激企 业生产的作用。 十六. 十六.我国现行社会保障制度的主要内容 1.社会保障 养老保险;失业保险;医疗保险;工伤保险;生育保险; 2.社会救济 3.社会福利 4.社会优抚 十七. 十七.财政补贴的分类 1.按补贴与再生产环节的关系可分为生产环节补贴,流通环节补贴,消费环节补 贴。 2.按补贴的稳定性可分为经常性补贴和临时性补贴。 3.按补贴的隶属关系可分为中央财政补贴和地方财政补贴。 4.按补贴的透明度可分为明补和暗补 5.按财政补贴对象可分为价格补贴,企业亏损补贴,财政贴息,外贸补贴,职工 生活补贴,房租补贴等。

十八.税式支出的分类 十八.税式支出的分类 1.税收减征 2.税收免除 3.出口退税 4.先征后退 十九. 十九.公共收入分类 1.安公公收入形式分类 税收;公债;国有资产收益;政府性收费:规费,使用费;其他收入:对政府的 捐赠,通货膨胀税,罚没收入 2.按改革中的政府公共收入科目分类 税收收入;社会保险基金收入;非税收入;贷款转贷回收本金收入;债务收入; 转移性收入 3.按公共收入有无连续性分类 经常性;临时性 4.按公共收入的行政归宿分类 中央财政;地方财政 5.按公共收入的管理方式分类 预算内收入;预算外收入 二十. 二十.影响公共收入规模变化的因素 1.经济发展水平和技术水平 2.收入分配政策和制度 3.价格因素 物价水平的变化对流转税收入影响明显 物价水平的变化对所得税的影响情况比较复杂 物价水平的变化也会影响实行定额税率征收的税收收入 4.税收制度与征管水平 二十一. 二十一.公共收入的结构 1.价值结构 2.部门结构 3.所有制结构 二十二. 二十二.公共收入的原则 1.经济发展,广开财源原则 2.合理确定公共收入界限原则 3.兼顾国家,集体,个人利益关系 二十三. 二十三.税收的特征 1.强制性 2.无偿性 3.固定性 二十四. 二十四.税收的分类 1.按瞌睡对象的性质划分:商品课税,所得课税,财产课税 2.按税负能否转嫁为标准划分:直接税,间接税 3.按课税标准划分:从价税,从量税 4.按税收与价格的关系:价内税,价外税 5.税收收入的所有权划分:中央税,地方税,中央与地方共享税

二十五. 二十五.影响税负转嫁的因素 1.税负转嫁存在的条件 商品经济的存在 自由定价体制的存在 2.制约税负转嫁的因素 商品或要素的供求弹性 课税范围 反应期间 计税方法 税种属性 二十六. 二十六.税收制度的构成要素 1.纳税人 2.纳税对象 3.税率 4.纳税环节 5.纳税期限 6.减免和加征 7.违章处理 二十七. 二十七.公债的功能 1.弥补财政赤字 2.筹集建设资金 3.调节宏观经济 二十八. 二十八.影响公债规模的因素 1.社会的应债能力 2.政府的偿债能力 3.社会游资总量的大小 4.公债的使用方向,结构和效益 5.社会总供给的结构 6.外贸出口创汇能力 二十九. 二十九.财政赤字的弥补方式 1.增收减支 2.向中央银行透支或借款 3.动用往年财政结余 4.发行公债


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